व्यापारियों के लिए टैक्सेशन विस्तृत टैक्स गाइड

ट्रेडर्स के लिए टैक्सेशन क्या है?

• अगर आपने एक वर्ष से अधिक समय से इक्विटी इन्वेस्टमेंट किए हैं और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के रूप में इनकम की रिपोर्ट की है, तो आपको इन्वेस्टर (LTCG) माना जा सकता है. अगर आपकी होल्डिंग अवधि एक दिन से अधिक लेकिन एक वर्ष से कम है, तो आप अपनी आय को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) के रूप में भी वर्गीकृत कर सकते हैं. अगर आप अधिक बार-बार ट्रेड करते हैं या अगर यह आपकी आय का मुख्य स्रोत है, तो हमने बिज़नेस इनकम के रूप में कैपिटल गेन की रिपोर्ट करने के सबसे अच्छे तरीके के बारे में भी बात की.
• हालांकि व्यावहारिक रूप से भारत में सभी इक्विटी, करेंसी और कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट आज कैश सेटल किए जाते हैं, लेकिन वे डिलीवरी प्रदान करने और लेने के साथ परिभाषा के साथ हैं (गोल्ड और लगभग सभी एग्री-कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट जैसे कुछ कमोडिटी फ्यूचर कॉन्ट्रैक्ट हैं जिनके डिलीवरी विकल्प हैं). अगर आप अक्सर शॉर्टर-टर्म इक्विटी डिलीवरी-आधारित ट्रेड चलाते हैं या अगर बाजारों में ट्रेडिंग या इन्वेस्टमेंट आपकी आय का प्राथमिक स्रोत है, तो इन ट्रेड से आपकी आय को नॉन-स्पेक्यूलेटिव बिज़नेस आय के रूप में भी वर्गीकृत किया जाना चाहिए. शॉर्टर-टर्म इक्विटी डिलीवरी आधारित ट्रेड एक दिन से एक वर्ष के बीच होते हैं.

अगर आप लिविंग के लिए शेयर ट्रेड करते हैं, तो आपको पता होना चाहिए कि कैपिटल गेन से आय या बिज़नेस से आय के रूप में उस राजस्व की रिपोर्ट करनी चाहिए. वर्गीकरण इस बात पर आधारित है कि कैसे अक्सर ट्रेडिंग होती है.

• – अधिकांश मामलों में, अगर कोई व्यक्ति लगातार शेयरों से पैसे प्राप्त करता है, तो इसे बिज़नेस इनकम माना जाना चाहिए.
• – इंट्राडे ट्रेडिंग में शामिल व्यापारियों को अपनी शेयर ट्रेडिंग इनकम को बिज़नेस इनकम के रूप में रिपोर्ट करना चाहिए.
• – निवेश के रूप में दिखाया गया स्टॉक ट्रेडिंग का राजस्व पूंजी लाभ से आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.

इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से आय को अनुमानित बिज़नेस आय माना जाता है. चूंकि आप कॉन्ट्रैक्ट की डिलीवरी लेने के लक्ष्य से निपट नहीं रहे हैं, इसलिए इसे अनुमानित माना जाता है.

गैर-विशिष्ट बिज़नेस आय - क्योंकि इसे इस तरह से विशेष रूप से परिभाषित किया गया है, सभी एक्सचेंजों पर ट्रेडिंग F&O (इंट्राडे और ओवरनाइट दोनों) से आय को गैर-विशिष्ट बिज़नेस आय माना जाता है. F&O को नॉन-स्पेक्यूलेटिव भी माना जाता है क्योंकि इन इंस्ट्रूमेंट का उपयोग अंतर्निहित कॉन्ट्रैक्ट के साथ-साथ हेजिंग के लिए भी किया जाता है.

इक्विटी इंट्राडे ट्रेडिंग रेवेन्यू एक स्पेक्युलेटिव कंपनी रेवेन्यू है. F&O ट्रेडिंग नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम जनरेट करती है. इसके अलावा, इक्विटी डिलीवरी ट्रेडिंग की आय को कंपनी की आय या पूंजी लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है.

