फायनान्शियल स्टेटमेंट ॲनालिसिस म्हणजे काय?
फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण ही कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटचे मूल्यांकन करण्याची प्रोसेस आहे, ज्यामध्ये बॅलन्स शीट, इन्कम स्टेटमेंट आणि कॅश फ्लो स्टेटमेंटचा समावेश होतो. हे विश्लेषण भागधारकांना कंपनीचे आर्थिक आरोग्य, कामगिरी आणि कालांतराने ट्रेंड समजून घेण्यास मदत करते. नफा, लिक्विडिटी, सोल्व्हन्सी आणि ऑपरेशनल कार्यक्षमता यासारखे प्रमुख मेट्रिक्स आणि रेशिओ कंपनीच्या सामर्थ्य आणि कमकुवततेचे मूल्यांकन करण्यासाठी वापरले जातात. या फायनान्शियल स्टेटमेंटचा अर्थ लावून, विश्लेषक इन्व्हेस्टमेंट, लेंडिंग आणि स्ट्रॅटेजिक प्लॅनिंग संदर्भात माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात. एकूणच, फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण कंपनीच्या फायनान्शियल स्थिरता आणि वाढीच्या क्षमतेविषयी मौल्यवान माहिती प्रदान करते, ज्यामुळे चांगले निर्णय घेणे आणि रिस्क मॅनेजमेंट मध्ये मदत होते.
ताळेबंद
बॅलन्स शीट म्हणजे काय?
बॅलन्स शीट हे एक फायनान्शियल स्टेटमेंट आहे जे विशिष्ट वेळी कंपनीच्या फायनान्शियल स्थितीचा स्नॅपशॉट प्रदान करते. हे कंपनीची मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटीची रूपरेषा देते, ज्यामुळे भागधारकांना त्यांच्या आर्थिक आरोग्याचे मूल्यांकन करण्याची परवानगी मिळते.
बॅलन्स शीटचे घटक
मालमत्ता:
ॲसेट्स हे आर्थिक मूल्य असलेल्या कंपनीच्या मालकीचे संसाधने आहेत. त्यांना दोन मुख्य श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे:
वर्तमान मालमत्ता: हे असे ॲसेट्स आहेत जे एका वर्षात कॅशमध्ये रूपांतरित केले जाऊ शकतात. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- कॅश आणि कॅश समतुल्य: वास्तविक कॅश आणि शॉर्ट-टर्म इन्व्हेस्टमेंट जे त्वरित कॅशमध्ये रूपांतरित केले जाऊ शकतात.
- अकाउंट प्राप्त होऊ शकतात: क्रेडिटवर प्रदान केलेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी कस्टमरद्वारे कंपनीला देय असलेले पैसे.
- इन्व्हेंटरी: विक्रीसाठी उपलब्ध वस्तू.
- प्रीपेड खर्च: भविष्यात प्राप्त होणार्‍या वस्तू किंवा सेवांसाठी आगाऊ केलेली देयके.
नॉन-करंट ॲसेट्स:
ही दीर्घकालीन मालमत्ता आहेत जी एका वर्षात सहजपणे कॅशमध्ये रूपांतरित केली जाऊ शकत नाही. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरणे (पीपी आणि ई): इमारती, मशीनरी आणि वाहने यासारखी मूर्त मालमत्ता.
- अमूर्त मालमत्ता: पेटंट, ट्रेडमार्क्स आणि गुडविल सारख्या गैर-भौतिक मालमत्ता.
- दीर्घकालीन इन्व्हेस्टमेंट: कंपनी एका वर्षापेक्षा जास्त काळ ठेवण्याची इच्छा असलेली इन्व्हेस्टमेंट.
दायित्वे:
दायित्वे म्हणजे कंपनीचे दायित्व किंवा कर्ज जे भविष्यात भरावे लागतात. त्यांना दोन मुख्य श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे:
करंट लायबिलिटीज:
हे दायित्वे आहेत जे एका वर्षात सेटल करणे आवश्यक आहे. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- देय अकाउंट: प्राप्त झालेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी पैशाची कंपनी पुरवठादारांना देय आहे.
- शॉर्ट-टर्म लोन्स: एका वर्षात देय असलेले लोन.
- जमा झालेला खर्च: खर्च जे झाले आहेत परंतु अद्याप भरलेले नाहीत.
