भारत में टैक्स मुक्त आय स्रोत क्या हैं?

भारत में कराधान दो प्रकार के प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर में विभाजित है. भारत में कर केंद्र सरकार और राज्य सरकार द्वारा भारत के संविधान द्वारा उन्हें प्रदान की जाने वाली शक्तियों के आधार पर लगाए जाते हैं. लेकिन क्या आप जानते हैं कि सभी आय टैक्स योग्य नहीं हैं?? ऐसी आय के बारे में जानने के लिए, जहां कोई टैक्स नहीं लगाया जाता है, आइए हम कुछ अवधारणाओं को विस्तार से समझते हैं.

टैक्स मुक्त आय क्या है?

कर मुक्त आय वह आय है जो आयकर के अधीन नहीं है. ये कर में छूट दी जाती है. आय भी धन के अलावा प्राप्त कोई संपत्ति या सेवा हो सकती है. इन वस्तुओं, निवेशों और आय की कर मुक्त स्थिति व्यक्तियों और व्यापारिक इकाइयों को खर्च बढ़ाने या निवेश करने के लिए प्रोत्साहित कर सकती है. भारत में कर योग्य आय वाला प्रत्येक व्यक्ति अपना कर बचाने की उम्मीद करता है. भारत में टैक्स मुक्त आय की सूची निम्नलिखित हैं.

• इंश्योरेंस से पैसे प्राप्त हुए

कोई भी राशि, जो बीमा कंपनी से कोई पॉलिसीधारक या नामिती प्राप्त होता है, भारत में कर मुक्त होती है. इन राशि में बोनस राशि भी शामिल है. यह सेक्शन 10(10D) के तहत परिभाषित कुछ इंश्योरेंस और इसके प्रावधानों पर लागू होता है. हालांकि, अगर पॉलिसी की अवधि के दौरान किसी भी वर्ष के लिए देय प्रीमियम "वास्तविक पूंजी सम अश्योर्ड" यानी, पॉलिसी की अवधि के दौरान किसी भी समय इंश्योर्ड घटना होने पर पॉलिसी के तहत "न्यूनतम पूंजी सम अश्योर्ड" के 15% से अधिक है, तो छूट उपलब्ध नहीं होगी. सेक्शन 80C के तहत "वास्तविक पूंजी सम अश्योर्ड" के 15% तक भुगतान किया गया प्रीमियम टैक्स से छूट दी गई है. यह 01.04.2013 को या उसके बाद जारी की गई पॉलिसी के संबंध में है.

• कृषि आय

आयकर अधिनियम की धारा 10(1) के तहत कृषि आय इनकम टैक्स से पूरी तरह मुक्त है. कृषि आय का अर्थ है:

• गेहूं, चावल, दालों, फलों, सब्जियों, मसालों आदि जैसे कृषि उत्पादों का उत्पादन, प्रसंस्करण और वितरण.
• कृषि के लिए इस्तेमाल की गई प्रॉपर्टी से किराया प्राप्त हुआ.
• कृषि भूमि की बिक्री या खरीद द्वारा उत्पन्न आय

• नियोक्ता से प्राप्त वेतन के घटक

वेतन किसी भी कर्मचारी के लिए प्राथमिक प्रेरणादायक कारकों में से एक है. यह वह पारिश्रमिक है जिसे कर्मचारी अपने कार्य के लिए प्राप्त करता है. कर्मचारी अपेक्षा करते हैं कि जब वे कंपनी के लिए कार्य करना शुरू करते हैं तो कंपनी परस्पर सहमत राशि का भुगतान करें. वेतन के घटक जो पूरी तरह से गैर-टैक्सेबल या टैक्स छूट प्राप्त होती हैं निम्नलिखित प्रकार हैं:

• मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम

अगर कर्मचारी या उसके परिवार के सदस्यों के लिए मेडिकल इंश्योरेंस का प्रीमियम कंपनी द्वारा वहन किया जाता है, तो इसे कर्मचारी के हाथों में टैक्स मुक्त परिलब्धि माना जाता है.

