कॅश फ्लो स्टेटमेंट

कॅश फ्लो स्टेटमेंट म्हणजे काय?

कॅश फ्लो स्टेटमेंट हा फायनान्शियल स्टेटमेंट चा एक प्रकार आहे जो सर्व कॅश इन्फ्लोवरील एकूण माहिती व्यवसाय चालू उपक्रम आणि बाहेरील स्त्रोतांपासून बनवते. यामध्ये इन्व्हेस्टमेंट आणि बिझनेस खर्च कव्हर करण्यासाठी विशिष्ट कालावधीमध्ये केलेल्या कोणत्याही कॅश आऊटफ्लोचा समावेश होतो.

फर्मचे आर्थिक विवरण गुंतवणूकदार आणि विश्लेषकांना सर्व व्यवसाय व्यवहारांचा फोटो देते, जेथे प्रत्येक व्यवहार कंपनीला यशस्वी होण्यास मदत करते. कारण कंपनी कामकाज, गुंतवणूक आणि कर्ज करून किती पैसे कमवते हे ट्रॅक करते, कॅश फ्लो स्टेटमेंट सर्व फायनान्शियल स्टेटमेंटबाबत सर्वात समजण्यायोग्य असल्याचे दिसते. निव्वळ रोख प्रवाह हा या तीन घटकांचा एकूण आहे.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट फॉरमॅट?

 कॅश फ्लो स्टेटमेंट फॉरमॅट समजून घेणे आवश्यक आहे कारण वर्तमान उपक्रमांमधून संस्थेच्या एकूण कॅश इनफ्लो आणि इन्व्हेस्टमेंटच्या बाहेरील स्त्रोतांचा तपशीलवार कॅश फ्लो स्टेटमेंटमध्ये समजणे आवश्यक आहे.

कंपनीने ऑपरेशन्स, इन्व्हेस्टमेंट्स आणि फायनान्सिंगमधून केलेली कॅश कॅश फ्लो स्टेटमेंटमध्ये समाविष्ट केली आहे. याला एकूण निव्वळ रोख प्रवाह म्हणून ओळखले जाते.

सर्व कार्यात्मक व्यवसाय उपक्रमांमधील व्यवहारांचा समावेश असलेल्या ऑपरेशन्समधून रोख प्रवाह हा रोख प्रवाह विवरणाचा पहिला भाग आहे.

इन्व्हेस्टमेंटमधील कॅश फ्लो स्टेटमेंटच्या दुसऱ्या भागात इन्व्हेस्टमेंट लाभ आणि नुकसान दिसतात, जे इन्व्हेस्टमेंटमधून कॅश फ्लो आहे. अंतिम विभाग, जो कर्ज आणि इक्विटीमधून वापरलेल्या रोख रकमेचा सारांश देतो, हा वित्त पुरवठ्याचा रोख प्रवाह आहे.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट म्हणजे काय?

अकाउंटिंग उद्योगाला माहित आहे की फर्मच्या फायनान्स आणि ऑपरेशन्स पूर्णपणे समजून घेण्यासाठी केवळ एक किंवा दोन फायनान्शियल स्टेटमेंट वाचणे अपुरे आहे. त्यामुळे, व्यापकपणे स्वीकृत अकाउंटिंग मानकांनुसार (जीएएपी, यूएस जीएएपी) कॉर्पोरेशनच्या बाहेर वितरित केलेल्या आर्थिक विवरणाच्या संचामध्ये कॅश फ्लोचे विवरण समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. पाच फायनान्शियल स्टेटमेंट आणि त्यांच्याशी संबंधित नोट्स संपूर्ण फायनान्शियल स्टेटमेंटचा सेट बनवतात:

1. उत्पन्न घोषणापत्र
2. सर्वसमावेशक उत्पन्न विवरण
3. बॅलन्सची शीट
4. स्टॉकहोल्डर्सचे इक्विटी स्टेटमेंट
5. कॅश फ्लो स्टेटमेंट
6. फायनान्शियल स्टेटमेंट्स नोट्स

रोख प्रवाह विवरण फॉरमॅट समजून घेतल्यानंतर, आम्हाला माहित आहे की अकाउंटिंगमध्ये दोन विशिष्ट उपक्रम आहेत: जमा आणि रोख. बहुतांश सार्वजनिक कंपन्यांद्वारे संचित अकाउंटिंग वापरले जात असल्याने, व्यवसायाची रोख स्थिती उत्पन्न विवरण मध्ये दिसून येत नाही. तथापि, कॅश फ्लो स्टेटमेंट कॅश अकाउंटिंगवर लक्ष केंद्रित केले जाते.