- कमावलेला महसूल: अद्याप डिलिव्हर न झालेल्या वस्तू किंवा सर्व्हिसेससाठी कस्टमरकडून प्राप्त झालेले पैसे.
नॉन-करंट लायबिलिटीज:
हे एक वर्षानंतर देय असलेले दीर्घकालीन कर्ज आहेत. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- लाँग-टर्म लोन्स: एक वर्षानंतर देय असलेले लोन.
- देय बाँड्स: कंपनीद्वारे जारी केलेले लाँग-टर्म डेब्ट इन्स्ट्रुमेंट्स.
- विलंबित टॅक्स दायित्वे: अकाउंटिंग आणि टॅक्स उपचार दरम्यान तात्पुरत्या फरकामुळे भविष्यात देय टॅक्स.
इक्विटी:
सर्व दायित्वे भरल्यानंतर इक्विटी कंपनीच्या ॲसेट्सवर मालकाचे क्लेम दर्शविते. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- सामान्य स्टॉक: शेअरधारकांना जारी केलेल्या शेअर्सचे मूल्य.
- ठेवलेली कमाई: डिव्हिडंड भरल्यानंतर बिझनेसमध्ये ठेवलेल्या नफ्याची संचयी रक्कम.
- अतिरिक्त पेड-इन कॅपिटल: शेअर्सच्या समान मूल्यापेक्षा जास्त कंपनीमध्ये पैसे शेअरहोल्डर्सनी इन्व्हेस्ट केले आहेत.
फंडामेंटल अकाउंटिंग समीकरण
बॅलन्स शीट फंडामेंटल अकाउंटिंग समीकरणावर आधारित आहे:
मालमत्ता = दायित्व + इक्विटी
हे समीकरण नेहमीच बॅलन्स असणे आवश्यक आहे, हे सुनिश्चित करते की कंपनीच्या संसाधनांना एकतर कर्ज किंवा मालकाच्या इक्विटीद्वारे फायनान्स केले जाते.
ABC लि. ची उदाहरण बॅलन्स शीट.
31 मार्च 2024 पर्यंत बॅलन्स शीट (सर्व रक्कम ₹ कोटीमध्ये)
विवरण | नोंद क्र. | 31-Mar-2024 | 31-Mar-2023 |
मालमत्ता | |||
नॉन-करंट ॲसेट्स | |||
प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरण | 1 | 1,200.00 | 1,100.00 |
कॅपिटल वर्क-इन-प्रोग्रेस | 2 | 150.00 | 120.00 |
अमूर्त मालमत्ता | 3 | 250.00 | 230.00 |
फायनान्शियल ॲसेट | |||
– गुंतवणूक | 4 | 500.00 | 450.00 |
– लोन | 5 | 50.00 | 45.00 |
अन्य नॉन-करंट ॲसेट्स | 6 | 100.00 | 90.00 |
एकूण गैर-वर्तमान मालमत्ता | 2,250.00 | 2,035.00 | |
वर्तमान मालमत्ता | |||
इन्व्हेंटरीज | 7 | 800.00 | 750.00 |
ट्रेड रिसीव्हेबल्स | 8 | 600.00 | 500.00 |
कॅश आणि बँक बॅलन्स | 9 | 350.00 | 300.00 |
अन्य फायनान्शियल ॲसेट्स | 10 | 200.00 | 180.00 |
अन्य वर्तमान मालमत्ता | 11 | 100.00 | 90.00 |
एकूण वर्तमान मालमत्ता | 2,050.00 | 1,820.00 | |
एकूण मालमत्ता | 4,300.00 | 3,855.00 |
इक्विटी आणि लायबिलिटीज | नोंद क्र. | 31-Mar-2024 | 31-Mar-2023 |
इक्विटी | |||
इक्विटी शेअर कॅपिटल | 12 | 1,200.00 | 1,000.00 |
अन्य इक्विटी | 13 | 1,000.00 | 900.00 |
एकूण इक्विटी | 2,200.00 | 1,900.00 | |
नॉन-करंट लायबिलिटीज | |||
आर्थिक दायित्व | |||
– कर्ज | 14 | 800.00 | 750.00 |
– लीज लायबिलिटीज | 15 | 100.00 | 90.00 |
तरतुदी | 16 | 120.00 | 110.00 |
डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटीज (नेट) | 17 | 80.00 | 75.00 |
एकूण गैर-वर्तमान दायित्व | 1,100.00 | 1,025.00 | |
करंट लायबिलिटीज | |||
आर्थिक दायित्व | |||
– कर्ज | 18 | 400.00 | 350.00 |
