ॲडजस्ट केलेले एकूण उत्पन्न (AGI) म्हणजे इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत काही कपात आणि सवलतींचा लेखाजोखा घेतल्यानंतर व्यक्तीचे एकूण उत्पन्न. यामध्ये वेतन, बिझनेस नफा, कॅपिटल लाभ आणि इतर कमाई यासारख्या विविध इन्कम सोर्सचा समावेश होतो. करदाता 80C (विशिष्ट साधनांमध्ये इन्व्हेस्टमेंट), 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम) आणि इतर सेक्शन अंतर्गत त्यांच्या AGI वर पोहोचण्यासाठी कपातीचा क्लेम करू शकतात. करपात्र उत्पन्न निर्धारित करण्यासाठी आणि लागू टॅक्स दायित्व कॅल्क्युलेट करण्यासाठी हा आकडा महत्त्वाचा आहे. एजीआय समजून घेणे व्यक्तींना त्यांच्या टॅक्स प्लॅनिंग स्ट्रॅटेजी ऑप्टिमाईज करण्यास मदत करते, उपलब्ध कपात आणि सूट जास्तीत जास्त वाढवताना टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करते.
भारतातील ॲडजस्टेड ग्रॉस इन्कम (AGI) ही इन्कम टॅक्स फ्रेमवर्क मधील एक प्रमुख संकल्पना आहे, कारण ती व्यक्तीचे टॅक्स पात्र उत्पन्न निर्धारित करण्यास मदत करते. प्रभावी टॅक्स प्लॅनिंगसाठी एजीआय समजून घेणे आवश्यक आहे, कारण ते करदातांना कपात ऑप्टिमाईज करण्याची आणि त्यांचे टॅक्स दायित्व कमी करण्याची परवानगी देते.
समायोजित एकूण उत्पन्नाचे घटक
एकूण उत्पन्न:
AGI एकूण एकूण एकूण उत्पन्नासह सुरू होतो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
- वेतन आणि वेतन: रोजगारापासून उत्पन्न.
- बिझनेस इन्कम: बिझनेस ॲक्टिव्हिटीज मधून कमवलेले लाभ.
- कॅपिटल गेन: प्रॉपर्टी किंवा इन्व्हेस्टमेंटसारख्या कॅपिटल ॲसेटच्या विक्रीचे लाभ.
- रेंटल इन्कम: लीज केलेल्या प्रॉपर्टी मधून कमाई.
- इतर उत्पन्न: यामध्ये रॉयल्टी सारख्या स्त्रोतांकडून इंटरेस्ट, डिव्हिडंड आणि इन्कम समाविष्ट असू शकते.
वजावट:
AGI कॅल्क्युलेट करण्यासाठी, करदाता त्यांच्या एकूण उत्पन्नातून कपातीचा क्लेम करू शकतात. इन्कम टॅक्स ॲक्ट विविध सेक्शन प्रदान करते ज्या अंतर्गत कपातीचा क्लेम केला जाऊ शकतो. सामान्य कपातीमध्ये समाविष्ट आहे:
- सेक्शन 80C: पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF), एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (EPF), नॅशनल पेन्शन स्कीम (NPS), लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम आणि इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ELSS) सारख्या विशिष्ट साधनांमध्ये इन्व्हेस्टमेंट. या सेक्शन अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹1.5 लाख आहे.
- सेक्शन 80D: स्वत:, कुटुंब आणि पालकांसाठी हेल्थ इन्श्युरन्स पॉलिसीसाठी भरलेले प्रीमियम. व्यक्तींसाठी कमाल कपात ₹25,000 आणि ज्येष्ठ नागरिकांसाठी ₹50,000 असू शकते.
- सेक्शन 80E: उच्च शिक्षणासाठी घेतलेल्या लोनवर भरलेला इंटरेस्ट. ही कपात कमाल 8 वर्षांसाठी उपलब्ध आहे.
- सेक्शन 80G: चॅरिटेबल संस्थांना दिलेली देणगी. चॅरिटीच्या प्रकारानुसार कपातयोग्य रक्कम बदलू शकते.
- सेक्शन 80TTA: सेव्हिंग्स अकाउंटवर कमवलेले इंटरेस्ट, ज्यामुळे ₹10,000 पर्यंत कपात होऊ शकते.
AGI ची गणना
एजीआयचे कॅल्क्युलेशन खालीलप्रमाणे सारांशित केले जाऊ शकते:
एजीआय=एकूण उत्पन्न-कपात
AGI चे महत्त्व
- करपात्र उत्पन्न निर्धारित करणे:
करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करण्यासाठी एजीआय पाया म्हणून काम करते. एकदा एजीआय निर्धारित झाल्यानंतर, अंतिम करपात्र उत्पन्न मिळविण्यासाठी पुढील कपात आणि सवलती लागू केल्या जाऊ शकतात.
- टॅक्स रेट्स आणि स्लॅब:
भारतातील इन्कम टॅक्स रेट्स प्रगतीशील आहेत, म्हणजे उच्च टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये टॅक्स दाता लावू शकतो, परिणामी टॅक्स दायित्व जास्त असू शकते.
- टॅक्स लाभांसाठी पात्रता:
विविध टॅक्स लाभ आणि सूट AGI सह लिंक केलेले आहेत. उदाहरणार्थ, उच्च AGI असलेल्या व्यक्तींसाठी काही कपात ठरू शकतात, ज्यामुळे एकूण टॅक्स प्लॅनिंगवर परिणाम होऊ शकतो.
- दाखल करण्याची आवश्यकता:
भारतात इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करताना एजीआय ची अचूक रिपोर्टिंग आवश्यक आहे. AGI कॅल्क्युलेट करण्यात त्रुटीमुळे दंड, न भरलेल्या करांवर इंटरेस्ट किंवा टॅक्स अनुपालनासह समस्या निर्माण होऊ शकतात.
AGI कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण
समजा एखाद्या व्यक्तीकडे खालील उत्पन्न आणि कपात आहेत:
एकूण उत्पन्न:
- सॅलरी: ₹ 8,00,000
- भाडे उत्पन्न: ₹ 2,00,000
- भांडवली लाभ: ₹ 1,00,000
- एकूण एकूण एकूण उत्पन्न: ₹ 11,00,000
वजावट:
- सेक्शन 80सी: ₹ 1,50,000
- सेक्शन 80D: ₹ 25,000
- एकूण कपात: ₹1,75,000
AGI कॅल्क्युलेट होत आहे:
AGI=एकूण उत्पन्न-कपातवारी= ₹11,00,000 -₹1,75,000=₹9,25,000
निष्कर्ष
ॲडजस्टेड ग्रॉस इन्कम (AGI) ही भारताच्या इन्कम टॅक्स संरचनेतील मूलभूत संकल्पना आहे, जी विविध कपात आणि क्रेडिटसाठी करपात्र उत्पन्न आणि पात्रतेची गणना प्रभावित करते. करदात्यांना त्यांचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करण्यासाठी आणि टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी AGI आणि त्यांचे घटक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. उत्पन्न आणि कपात प्रभावीपणे मॅनेज करून, उपलब्ध लाभ जास्तीत जास्त मिळवताना व्यक्ती त्यांचे टॅक्स भार कमी करण्यासाठी माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात.