उत्पन्न स्टेटमेंटचे प्रमाण जे हेडलाईन्स बनवतात ते असूनही अकाउंटिंगच्या जमा प्रणालीवर आधारित आकडे आहेत. अकाउंटिंगची ही तंत्रज्ञान कंपनीच्या कमाई, खर्च आणि विक्रीचे संक्षिप्त कालावधीत सर्वात अचूक मूल्यांकन प्रदान करते. व्यवसायामध्ये आणि बाहेर रोख प्रवाह उत्पन्न विवरणात मोजलेला किंवा अहवाल दिला जात नाही, तथापि. उत्पन्न विवरण, उदाहरणार्थ, खालील माहिती सोडते:

• विक्रीद्वारे प्राप्त पैसे. (विक्रीनंतर 45 दिवसांमध्ये क्लायंटकडून पैसे पुन्हा प्राप्त करता येतील.)
• विक्री केलेल्या वस्तूंसाठी कॅश प्राप्त झाली. त्यांच्या विक्रीपूर्वी, कदाचित महिन्यांपूर्वीच देयक केले गेले असेल.
• खालील पाच ते तीस वर्षांमध्ये घसारा होणाऱ्या संरचना आणि यंत्रसामग्रीमध्ये रोख गुंतवणूक केली जाईल.
• दीर्घकालीन मालमत्तांच्या विक्रीतून आर्थिक लाभ

फायदेशीर व्यवसाय रोख प्रवाहाचे व्यवस्थापन करू शकत नाहीत, म्हणूनच व्यवसाय, विश्लेषक आणि गुंतवणूकदारांसाठी रोख प्रवाह विवरण आवश्यक साधन आहे. ऑपरेशन्स, इन्व्हेस्टमेंट आणि फायनान्सिंग हे तीन वेगवेगळ्या कॉर्पोरेट उपक्रम आहेत जे कॅश फ्लो स्टेटमेंट बनवतात.

कॅश फ्लो विश्लेषण?

कॅश फ्लो स्टेटमेंटच्या ऑपरेटिंग अॅक्टिव्हिटीज (सीएफओ) भागातील कॅश फ्लोमध्ये सर्व ऑपरेशनल बिझनेस उपक्रमांमधून ट्रान्झॅक्शन समाविष्ट आहेत. निव्वळ उत्पन्न हे ऑपरेशन्स विभागातून रोख प्रवाहासाठी प्रारंभिक बिंदू आहे, ज्यानंतर कार्यात्मक उपक्रमांसह रोख वस्तूंसाठी सर्व गैर-रोख वस्तूंचे समावेश करते. हे दुसऱ्या शब्दांत, कंपनीचे निव्वळ उत्पन्न आहे, परंतु कॅशमध्ये व्यक्त केले आहे. कॅश फ्लो विश्लेषण हे सर्व फर्मसाठी एक महत्त्वपूर्ण उपाय आहे.

या विभागात कंपनीच्या मुख्य व्यवसाय कार्यांशी थेट संबंधित रोख प्रवाह आणि प्रवाहाचा तपशील दिला जातो. या कार्यांमध्ये त्यांच्या कर्मचाऱ्यांचे वेतन, वस्तू आणि इन्व्हेंटरी खरेदी आणि विक्री करणे आणि अशा गोष्टींचा समावेश असू शकतो. गुंतवणूक, कर्ज आणि लाभांश अतिरिक्त प्रवाह किंवा आऊटफ्लो म्हणून गणले जात नाहीत.

कॅश फ्लो फॉरमॅट?

कंपन्या कार्यात्मक विस्ताराला सहाय्य करण्यासाठी पुरेसा सकारात्मक रोख प्रवाह उत्पन्न करण्यास सक्षम आहेत. जर पुरेसे उत्पादित केले नसेल तर त्यांना बाह्य वाढीद्वारे पुढील विस्तारासाठी निधी शोधणे आवश्यक आहे.

नॉन-कॅश अकाउंटचे एक उदाहरण प्राप्त करण्यायोग्य अकाउंट आहे. अशा कालावधीमध्ये जेथे खाते प्राप्त करण्यायोग्य वाढते, विक्री वाढते परंतु विक्रीच्या वेळी कोणतीही रोख संकलित केली गेली नाही. रोख प्रवाह विवरणामध्ये निव्वळ उत्पन्नातून प्राप्त करण्यायोग्य वगळले जातात कारण ते रोख रक्कम नाहीत. देययोग्य, घसारा, अमॉर्टिझेशन आणि अनेक प्रीपेड वस्तू महसूल किंवा खर्च म्हणून रेकॉर्ड केल्या जातात परंतु संबंधित कॅश फ्लोशिवाय ऑपरेशन्स सेक्शनमधून कॅश फ्लोमध्येही समाविष्ट केल्या जाऊ शकतात.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट विश्लेषण?

कंपन्या कार्यात्मक विस्ताराला सहाय्य करण्यासाठी पुरेसा सकारात्मक रोख प्रवाह उत्पन्न करण्यास सक्षम आहेत. जर पुरेसे उत्पादित केले नसेल तर त्यांना बाह्य वाढीद्वारे पुढील विस्तारासाठी निधी शोधणे आवश्यक आहे.