– ट्रेड पेएबल्स | 19 | 300.00 | 280.00 |
– अन्य फायनान्शियल दायित्वे | 20 | 200.00 | 180.00 |
तरतुदी | 21 | 50.00 | 45.00 |
अन्य वर्तमान दायित्व | 22 | 50.00 | 45.00 |
एकूण वर्तमान दायित्वे | 1,000.00 | 900.00 | |
एकूण इक्विटी आणि दायित्व | 4,300.00 | 3,855.00 |
ब. कॅश फ्लो स्टेटमेंट
भारतातील कॅश फ्लो स्टेटमेंट हे एक फायनान्शियल डॉक्युमेंट आहे जे विशिष्ट कालावधीत बिझनेसच्या कॅश फ्लो आणि आऊटफ्लोचा तपशीलवार आढावा प्रदान करते. हे इंडियन अकाउंटिंग स्टँडर्ड (इंड एएस) 7 नुसार तयार केले जाते. स्टेटमेंट तीन मुख्य सेक्शनमध्ये विभाजित केले आहे:
- ऑपरेटिंग ॲक्टिव्हिटीज: या सेक्शनमध्ये मुख्य बिझनेस ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लो समाविष्ट आहे, जसे की वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून प्राप्ती, पुरवठादारांना पेमेंट आणि इतर ऑपरेटिंग खर्च.
- इन्व्हेस्टमेंट उपक्रम: हा सेक्शन प्रॉपर्टी, प्लांट, उपकरणे आणि इन्व्हेस्टमेंट सारख्या दीर्घकालीन ॲसेट्सच्या अधिग्रहण आणि विल्हेवाट संबंधित कॅश फ्लो रिपोर्ट करतो.
- फायनान्सिंग ॲक्टिव्हिटीज: या सेक्शनमध्ये लोन घेणे आणि रिपेमेंट करणे, शेअर्स जारी करणे आणि पुनर्खरेदी करणे आणि शेअरधारकांना डिव्हिडंड भरण्याशी संबंधित कॅश फ्लोचा समावेश होतो.
- ऑपरेटिंग उपक्रम
हा विभाग मुख्य बिझनेस ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लोवर लक्ष केंद्रित करतो. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून रोख पावत्या: वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीसाठी ग्राहकांकडून प्राप्त पैसे.
- पुरवठादार आणि कर्मचाऱ्यांना कॅश पेमेंट: कच्चे माल, इन्व्हेंटरी आणि वेतन आणि वेतनासाठी कर्मचाऱ्यांना पुरवठादारांना दिलेले पैसे.
- इतर ऑपरेटिंग खर्च: भाडे, युटिलिटीज आणि जाहिरात यासारख्या इतर ऑपरेटिंग खर्चासाठी देयके.
- भरलेले इंटरेस्ट आणि टॅक्स: सरकारला लोन आणि टॅक्स वरील इंटरेस्टसाठी भरलेली कॅश.
- इंटरेस्ट आणि डिव्हिडंड प्राप्त: इतर कंपन्यांमधील इन्व्हेस्टमेंटमधून प्राप्त कॅश.
परिणाम हा ऑपरेटिंग उपक्रमांमधून नेट कॅश फ्लो आहे, जो बिझनेसच्या मुख्य ऑपरेशन्समधून कॅश निर्माण करण्याची क्षमता दर्शवितो.
- गुंतवणूक उपक्रम
या सेक्शनमध्ये दीर्घकालीन मालमत्तेच्या अधिग्रहण आणि विल्हेवाटशी संबंधित कॅश फ्लोचा अहवाल आहे. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरणांची खरेदी (पीपीई): इमारती, मशीनरी आणि उपकरणांसारख्या भौतिक मालमत्ता प्राप्त करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- पीपीईच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न: लाँग-टर्म ॲसेट्स विक्रीतून प्राप्त कॅश.
- इन्व्हेस्टमेंटची खरेदी: स्टॉक, बाँड्स आणि इतर सिक्युरिटीज सारख्या इन्व्हेस्टमेंट प्राप्त करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- इन्व्हेस्टमेंटच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न: इन्व्हेस्टमेंट विक्रीतून प्राप्त कॅश.