• फोन और इंटरनेट बिल

टेलीफोन और इंटरनेट बिलों की प्रतिपूर्ति कर छूट है. लेकिन कोई निर्धारित सीमा नहीं है और यह कंपनी के विवेकाधिकार पर निर्धारित किया गया है. कर्मचारियों को टैक्स लाभ का क्लेम करने के लिए बिल प्रदान करना होगा.

• मील कूपन

सोडेक्सो जैसे भोजन कूपन भारतीय पेरोल प्रसंस्करण में अधिकांश नियोक्ताओं द्वारा प्रदान की जाने वाली एक लोकप्रिय कर बचत परिलब्धि हैं. ये टैक्स-छूट हैं, प्रति भोजन ₹50 की सीमा के लिए. ऑफिस के समय के दौरान प्रति दिन 22 कार्य दिवस और दो भोजन मानते हुए, कर्मचारी के हाथों में प्रति माह ₹2200 की राशि टैक्स-फ्री है.

•  पुस्तकें, आवधिक, समाचार पत्र और जर्नल

कर्मचारियों द्वारा अपने कौशल को आगे बढ़ाने के लिए प्रयोग की जाने वाली पुस्तकें, पत्रिकाएं और आवधिक पत्रिकाएं भी कर मुक्त पर्क हैं जिन्हें नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जा सकता है. लेकिन वास्तविक बिल प्रस्तुत किए जाने चाहिए. यहां नियोक्ता के विवेकाधिकार के अनुसार भी सीमा निर्धारित की गई है.

• यंत्र

कंपनी द्वारा प्रदान किए गए टैबलेट, लैपटॉप, कंप्यूटर को टैक्स फ्री पर्क माना जाता है.

• मनोरंजन और चिकित्सा सुविधाएं’

यदि कंपनी चिकित्सक जांच जैसी चिकित्सा सुविधाएं प्रदान करती है तो वे कर मुक्त होते हैं. इसी प्रकार कार्यस्थल द्वारा प्रदान की जाने वाली स्पोर्ट्स या हेल्थ क्लब या सुविधाओं के लिए सदस्यता भी इनकम टैक्स से पूरी तरह से छूट प्राप्त है.

• गिफ्ट इन काइंड

कर्मचारी के हाथों में अधिकतम ₹5000 प्रति वर्ष तक के गिफ्ट पर टैक्स नहीं लगता है.

• हिन्दू अविभाजित परिवार से मिली प्राप्तियां

कोई व्यक्ति जो हिन्दू अविभक्त परिवार का सदस्य है, उन्हें प्राप्त किसी भी प्राप्ति पर आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि HUF में अलग इनकम टैक्स असेसमेंट और भुगतान होता है.

• पार्टनरशिप फर्म या एलएलपी से शेयर करें

अगर कोई व्यक्ति फर्म का पार्टनर है, तो लाभ कुल फर्म में स्वामित्व वाले व्यक्ति को शेयर करता है, आय को धारा 10(2) के तहत इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. भागीदार या एलएलपी या भागीदारी फर्म की आय के अन्य स्रोतों को ब्याज या पारिश्रमिक सहित प्राप्त होता है टैक्स योग्य होता है.

• ग्रेच्युटी

उपदान नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों को दिया जाने वाला लाभ है. हाल ही में केंद्र सरकार ने उपदान की अधिकतम सीमा को बढ़ाया. अब यह रु. 10 लाख की पिछली सीमा से रु. 20 लाख तक की टैक्स छूट है, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10) के तहत आता है. 29 मार्च 2018 को या उसके बाद रिटायरमेंट या मृत्यु या राजीनामा या विकलांगता की स्थिति में कर्मचारियों को रु. 20 लाख की छूट सीमा लागू होगी.