• अगर ट्रेडर के पास पूंजीगत लाभ से आय है, तो उसे ITR-2 सबमिट करना चाहिए.
• अगर ट्रेडर की बिज़नेस इनकम है, तो उसे ITR-3 सबमिट करना चाहिए.
• अगर कोई ट्रेडर ने संभावित टैक्सेशन स्कीम चुनी है, तो उन्हें इनकम टैक्स वेबसाइट पर ITR-4 फॉर्म सबमिट करना होगा.

व्यापारियों के लिए कराधान

आज किया गया हर फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन टैक्सेशन के अधीन है. टैक्सेशन जीवन के सभी पहलुओं में वास्तविकता है, चाहे आप वस्तुओं या सेवाओं को खरीदें या बेचें. इन्वेस्टमेंट टैक्सेशन के अधीन होते हैं, जो आपके पसंदीदा इंस्ट्रूमेंट पर प्रभाव डाल सकता है. उदाहरण के लिए, आपके पास किसी इन्वेस्टमेंट की लंबाई उस टैक्स का एक अच्छा संकेतक है जो आपको देना होगा और आप सामान्य रूप से टैक्स कैसे संभाल सकते हैं. अगर आप इंट्राडे स्टॉक ट्रेड करते हैं, उदाहरण के लिए, आपको लंबे समय तक स्टॉक के मालिक होने वाले इन्वेस्टर के रूप में समान तरीके से टैक्स नहीं किया जा सकता है.

एक निवेशक के रूप में दीर्घकालिक परिप्रेक्ष्य के साथ किसी व्यक्ति का विचार करना और व्यापारी के रूप में अल्पकालिक परिप्रेक्ष्य वाला व्यक्ति एक लोकप्रिय और स्पष्ट रणनीति है. हालांकि, इस भेद का टैक्सेशन के मामले में गहरा अर्थ है. डिलीवरी ट्रेडिंग की तुलना में, इंट्राडे शेयर ट्रेडिंग पर टैक्स काफी अलग होते हैं. बीटीएसटी को नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम के रूप में कैसे वर्गीकृत किया जाता है, इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्सेशन इसे अनुमानित बिज़नेस इनकम के रूप में गिना जाता है. हालांकि हम इसे व्यापक उद्देश्यों के लिए भी जांच करेंगे, लेकिन इक्विटी निवेशकों के लिए टैक्सेशन आसान और अच्छी तरह से डॉक्यूमेंट किया जाता है. यह उन व्यापारियों के लिए एक टैक्स सलाह है जिन्हें स्टॉक के टैक्सेशन से संबंधित विभिन्न प्रकार की सब्टलेटी के बारे में जानकारी होनी चाहिए.

• ट्रेडिंग गेन और लॉस (F&O ओवरनाइट/इंट्राडे, इक्विटी इंट्राडे) को कंपनी रेवेन्यू माना जाता है. इस उदाहरण में, दो अलग-अलग प्रकार की बिज़नेस आय है.
• इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से लाभ या नुकसान इनकम की इस श्रेणी में शामिल है, क्योंकि इनकम टैक्स कानून के अनुसार, यह अनुमान की श्रेणी के तहत आता है.
• नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम: इसमें F&O ओवरनाइट या इंट्राडे ट्रेडिंग से होने वाले लाभ या नुकसान शामिल हैं.
• अन्य राजस्व में अनुमानित और गैर-अनुमानित व्यवसाय आय (वेतन के बाहर, बैंक ब्याज, प्राप्त किराया आदि) शामिल हैं. इस पर आपकी इनकम ब्रैकेट के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

ट्रेडिंग इनकम पर टैक्स

• यह एक प्रसिद्ध सत्य है कि नौकरी, किराए की आय या बिज़नेस से प्राप्त किसी भी आय पर टैक्स का भुगतान किया जाना चाहिए. क्या शेयर खरीदना या बेचना टैक्सेशन के अधीन है? कई घर निर्माता और सेवानिवृत्त व्यक्ति शेयर खरीदते और बेचते हैं, लेकिन कई लोग यह नहीं समझते कि ट्रांज़ैक्शन पर कैसे टैक्स लगाया जाता है. कोई भी निवेशक यह जानना चाहिए कि स्टॉक की बिक्री से किसी भी लाभ या हानि को इस संबंध में "पूंजी लाभ" की टैक्स श्रेणी में शामिल किया गया है. आपको पता चलेगा कि टैक्सेशन "कैपिटल गेन" शीर्षक से संबंधित है, जो आगे दो प्रकार में विभाजित है: अगर आप इन्वेस्टमेंट या डे ट्रेडिंग निर्देश में आते हैं, तो लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन.