- इतर संस्थांना केलेले लोन: इतर बिझनेस किंवा व्यक्तींना कॅश लेंट.
- लोनवरील कलेक्शन: इतरांना केलेल्या लोनच्या रिपेमेंटमधून प्राप्त कॅश.
परिणाम म्हणजे इन्व्हेस्टमेंट उपक्रमांमधून नेट कॅश फ्लो, जे दर्शविते की लाँग-टर्म ॲसेट्समध्ये इन्व्हेस्टमेंट करण्यापासून किती कॅश वापरली जाते किंवा निर्माण केली जाते.
- वित्तपुरवठा उपक्रम
या सेक्शनमध्ये लोन घेणे आणि रिपेमेंट करणे, शेअर्स जारी करणे आणि पुनर्खरेदी करणे आणि डिव्हिडंड भरण्याशी संबंधित कॅश फ्लो समाविष्ट आहेत. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- शेअर्स जारी करण्यापासून पुढे सुरू: इन्व्हेस्टरला नवीन शेअर्स जारी करण्यापासून प्राप्त कॅश.
- शेअर्सची पुनर्खरेदी: इन्व्हेस्टरकडून शेअर्स परत खरेदी करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- कर्ज घेण्यापासून पुढे जाणे: लोन घेण्यापासून किंवा बाँड जारी करण्यापासून प्राप्त कॅश.
- कर्जाचे रिपेमेंट: लोन रिपेमेंट किंवा बाँड्स रिडीम करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- भरलेले डिव्हिडंड: डिव्हिडंड म्हणून शेअरधारकांना भरलेली कॅश.
बॅलन्स शीट आणि कॅश फ्लो स्टेटमेंटचे रेशिओ
बॅलन्स शीट रेशिओ
करंट रेशिओ:
शॉर्ट-टर्म ॲसेट्ससह कंपनीच्या शॉर्ट-टर्म लायबिलिटीज भरण्याची क्षमता मोजते.
- फॉर्म्युला: वर्तमान मालमत्ता/वर्तमान दायित्व
- उद्देश: लिक्विडिटी आणि शॉर्ट-टर्म फायनान्शियल हेल्थ दर्शविते.
उदाहरण:
- वर्तमान मालमत्ता: ₹500,000
- करंट लायबिलिटीज: ₹250,000
गणना:
वर्तमान गुणोत्तर = वर्तमान मालमत्ता/वर्तमान दायित्व = ₹ 500,000/₹ 250,000 = ₹ 2
व्याख्या:
या उदाहरणात, वर्तमान रेशिओ 2.0 आहे. याचा अर्थ असा की वर्तमान दायित्वांच्या प्रत्येक ₹1 साठी, कंपनीकडे वर्तमान ॲसेटच्या ₹2 आहे. 2.0 रेशिओ दर्शविते की कंपनीची मजबूत लिक्विडिटी स्थिती आहे आणि आरामदायीपणे त्याच्या शॉर्ट-टर्म दायित्वांची पूर्तता करू शकते.
क्विक रेशिओ (ॲसिड टेस्ट):
वर्तमान गुणोत्तराप्रमाणेच परंतु वर्तमान मालमत्तेमधून इन्व्हेंटरी वगळते.
- फॉर्म्युला: (वर्तमान ॲसेट्स - इन्व्हेंटरी) / वर्तमान दायित्वे
- उद्देश: लिक्विडिटीचे अधिक कठोर माप प्रदान करते.
उदाहरण:
- वर्तमान मालमत्ता: ₹500,000
- इन्व्हेंटरी: ₹150,000
- करंट लायबिलिटीज: ₹250,000
गणना:
त्वरित गुणोत्तर = वर्तमान ॲसेट्स - इन्व्हेंटरी/करंट लायबिलिटीज = ₹500,000-₹150,000/ ₹250,000
= ₹350,000/ ₹250,000
=1.4
व्याख्या:
या उदाहरणात, जलद गुणोत्तर 1.4 आहे. याचा अर्थ असा की वर्तमान दायित्वांच्या प्रत्येक ₹1 साठी, कंपनीकडे त्वरित ॲसेटच्या ₹1.40 आहे (इन्व्हेंटरी वगळून वर्तमान ॲसेट्स). 1.0 पेक्षा जास्त रेशिओ दर्शविते की इन्व्हेंटरीच्या विक्रीवर अवलंबून न ठेवता कंपनीकडे त्याच्या शॉर्ट-टर्म दायित्वांना कव्हर करण्यासाठी पुरेशी लिक्विड ॲसेट्स आहेत.