1. पेंशन कोड या रक्षा सेवा के सदस्यों को लागू विनियमों के तहत प्राप्त रिटायरमेंट ग्रेच्युटी को पूरी तरह से छूट दी गई है
2. केंद्र सरकार/नागरिक सेवाओं/स्थानीय प्राधिकरण कर्मचारियों के कर्मचारियों: किसी भी मृत्यु और सेवानिवृत्ति ग्रेच्युटी को धारा 10(10) (i) के तहत टैक्स से पूरी तरह छूट दी जाती है.
3. अन्य कर्मचारी:

ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम, 1972 द्वारा कवर किया जाता है

कोई भी मृत्यु और रिटायरमेंट ग्रेच्युटी टैक्स से लेकर निम्नलिखित में से कम तक छूट दी जाती है:

• 20,00,000
• वास्तव में ग्रेच्युटी प्राप्त हुई
• 6 महीनों से अधिक समय में सर्विस के प्रत्येक पूरे वर्ष या उसके भाग के लिए पिछले आहरित सेलरी के आधार पर 15 दिनों की सेलरी

ध्यान दें: इस उद्देश्य के लिए वेतन का अर्थ होता है, बुनियादी वेतन और महंगाई भत्ता. इस उद्देश्य के लिए एक महीने में दिनों की संख्या 26 के रूप में ली जाएगी.

 ग्रेच्युटी अधिनियम, 1972 के भुगतान द्वारा कवर नहीं किया जाता है

किसी कर्मचारी द्वारा ऐसे सेवानिवृत्ति से पहले या उसकी विधवा, बच्चों या उसकी मृत्यु पर निर्भर व्यक्तियों द्वारा प्राप्त किए गए किसी भी मृत्यु और सेवानिवृत्ति ग्रेच्युटी को कर से लेकर निम्नलिखित में से कम तक की सीमा तक छूट दी जाती है:

• 20,00,000
• वास्तव में ग्रेच्युटी प्राप्त हुई
• Half month’s salary (based on last 10 months’ average salary immediately preceding the month of retirement or death) for each completed year of service.

• सार्वजनिक भविष्य निधि से आय

पीपीएफ ईईई श्रेणी के तहत निवेश विकल्पों में से एक है, इसलिए निवेश राशि की ब्याज और परिपक्वता राशि कर मुक्त होती है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 में, PPF से मिलने वाली ब्याज़ आय को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. PPF की मेच्योरिटी से आपको मिलने वाली कोई भी राशि टैक्स-फ्री है, बशर्ते लगातार 5 वर्षों तक योगदान किया गया था.

• दोस्तों और परिवार से उपहार

उपहारों के लिए संपत्ति, वाहनों और आभूषणों सहित किसी कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि, अगर आपको रिश्तेदार के अलावा किसी अन्य से ये उपहार मिलते हैं, तो छूट की सीमा ₹ 50000/- है, जब आपको विवाह के लिए उपहार मिलता है, तो यह पूरी तरह से टैक्स मुक्त हो जाता है, चाहे वह रिश्तेदार या दोस्त से हो.

• पुरस्कार या छात्रवृत्ति से आय

सेक्शन 10(17A) के अनुसार, जब सरकार, चाहे वह राज्य हो या केंद्रीय, आपको आर्थिक भुगतान प्रदान करती है, तो आपको इस पर टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. इसमें भारत रत्न जैसे राज्य सम्मान के साथ प्राप्त नकद पुरस्कार शामिल है. अगर किसी व्यक्ति को सरकार से या गैर-सरकारी संस्थानों के माध्यम से शिक्षा के लिए छात्रवृत्ति प्रदान की जाती है, तो यह कर मुक्त है.

• शेयर या इक्विटी MF से प्राप्त रिटर्न

अगर आपने शेयर या इक्विटी म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट किया है, तो उन्हें बेचने पर रु. 1 लाख का रिटर्न टैक्स मुक्त है, यह रिटर्न लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) के तहत कैलकुलेट किया जाता है. हालांकि इस राशि से अधिक रिटर्न पर LTCG टैक्स लगता है.