सरकार द्वारा दो प्रकार के कर एकत्र किए जाते हैं जिन्हें प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है. अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की खपत पर लगाया जाने वाला कर है और इसे व्यक्ति की आय पर प्रत्यक्ष रूप से लगाया नहीं जाता. इसलिए यह वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों के साथ भुगतान किया गया कर है. अप्रत्यक्ष टैक्स के उदाहरणों में सेल्स टैक्स, मनोरंजन टैक्स, एक्साइज़ ड्यूटी आदि शामिल हैं. उन्हें वस्तुओं के विक्रेताओं या सेवा प्रदाताओं पर लगाया जाता है.
अप्रत्यक्ष कर क्या हैं?
अप्रत्यक्ष कर एक कर है जो आमतौर पर अन्य व्यक्ति को पारित किया जाता है. विक्रेताओं को सरकार को इन टैक्स का भुगतान करना होगा. लेकिन चूंकि वे उपभोक्ताओं को माल बेचते हैं, इसलिए उपभोक्ता को टैक्स का भुगतान करना होता है. इस प्रकार उपभोक्ता विक्रेता को कर का भुगतान करता है और विक्रेता इसे सरकार को भुगतान करता है.
अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण
मान लीजिए श्री ए होटल जाता है. बिल में, आप अपनी कुल राशि और GST (अप्रत्यक्ष टैक्स) देख सकते हैं. आइए कहते हैं कि बिल ₹ 3000 था और GST दर 18% है. फिर आपको 3000 + 540 = 3540/- का भुगतान करना होगा, यह ₹ 540 सर्विस प्रोवाइडर द्वारा कंज्यूमर को पारित किया जाता है.
भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर
भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं.
- माल और सेवा कर
केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा जीएसटी को 2017 में लागू किया गया था. इसे सेवा कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, वैट, केंद्रीय बिक्री कर जैसे विभिन्न करों को एकीकृत करके कार्यान्वित किया गया. लेकिन जब शराब और पेट्रोलियम उत्पादों की बात आती है तो कुछ अपवाद होते हैं क्योंकि वे अभी भी उत्पाद शुल्क और वैट के तहत टैक्स योग्य होते हैं.
राज्य स्तर पर GST के तहत टैक्स शामिल हैं
- राज्य उत्पाद शुल्क
- अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
- सेवा कर
- काउंटरवेलिंग ड्यूटी
- विशेष अतिरिक्त सीमा शुल्क
केंद्रीय स्तर पर यह कवर करता है
- बिक्री कर
- मनोरंजन कर
- केंद्रीय बिक्री कर
- ऑक्ट्रॉय और प्रवेश कर
- खरीद कर
- लग्जरी टैक्स
- लॉटरी गैम्बलिंग और बेटिंग पर टैक्स
2. बिक्री कर:
बिक्री कर का अर्थ होता है, माल की बिक्री पर लगाया जाने वाला कर. केंद्र सरकार अंतरराज्य बिक्री पर इस बिक्री कर को लगाती है. राज्य सरकार द्वारा इंट्रा स्टेट सेल टैक्स लगाया जाता है.
- वैल्यू एडेड टैक्स
राज्य सरकार करों की श्रेणी एकत्र करती है. उदाहरण के लिए जब कोई व्यक्ति प्रोडक्ट खरीदता है तो वैल्यू एडेड टैक्स के रूप में अतिरिक्त टैक्स का भुगतान किया जाता है.
- कस्टम ड्यूटी और ऑक्ट्रॉय टैक्स
विदेश से देश में आयात किए गए माल पर सीमाशुल्क लगाया जाता है. कस्टम ड्यूटी का टैक्स एयरपोर्ट जैसे देश के प्रवेश पत्तन पर भुगतान किया जाता है. नगरपालिका क्षेत्र में प्रवेश करने वाली वस्तुओं पर ऑक्ट्रॉय शुल्क लिया जाता है.
- उत्पाद शुल्क
एक्साइज़ ड्यूटी एक अप्रत्यक्ष टैक्स फॉर्म है जो देश के अंदर उत्पादित माल पर लिया जाता है. यह ड्यूटी कस्टम ड्यूटी से अलग है. इसे CVAT या सेंट्रल वैल्यू एडेड टैक्स भी कहा जाता है.
- एंटी-डंपिंग ड्यूटी
यह उन वस्तुओं पर लगाया जाता है जो राष्ट्र द्वारा किसी अन्य राष्ट्र को मानक दर से कम दर पर निर्यात किए जाते हैं. यह कर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है.
अप्रत्यक्ष करों की विशेषताएं
- स्ट्रीमलाइन्ड टैक्स लायबिलिटी :
अप्रत्यक्ष कर उत्पाद या सेवा के उपभोक्ताओं द्वारा वहन किया जाता है. यह कर उपभोक्ता से निर्माता और विक्रेता द्वारा एकत्रित किया जाता है.