डेब्ट-टू-इक्विटी रेशिओ:
कंपनीच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या शेअरहोल्डर्सच्या इक्विटी आणि कर्जाचा सापेक्ष प्रमाण दर्शविते.
- फॉर्म्युला: एकूण दायित्वे/शेअरहोल्डर्स इक्विटी
- उद्देश: फायनान्शियल लिव्हरेज आणि रिस्कचे मूल्यांकन.
उदाहरण:
- एकूण दायित्व: ₹ 1,200,000
- शेअरहोल्डर्स इक्विटी: ₹ 800,000
गणना:
डेब्ट-टू-इक्विटी रेशिओ = एकूण दायित्वे / शेअरहोल्डर्स इक्विटी = ₹ 1,200,000/ ₹ 800,000 = 1.5
व्याख्या:
1.5 चा डेब्ट-टू-इक्विटी रेशिओ दर्शवितो की कंपनीकडे इक्विटीच्या प्रत्येक ₹1 साठी डेब्ट मध्ये ₹1.50 आहे. हे आर्थिक लाभ आणि जोखीमची मध्यम स्तर दर्शविते.
इक्विटीवर रिटर्न (ROE):
मनी शेअरहोल्डर्ससह कंपनी किती नफा निर्माण करते हे उघड करून नफा मोजते.
- फॉर्म्युला: निव्वळ उत्पन्न/सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी
- उद्देश: नफा निर्माण करण्याच्या कार्यक्षमतेचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण
- निव्वळ उत्पन्न: ₹500,000
- सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी: ₹ 2,500,000
गणना:
आरओई = निव्वळ उत्पन्न/सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी = ₹ 500,000/₹ 2,500,000x100=20%
व्याख्या:
20% चा आरओई म्हणजे कंपनी शेअरहोल्डर्सद्वारे इन्व्हेस्ट केलेल्या प्रत्येक ₹1 साठी ₹0.20 रिटर्न निर्माण करते. हे चांगले नफा आणि इक्विटीचा कार्यक्षम वापर दर्शविते.
इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ:
इन्व्हेंटरी किती वेळा विकली जाते आणि एका कालावधीत बदलली जाते हे दर्शविते.
- फॉर्म्युला: विक्री झालेल्या वस्तूंचा खर्च/सरासरी इन्व्हेंटरी
- उद्देश: इन्व्हेंटरी मॅनेजमेंट कार्यक्षमतेचे मूल्यांकन.
उदाहरण:
- विक्री झालेल्या वस्तूंची किंमत (कॉग्स): ₹900,000
- सरासरी इन्व्हेंटरी: ₹ 300,000
गणना:
इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ = विक्री केलेल्या मालाची किंमत/सरासरी इन्व्हेंटरी = ₹ 900,000/₹ 300,000=3.0
व्याख्या:
3.0 चा इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ दर्शवितो की कंपनीची इन्व्हेंटरी विकली जाते आणि दिलेल्या कालावधीत तीन वेळा बदलली जाते. हे कार्यक्षम इन्व्हेंटरी मॅनेजमेंट दर्शविते.
कॅश फ्लो स्टेटमेंट रेशिओ
कॅश फ्लो रेशिओ ऑपरेट करीत आहे:
वर्तमान दायित्वे भरण्यासाठी ऑपरेशन्समधून कॅश निर्माण करण्याची क्षमता.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/करंट लायबिलिटीज
- उद्देश: मुख्य ऑपरेशन्समधून लिक्विडिटी दर्शविते.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- करंट लायबिलिटीज: ₹300,000
गणना:
ऑपरेटिंग कॅश फ्लो रेशिओ = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/करंट लायबिलिटीज = ₹ 600,000/₹ 300,000 = 2.0
व्याख्या:
2.0 चा ऑपरेटिंग कॅश फ्लो रेशिओ दर्शविते की कंपनी वर्तमान दायित्वांच्या प्रत्येक ₹1 साठी ऑपरेशन्समधून ₹2 कॅश निर्माण करते, ज्यामुळे मुख्य ऑपरेशन्समधून मजबूत लिक्विडिटी दर्शविली जाते.
