दुहेरी कर म्हणजे काय: अर्थ, व्याख्या आणि उदाहरणे

दुहेरी कर

दुहेरी कर म्हणजे त्याच महसूलावर दोनदा कर गोळा करण्याची पद्धत होय. दुहेरी कर दोन भिन्न मार्गांनी होऊ शकते: कायदेशीर आणि आर्थिकदृष्ट्या. तुम्हाला भारताबाहेर कमवणाऱ्या कोणत्याही उत्पन्नावर देशांतर्गत आणि परदेशी कर दोन्ही देय करणे कायदेशीररित्या आवश्यक आहे.

दुहेरी कर अर्थ

जेव्हा प्राप्तिकर त्याच स्त्रोतावर दोनदा दिला जातो, तेव्हा त्याला दुप्पट कर म्हणून संदर्भित केले जाते.
जेव्हा उत्पन्न कॉर्पोरेट आणि वैयक्तिक करांच्या अधीन असेल, जेव्हा स्टॉक लाभांश असलेली परिस्थिती, दुहेरी कर परिणाम.
"दुहेरी कर" हा शब्द दोन विशिष्ट देशांनी त्याच उत्पन्नाच्या करावर देखील अर्ज करू शकतो.
लाभांशावरील दुहेरी कर अयोग्य म्हणून समीक्षित केले जाते, परंतु प्रस्तावकांचा काउंटर त्याशिवाय, संपत्ती मालक मुख्यत्वे कोणताही आयकर भरू शकत नाही.
जेव्हा एखाद्या व्यक्तीचे उत्पन्न किंवा त्याचा भाग दोन वेगवेगळ्या व्यक्तींनी धारण केले असताना त्याच देशात दोनदा कर आकारला जातो, तेव्हा त्याला आर्थिक दुहेरी कर म्हणून ओळखले जाते. पर्याय म्हणून, ज्यावेळी व्यक्ती भारताबाहेर कमावलेल्या त्याच उत्पन्नावर दोन करांच्या अधीन असेल तेव्हा न्यायिक दुहेरी कर आहे: एक परदेशात आणि एक घरात. जेव्हा त्यांचे उत्पन्न दोन भिन्न करांच्या अधीन असेल तेव्हा करदात्याचा अयोग्यरित्या भार लावला जातो.

दुहेरी कर म्हणजे काय?

दुहेरी कर म्हणजे महामंडळे आणि त्यांच्या भागधारकांच्या कर आकारणीसाठी वारंवार वापरले जाणारे संज्ञा आहे. कॉर्पोरेशन्सचे शेअरधारक, ज्यामध्ये स्वतंत्र इन्व्हेस्टर आणि कॉर्पोरेट अधिकाऱ्यांचा समावेश होतो, फर्मने त्यांच्या नफ्यावर किंवा कमाईवर आधीच कर भरल्यानंतर त्यांना व्यवसायाच्या कमाईचा टक्केवारी म्हणून मिळणाऱ्या लाभांशावर कर भरा. तसेच, याचा अर्थ असा होऊ शकतो की एखादी व्यक्ती किंवा कंपनी त्याच महसूलावरील दोन भिन्न देशांमध्ये कर आकारला जाऊ शकतो.

दुहेरी कर म्हणजे काय?

