सुधारित रिटर्न म्हणजे मूळ फाइलिंगमध्ये त्रुटी किंवा चुका दुरुस्त करण्यासाठी करदाताद्वारे दाखल केलेले सुधारित इन्कम टॅक्स रिटर्न. इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत, व्यक्ती आणि व्यवसाय चुकीचे इन्कम रिपोर्टिंग, चुकीची कपात किंवा चुकलेल्या सवलतींसारख्या चुका आढळल्यास सुधारित रिटर्न दाखल करू शकतात.
सुधारित रिटर्न त्याच मूल्यांकन वर्षात किंवा मूल्यांकन पूर्ण होण्यापूर्वी, जे आधी असेल ते दाखल करणे आवश्यक आहे. सुधारित रिटर्न भरल्याने टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित होते, अंडररिपोर्ट उत्पन्न दुरुस्त होते आणि चुकलेले कपात किंवा रिफंड क्लेम करण्यास मदत होते, शेवटी चुकीच्या फायलिंगसाठी दंड टाळण्यास मदत होते.
भारतातील सुधारित रिटर्नचे प्रमुख पैलू
पात्रता:
- कोणताही करदाता-कोणत्याही व्यक्ती, फर्म किंवा कंपनी- ज्यांनी आधीच त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल केले आहे तेथे त्यांना चुका आढळल्यास किंवा दाखल केल्यानंतर अधिक अचूक माहिती असल्यास सुधारित रिटर्न दाखल करू शकतात.
- मूळ रिटर्न आणि बेलेटेड रिटर्न दोन्हीसाठी सुधारित रिटर्नला परवानगी आहे.
फाईल करण्यासाठी वेळ मर्यादा:
- संबंधित मूल्यांकन वर्षाच्या शेवटी किंवा कर विभागाद्वारे मूल्यांकन पूर्ण होण्यापूर्वी, जे आधी असेल त्यापूर्वी सुधारित रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही आर्थिक वर्ष 2022-23 (एवाय 2023-24) साठी रिटर्न दाखल केले असेल, तर कर मूल्यांकन पूर्ण न झाल्यास सुधारित रिटर्न मार्च 31, 2024 पर्यंत दाखल केले जाऊ शकते.
सुधारित रिटर्न भरण्याची सामान्य कारणे:
- चुकीचे उत्पन्न रिपोर्टिंग: जर मूळ रिटर्नमधून कोणतेही इन्कम अनावधानाने वगळले असेल तर.
- कपात किंवा सूट चुकली: जर करदाता सेक्शन 80C किंवा 10(14) अंतर्गत काही कपात किंवा सवलतींचा क्लेम करण्यास विसरलात तर.
- चुकीची टॅक्स गणना: जर टॅक्स चुकीच्या पद्धतीने कॅल्क्युलेट केले असेल किंवा चुकीच्या टॅक्स दायित्वाचा रिपोर्ट केला गेला असेल.
- फायनान्शियल तपशिलामध्ये बदल: जेव्हा मूळ फाइलिंगनंतर उत्पन्न किंवा खर्चाविषयी अतिरिक्त माहिती उपलब्ध होते.
- वैयक्तिक तपशीलांची दुरुस्ती: जर करदात्याचे नाव, PAN किंवा बँक अकाउंट तपशिलामध्ये त्रुटी असेल तर.
दाखल करण्याची प्रक्रिया:
- टॅक्सपेयरने इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंटच्या (https://incometaxindiaefiling.gov.in) ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करणे आवश्यक आहे.
- सेक्शन 139(5) अंतर्गत सुधारित रिटर्न दाखल करण्यासाठी पर्याय निवडा.
- मूळ रिटर्नसाठी वापरलेल्या त्याच आयटीआर फॉर्मचा वापर करा, परंतु यावेळी रिटर्नला सुधारित म्हणून चिन्हांकित करा.
- सुधारित रिटर्न भरताना मूळ रिटर्नमधून 15-अंकी पोचपावती नंबर प्रदान करा.
निर्बंध:
- करदाता त्यांच्या रिटर्नला अनेकवेळा सुधारित करू शकतात, परंतु हे निर्दिष्ट कालावधीमध्ये केले पाहिजे.
- सुधारित रिटर्न पूर्णपणे मूळ रिटर्न बदलणे आवश्यक आहे, म्हणजे त्यामध्ये केवळ दुरुस्तीच नाही तर सर्व अचूक आणि अपरिवर्तित माहिती समाविष्ट असावी.
सुधारित रिटर्न दाखल न करण्याचे परिणाम:
- मूळ रिटर्नमधील चुका दुरुस्त करण्यात अयशस्वी झाल्यास कर अधिकाऱ्यांकडून दंड, इंटरेस्ट किंवा छाननी होऊ शकते.
- जर अतिरिक्त टॅक्स देय असेल आणि रिपोर्ट केले नसेल तर टॅक्स आदात्याला कमी रिपोर्ट केलेल्या उत्पन्नासाठी दंड लागू शकतो.
- याव्यतिरिक्त, कपात किंवा सवलतीचा क्लेम करण्यात अयशस्वी झाल्यास रिफंड चुकू शकतो.
सुधारित रिटर्न भरण्याचे लाभ:
- दंड टाळणे: चुकांची सक्रियपणे दुरुस्ती करणे दंड आणि इंटरेस्ट शुल्क टाळण्यास मदत करू शकते.
- रिफंडचा क्लेम करणे: जर त्रुटीमुळे टॅक्स ओव्हरपेमेंट झाला तर सुधारित रिटर्न भरणे हे रिफंड म्हणून अतिरिक्त रिकव्हर करण्यास मदत करू शकते.
- अचूकता सुनिश्चित करणे: सुधारित रिटर्न हे सुनिश्चित करण्यास मदत करतात की अंतिम टॅक्स भरणा करकर्त्याची आर्थिक परिस्थिती अचूकपणे दर्शविते.
दाखल केल्यानंतर:
- एकदा सुधारित रिटर्न दाखल केल्यानंतर, टॅक्स विभागाला त्यावर प्रक्रिया करण्यासाठी काही वेळ लागू शकतो आणि जर लागू असेल तर सुधारित मूल्यांकन नोटीस किंवा रिफंड जारी करू शकतो.
- टॅक्सपेयर ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे त्यांच्या सुधारित रिटर्नची स्थिती आणि कोणत्याही संभाव्य रिफंडची स्थिती ट्रॅक करू शकतात.
निष्कर्ष
भारतात सुधारित रिटर्न भरणे ही एक महत्त्वाची प्रक्रिया आहे जी करदात्यांना त्यांच्या मूळ टॅक्स भरणा करण्यात त्रुटी दुरुस्त करण्याची परवानगी देते, कायद्याचे अनुपालन सुनिश्चित करते आणि अचूक टॅक्स रिपोर्टिंग करते. कमी रिपोर्ट केलेल्या उत्पन्न सुधारणे, चुकलेल्या कपातीचा क्लेम करणे किंवा योग्य वैयक्तिक माहिती सुधारणे असो, सुधारित रिटर्न करदातांना दंड टाळण्याची, योग्य टॅक्स दायित्व सुनिश्चित करण्याची आणि संभाव्य रिफंड प्राप्त करण्याची संधी प्रदान करते. तथापि, ते विहित वेळेच्या मर्यादेच्या आत केले पाहिजे आणि सुधारित रिटर्न मूळ रिटर्न पूर्णपणे बदलतात, ज्यामुळे सर्व माहिती अचूकपणे अपडेट केली जाईल याची खात्री मिळते.