- कर का भुगतान :
अप्रत्यक्ष कर के तहत सरकार को कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी उस उत्पाद के विक्रेता पर है जो उपभोक्ता की ओर से कर एकत्र करता है.
- प्रकृति
जीएसटी के कार्यान्वयन से पहले अप्रत्यक्ष करों की प्रकृति प्रतिक्रमक थी, और जीएसटी की शुरुआत के बाद यह प्रगतिशील हो गया.
- बचत और निवेश
अप्रत्यक्ष कर बचत और निवेश को प्रोत्साहित करता है क्योंकि इसे आय पर नहीं लेकिन उपभोक्ता द्वारा किए गए खर्चों पर लगाया जाता है.
अप्रत्यक्ष कर के लाभ
- भुगतान की सुविधा
अप्रत्यक्ष कर करदाता पर बोझ नहीं डालते हैं और सुविधाजनक होते हैं क्योंकि खरीद के समय उन्हें भुगतान किया जाता है. इसके अलावा राज्य अधिकारियों को अप्रत्यक्ष टैक्स लगाना सुविधाजनक लगता है क्योंकि उन्हें सीधे स्टोर/फैक्टरी पर एकत्र किया जाता है जो बहुत सारा समय और प्रयास बचाने में मदद करता है.
- टैक्स कलेक्शन में आसानी
प्रत्यक्ष टैक्स से अप्रत्यक्ष टैक्स लेना आसान है. क्योंकि खरीदते समय अप्रत्यक्ष टैक्स एकत्र किए जाते हैं, इसलिए अधिकारियों को अपने कलेक्शन के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है.
- समाज के वित्तीय रूप से कमजोर वर्गों द्वारा योगदान
जो लोग प्रति वर्ष रु. 2.5 लाख से कम अर्जित करते हैं, उन्हें इनकम टैक्स से छूट दी जाती है, जिसका मतलब है कि वे सरकार में योगदान नहीं देते हैं. क्योंकि बिक्री के समय अप्रत्यक्ष करों का शुल्क लिया जाता है, इसलिए सभी व्यक्तियों को इनकम टैक्स स्लैब के तहत आने वाली इनकम टैक्स स्लैब के बावजूद, अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान देना होता है.
- प्रोडक्ट/सेवा लागत के अनुसार इक्विटेबल कलेक्शन
अप्रत्यक्ष कर प्रोडक्ट और सेवाओं की लागत से सीधे संबंधित होते हैं. इसका मतलब यह है कि बुनियादी आवश्यकताएं टैक्स की कम दरों को आकर्षित करती हैं जबकि लग्ज़री आइटम को उच्च टैक्स दरों पर लिया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि योगदान इक्विटेबल हो.
अप्रत्यक्ष कर के नुकसान
- कभी-कभी प्रकृति में संचयी
अप्रत्यक्ष कर कभी-कभी संचयी रूप से लिए जाते हैं. इसका मतलब यह है कि पॉइंट आधारित ट्रांज़ैक्शन सिस्टम में, इसमें शामिल मध्यस्थ अपने खुद के सर्विस टैक्स का शुल्क लेने की संभावना रखते हैं, जिसके परिणामस्वरूप प्रोडक्ट की समग्र कीमत बढ़ सकती है.
- प्रकृति में प्रतिक्रमक
अप्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रगतिशील होते हैं. उदाहरण के लिए, नमक कर गरीब और धनी दोनों के लिए एक ही रहता है. हालांकि अगर कोई समृद्ध व्यक्ति भुगतान को डिफॉल्ट करता है, तो दंड अधिक होगा.
- उत्पादन लागत
अप्रत्यक्ष कर उद्योग अनुकूल नहीं है. कच्चे माल और माल पर लगाए गए टैक्स उत्पादन की लागत में वृद्धि करते हैं, इस प्रकार उद्योगों को उनकी प्रतिस्पर्धी क्षमता के रूप में विस्तार करने की अनुमति नहीं देते.
निष्कर्ष
अप्रत्यक्ष कर बदलावों के अधीन हैं और यह अर्थव्यवस्था और विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है जिनके आधार पर भारत सरकार टैक्स दरों को कट या बढ़ाने का निर्णय ले सकती है. इसके लाभ और नुकसान दोनों हैं, लेकिन कोई भी इनकार नहीं कर सकता कि राजस्व पैदा करने के लिए उन्हें महत्वपूर्ण है. जबकि प्रत्यक्ष कर अमीर से एकत्र किए जा सकते हैं, प्रत्यक्ष कर गरीबों को अपने छोटे तरीके से योगदान करने का अवसर देते हैं.