कॉर्पोरेट डबल कर, जे कॉर्पोरेट कर आणि लाभांश पेआऊटवर आकारलेल्या लाभांश कराद्वारे कॉर्पोरेट नफ्यावर कर आकारते, आणि आंतरराष्ट्रीय डबल कर, जे दोन्ही देशातील परदेशी उत्पन्नावर कर आकारते, जेथे उत्पन्न आले आहे आणि जिथे गुंतवणूकदार निवासी आहे, दोन प्रमुख प्रकारचे डबल कर आहेत.
कॉर्पोरेट दुहेरी कर कमी करण्याचे अनेक दृष्टीकोन आहेत, ज्यामध्ये कायदे, एकल मालकी म्हणून कॉर्पोरेशनची रचना, पालकत्व किंवा एलएलसी म्हणून डिव्हिडंड पेमेंट विसरणे आणि शेअरधारक त्यांच्यावर नियंत्रण असलेल्या कंपन्यांसाठी काम करतात.
कारण व्यवसाय त्यांच्या स्टॉकहोल्डरकडून विशिष्ट कायदेशीर संस्था म्हणून ओळखले जातात, त्यामुळे वारंवार दुहेरी कर आकारला जातो. परिणामस्वरूप, व्यवसाय त्यांच्या वार्षिक उत्पन्नावर कर भरतात, जसे लोक करतात. जरी डिव्हिडंड भरण्यासाठी निधी पुरवला असलेल्या कमाईवर पूर्वी कॉर्पोरेट स्तरावर कर आकारला गेला, जेव्हा व्यवसाय शेअरधारकांना लाभांश वितरित करतात, तेव्हा लाभांश पेमेंटमुळे त्यांना प्राप्त झालेल्या शेअरधारकांसाठी प्राप्तिकर दायित्व होतात.
दुहेरी कर हा कर कायद्याचा अनपेक्षित परिणाम आहे. कर प्राधिकरणांनी जेव्हा व्यवहार्य असेल तेव्हा त्यास टाळण्याचा प्रयत्न करतात कारण ती सामान्यपणे कर प्रणालीचा नकारात्मक घटक म्हणून पाहिली जाते.
जे लोक कर भरतात त्यांना अनावश्यकपणे दुप्पट करद्वारे आर्थिकदृष्ट्या बोजा पडतो. तुमच्या उत्पन्नावर दोनदा कर भरणे बंद करण्यासाठी, तुम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 90, 90A आणि 91 अंतर्गत मदत मिळवू शकता. तुम्ही देशांतर्गत आणि परदेशी दुहेरी करपासून सूट देण्यास सांगू शकता. मदतीची विचारणा करण्याचे अनेक मार्ग आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
कलम 90 अंतर्गत मदत शक्य आहे जर भारत आणि परदेशात डीटीएए (दुहेरी कर प्रतिबंध करार) असेल.
जर विशिष्ट संघटनेसह डीटीएए असेल तर कलम 90A अंतर्गत कर कपात उपलब्ध आहे.
भारत आणि परदेशातील डीटीएए नसल्यास कलम 91 अंतर्गत मदत शक्य आहे.
जर तुम्ही परदेशात राहत असाल आणि भारतात पैसे कमवत असाल तर तुम्ही वारंवार राहत असलेल्या तुमच्या देशात आणि तुम्ही राहत असलेल्या ठिकाणी कर आकारण्याच्या अधीन असाल. दुहेरी कर प्रतिबंधित करण्यासाठी, भारताने डीटीएए धोरण स्वीकारले आहे.
दुहेरी कर टाळण्यासाठी भारत दुसऱ्या देशासह कर करारात प्रवेश करीत आहे. एखादी व्यक्ती ही संधि वापरून दोनदा कर भरणे टाळू शकते. डीटीएए एकतर विशिष्ट करार असू शकतात ज्यामध्ये सर्व प्रकारच्या उत्पन्नाचा समावेश असलेल्या विशिष्ट श्रेणी किंवा सर्वसमावेशक करारांचा समावेश होतो.
उदाहरणार्थ, भारत आणि सिंगापूर दरम्यान डीटीए (दुहेरी कर वसुली करार) अंतर्गत, व्यक्तीच्या निवास स्थितीनुसार उत्पन्नावर कर आकारला जातो. यामुळे कर प्रक्रिया सुलभ होते आणि व्यक्ती केवळ भारताबाहेर कमवलेल्या पैशांवर एक कर भरते याची खात्री केली जाते. भारतात आता 80 पेक्षा जास्त राष्ट्रांसह डीटीएए चालू आहे.
डीटीएए लोकांना कर भरणे पूर्णपणे टाळण्यासाठी सक्षम करण्यासाठी सामान्य गैरसमज आहे. जेव्हा एनआरआय भारतात पैसे कमवतात तेव्हा त्यांचे कर परिणाम कमी करू शकतात कारण डीटीएए केवळ रिफंडला परवानगी देते, संपूर्ण कपात नाही.