कॅश नसलेल्या अकाउंटचे एक उदाहरण प्राप्त होणारे अकाउंट आहे. अशा कालावधीत जेथे खाते प्राप्त करण्यायोग्य वाढते, विक्री वाढते परंतु विक्रीच्या वेळी कोणतीही रोख संकलित केली गेली नाही. रोख प्रवाह विवरणामध्ये निव्वळ उत्पन्नातून प्राप्त करण्यायोग्य वगळले जातात कारण ते रोख रक्कम नाहीत. देययोग्य, अवमूल्यन, अमॉर्टिझेशन आणि अनेक प्रीपेड वस्तू महसूल किंवा खर्च म्हणून रेकॉर्ड केल्या जातात परंतु संबंधित कॅश फ्लोशिवाय ऑपरेशन्स सेक्शनमधील कॅश फ्लोमध्येही समाविष्ट केले जाऊ शकतात.

फायनान्सिंग उपक्रमांमधून रोख प्रवाह?

रोख प्रवाह विवरणाचे अंतिम विभाग हे वित्तपुरवठा (सीएफएफ) मधून रोख प्रवाह शीर्षक आहे. बिझनेस फायनान्समध्ये कॅशचा वापर कसा केला जातो या सेक्शनमध्ये आढावा दिला जातो. हे व्यवसायाच्या मालक आणि पतदारांदरम्यान पैशांच्या हालचालीचा अंदाज घेते आणि हे निधी सामान्यपणे कर्ज किंवा इक्विटीमधून येते. सामान्यपणे, शेअरधारकांना कंपनीचा 10-K अहवालामध्ये या नंबरचा समावेश होतो.

डिव्हिडंडची रक्कम मोजण्यासाठी आणि कंपनीने केलेल्या रिपर्चेज शेअर करण्यासाठी विश्लेषक वित्त विभागातील कॅश फ्लोचा वापर करतात. व्यवसायाला कार्यात्मक विस्तारासाठी पैसे कसे मिळतात हे जाणून घेण्यास देखील उपयुक्त आहे.

इक्विटी किंवा डेब्टसह कॅपिटल फंडरेझिंग उपक्रमांमधून घेतलेले किंवा रिपेड केलेले तसेच कॅश कलेक्ट केलेले किंवा परतफेड केलेले लोन येथे लक्षात घेतले आहेत. जेव्हा फायनान्सचा कॅश फ्लो सकारात्मक असेल, तेव्हा त्यापेक्षा जास्त पैसे बिझनेसमध्ये येत आहेत. जर नंबर नकारात्मक असेल तर हे सूचित करू शकते की बिझनेस कर्ज भरत आहे, लाभांश भरत आहे किंवा शेअर्स परत खरेदी करीत आहे.

ऑपरेशन्सपासून निव्वळ उत्पन्नापर्यंत कॅशची तुलना करणे हे कॅश इनफ्लो आणि आऊटफ्लो यापैकी एक मुख्य कारण आहे. ही तुलना इन्व्हेस्टर, विश्लेषकांना आणि कंपनीच्या व्यवस्थापनाला सक्षम करते जेणेकरून कंपनी त्यांच्या ऑपरेशन्सचे व्यवस्थापन कसे प्रभावीपणे करत आहे हे मूल्यांकन करता येते. कंपनीचे ऑपरेशन्सचे वास्तविक महसूल कॅश फ्लो स्टेटमेंटमध्ये दाखवले जाते.

कारण अकाउंटिंगच्या वाढीव आधाराचा वापर करून उत्पन्न स्टेटमेंट तयार केले जाते, ज्या अकाउंटिंग कालावधीसाठी महसूल आणि खर्चाशी जुळते अगदी महसूल प्राप्त झाले नसेल आणि खर्च अद्याप देय केलेला नसेल, तरीही यामुळे रोख आणि नफ्यामधील असमानता निर्माण होते. दुसऱ्या बाजूला, कॅश फ्लो स्टेटमेंट प्रत्यक्षात प्राप्त किंवा खर्च केलेल्या पैशांचा अकाउंट आहे.

कॅश फ्लो स्टेटमेंट फॉरमॅट:

विविध बिझनेस विश्लेषणासाठी वापरलेला कॅश फ्लो स्टेटमेंट फॉरमॅट खाली नमूद केलेला आहे:

ऑपरेटिंग ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लो, कॅश फ्लो स्टेटमेंटचे पहिले भाग, फायनान्शियल विश्लेषकांद्वारे काळजीपूर्वक तपासले जातील. या घटकाची एकूण (ऑपरेटिंग ऑपरेशन्सद्वारे प्रदान केलेली निव्वळ रोख म्हणून परिभाषित) आणि कंपनीचे निव्वळ उत्पन्न दोन्ही मूल्यमापनाचा भाग म्हणून तुलना केले जातात. उत्पन्न विवरणाचे नमूद केलेले महसूल, खर्च आणि निव्वळ उत्पन्न व्यवसायाने किती रोख उपलब्ध आहे हे निर्धारित करण्यासाठी हे केले जाते.

जर ते सातत्यपूर्ण नसतील तर ते परिवर्तनांचे कारण ओळखण्याचा प्रयत्न करतील. कस्टमर कंपनीची इन्व्हेंटरी परत करीत आहे किंवा ते आता उच्च मागणीमध्ये नाही असे शक्य आहे. कदाचित प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टी संकलित होत नाहीत, इ. हे संक्षिप्तपणे सांगण्यासाठी, विश्लेषक असे वाटते की "रोख राजा आहे".