फ्री कॅश फ्लो (एफसीएफ):
बिझनेसद्वारे निर्माण केलेली कॅश दर्शविते जी त्यांच्या सिक्युरिटीज धारकांमध्ये वितरणासाठी उपलब्ध आहे.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो - कॅपिटल खर्च
- उद्देश: डिव्हिडंड, रिइन्व्हेस्टमेंट आणि डेब्ट रिपेमेंटसाठी उपलब्ध कॅशचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- भांडवली खर्च: ₹200,000
गणना:
मोफत कॅश फ्लो = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो - कॅपिटल खर्च = ₹600,000−₹200,000 = ₹400,000
व्याख्या:
₹400,000 चा मोफत कॅश फ्लो डिव्हिडंड, रिइन्व्हेस्टमेंट आणि डेब्ट रिपेमेंटसाठी उपलब्ध कॅश दर्शविते.
कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ:
ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लोसह लोन दायित्वांना कव्हर करण्याची क्षमता.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/एकूण कर्ज सेवा
- उद्देश: कर्ज सेवा देण्याच्या क्षमतेचे मूल्यांकन.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- एकूण कर्ज सेवा: ₹ 150,000
गणना:
कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/एकूण डेब्ट सर्व्हिस = ₹600,000/₹150,000=4.0
व्याख्या:
4.0 चा कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ दर्शवितो की कंपनी ऑपरेशन्समधून निर्माण झालेल्या कॅशसह चार वेळा त्याच्या लोन दायित्वांना कव्हर करू शकते, ज्यामुळे मजबूत लोन-सर्व्हिसिंग क्षमता दिसून येते.
ऑपरेशन्समधून फंड (एफएफओ):
बिझनेसद्वारे त्याच्या मुख्य ऑपरेशन्समधून निर्माण केलेल्या कॅशचे मापन.
- फॉर्म्युला: निव्वळ उत्पन्न + डेप्रीसिएशन / अमॉर्टायझेशन - खेळत्या भांडवलातील बदल
- उद्देश: बिझनेसच्या कॅश-निर्मिती क्षमतेची माहिती प्रदान करते.
उदाहरण
- निव्वळ उत्पन्न: ₹500,000
- डेप्रीसिएशन/अमॉर्टिझेशन: ₹100,000
- खेळत्या भांडवलातील बदल: ₹ 50,000 (खेळत्या भांडवलामध्ये घट माना)
गणना:
एफएफओ = निव्वळ उत्पन्न + डेप्रीसिएशन / अमॉर्टायझेशन - खेळत्या भांडवलातील बदल
=₹500,000+₹100,000−₹50,000
=₹550,000
व्याख्या:
₹550,000 च्या ऑपरेशन्स (FFO) कडून फंड त्यांच्या मुख्य ऑपरेशन्समधून बिझनेसच्या कॅश-जनरेटिंग क्षमतेची माहिती प्रदान करतात.
निष्कर्ष
कंपनीचे फायनान्शियल हेल्थ, परफॉर्मन्स आणि क्षमता समजून घेण्यासाठी संपूर्ण फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण आवश्यक आहे. लिक्विडिटी, नफा आणि लाभ यासारख्या प्रमुख रेशिओ आणि मेट्रिक्सची तपासणी करून, भागधारक इन्व्हेस्टमेंट, लेंडिंग आणि स्ट्रॅटेजिक प्लॅनिंग संदर्भात माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात. हे विश्लेषण कंपनीच्या कॅश निर्माण करण्याच्या, कर्ज मॅनेज करण्याच्या आणि शेअरहोल्डर्ससाठी मूल्य निर्माण करण्याच्या क्षमतेबद्दल मौल्यवान माहिती प्रदान करते. शेवटी, फायनान्शियल स्टेटमेंट ॲनालिसिस हे एक शक्तिशाली टूल आहे जे इन्व्हेस्टर आणि मॅनेजमेंटला शक्ती, कमकुवतता, संधी आणि धोके ओळखण्यास मदत करते, दीर्घकालीन यश आणि बिझनेसची शाश्वतता सुनिश्चित करते.