दुहेरी कर व्याख्या

दुहेरी करांसह समस्या ही बहुराष्ट्रीय महामंडळांसाठी एक सामान्य समस्या आहे. उत्पन्न हे दोन्ही देशातील कर आकारण्याच्या अधीन असू शकते जेथे तो कमावला जातो आणि ज्या देशात फर्म निवासी आहे त्या देशाच्या अधीन असू शकतो. कधीकधी एकूण कर दर खूप जास्त आहे जे परदेशी वाणिज्यात सहभागी होणे प्रतिबंधित महाग होते.
जगभरातील देशांनी या समस्या टाळण्यासाठी दुहेरी कर प्रतिबंधित करण्यासाठी शेकडो करारांना अनुमोदन दिले आहे, मार्गदर्शक म्हणून आर्थिक सहकार्य आणि विकासाच्या (ओईसीडी) मॉडेल कराराचा वारंवार वापर करून. दोन देशांमध्ये व्यापार वाढविण्यासाठी आणि दुहेरी कर आकारण्यास प्रतिबंध करण्यासाठी, या संस्थांना सदस्य राज्ये त्यांच्या परदेशी कंपनीच्या कर कमी करण्यास सहमत आहेत.
लाभांशावरील दुहेरी कर हा एक कल्पना आहे ज्याने बरीच चर्चा निर्माण केली आहे. काही तक्रार कारण या फंड यापूर्वीच कॉर्पोरेट टॅक्सच्या अधीन होतात, त्यामुळे त्यांच्या वितरणावरील टॅक्सिंग भागधारक अयोग्य आहेत, इतरांना विश्वास आहे की ही कर रचना योग्य आहे.
दुहेरी कर प्रस्ताव सांगतात की जर लाभांशावर कर आकारला नसेल तर समृद्ध लोक व्हर्च्युअली कोणतेही वैयक्तिक उत्पन्न कर भरताना त्यांना सामान्य स्टॉक होल्ड करण्यापासून मिळालेल्या लाभांश सोडू शकतात. दुसऱ्या शब्दांत, स्टॉक मालकी टॅक्स शेल्टरमध्ये विकसित होऊ शकते. लाभांश कराचे वकील यापुढे सूचित करतात की फर्म शेअरधारकांना लाभांश देणे आवश्यक आहे की नाही हे निवडतात, त्यामुळे त्यांना त्यांचे उत्पन्न "दोनदा कर आकारले जाईल" असे करेपर्यंत जबरदस्त असणार नाही.

दुहेरी कर आकाराचे उदाहरण काय आहे

चला उदाहरण म्हणून $1 दशलक्ष कमाई करणारी कॉर्पोरेशन वापरूया. हे उत्पन्नात $500,000 ठेवते आणि त्याच्या भागधारकांना लाभांशामध्ये $500,000 वितरित करते. शेअरहोल्डर म्हणून, जो लाभांश $10,000 मिळतात. $1 दशलक्ष कॉर्पोरेशनने भरलेल्या 21% कॉर्पोरेट कराव्यतिरिक्त जोईने त्याच्या वैयक्तिक कर दराने उत्पन्नामध्ये $10,000 वर कर देखील भरावा.
कर्मचारी म्हणून, कॉर्पोरेशन मालकाला वेतन किंवा वेतन मिळू शकते आणि ही वेतन व्यक्तीच्या मानक वैयक्तिक आयकर दरावर कर आकारणीच्या अधीन आहे. मालक हा शेअरहोल्डर देखील आहे, त्यामुळे प्राप्त झालेला कोणताही लाभांश कर आकाराच्या अधीन आहेत. अधिकांश लाभांशावर शेअरधारकांचा वैयक्तिक कर दर देखील लागू केला जातो.
उदाहरणार्थ, भारत आणि सिंगापूर दरम्यान डीटीए (दुहेरी कर वसुली करार) अंतर्गत, व्यक्तीच्या निवास स्थितीनुसार उत्पन्नावर कर आकारला जातो. यामुळे कर प्रक्रिया सुलभ होते आणि व्यक्ती केवळ भारताबाहेर कमवलेल्या पैशांवर एक कर भरते याची खात्री केली जाते. भारतात आता 80 पेक्षा जास्त राष्ट्रांसह डीटीएए चालू आहे.
डीटीएए लोकांना कर भरणे पूर्णपणे टाळण्यासाठी सक्षम करण्यासाठी सामान्य गैरसमज आहे. जेव्हा एनआरआय भारतात पैसे कमवतात तेव्हा त्यांचे कर परिणाम कमी करू शकतात कारण डीटीएए केवळ रिफंडला परवानगी देते, संपूर्ण कपात नाही.