स्टॉक ट्रेडिंग पर इनकम टैक्स

• यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि स्टॉक और अन्य सिक्योरिटीज़ की लंबाई मायने रखी जाती है. कई एसेट क्लास के लिए, इन होल्डिंग टाइम के अलग-अलग और अलग-अलग प्रभाव होते हैं. इक्विटी शेयर (लिस्टेड शेयर) और इक्विटी म्यूचुअल फंड की होल्डिंग अवधि इनकम टैक्स लगाने के उद्देश्यों के लिए डेट म्यूचुअल फंड के लिए उनसे अलग होती है. इस प्रकार, टैक्स योग्यता भी विकसित होती है.
• इक्विटी इन्वेस्टमेंट आमतौर पर समझने में आसान होते हैं. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन को एक वर्ष के भीतर उत्पादित किसी भी आय पर लागू किया जाएगा, और वे सभी 15% टैक्स दर के अधीन होंगे.
• हालांकि, लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर विचार किया जाता है, अगर स्टॉक एक वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड किया जाता है. उस उदाहरण में, सभी लाभ टैक्स-फ्री हैं. लॉन्ग-टर्म कैपिटल के नुकसान को आगे बढ़ाना कोई समस्या नहीं है क्योंकि लॉन्ग-टर्म लाभ टैक्स-फ्री होते हैं. दूसरी ओर, शॉर्ट-टर्म कैपिटल लॉस को उस राजकोषीय वर्ष से 8 वर्षों की अवधि के लिए आगे ले जाया जा सकता है, जिसमें उन्हें शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स लगाया जाता है. शेयरों पर आय और नुकसान को संभालने का यह सबसे सीधा तरीका है. ये एलटीसीजी और एसटीसीजी लाभ या नुकसान आपके वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न के कैपिटल गेन में शामिल किए जा सकते हैं, और टैक्स की उपयुक्त राशि काट ली जाएगी.

इंट्राडे ट्रेडिंग पर इनकम टैक्स

अगर व्यापारी पुराने टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो स्लैब दरें

ध्यान दें: स्लैब रेट के अनुसार कुल आय के लिए सरचार्ज उत्तरदायी है. इसके अलावा, (बेसिक टैक्स + सरचार्ज) पर 4% सेस उत्तरदायी है.

अगर ट्रेडर नए टैक्स रेजीम का विकल्प चुनते हैं, तो स्लैब रेट

• अगर उनके अनुमानित टैक्स बिल रु. 10,000 से अधिक है, तो डीलर या इन्वेस्टर को कंप्यूट करना होगा और एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. सेक्शन 234B और 234C के तहत ब्याज़ से बचने के लिए, ऐसा करें. एडवांस टैक्स के लिए भुगतान प्रत्येक वर्ष जून, सितंबर, दिसंबर और मार्च के 15 तारीख को देय है. हालांकि, अगर कोई मर्चेंट सेक्शन 44AD के तहत संभावित टैक्सेशन चुनता है, तो उन्हें 15 मार्च की समयसीमा तक एकमुश्त राशि में एडवांस टैक्स की पूरी राशि का भुगतान करना होगा.
• अगर किसी योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा टैक्स ऑडिट किया गया है, जो सक्रिय रूप से प्रैक्टिस कर रहा है, तो मर्चेंट क्लेम, ऑफसेट कर सकता है और नुकसान को आगे बढ़ा सकता है. ट्रेडर अपने इनकम टैक्स दायित्व को कम करने के लिए भविष्य में लाभ के खिलाफ नुकसान को आगे बढ़ा सकता है और इसे ऑफसेट कर सकता है.
• लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन शॉर्ट-टर्म कैपिटल लॉस (एसटीसीजी) द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. निवेशक आठ वर्ष की अवधि के लिए भविष्य में एसटीसीजी और एलटीसीजी के खिलाफ किसी भी बाएं हानि को सेट कर सकता है.
• केवल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) को लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. इन्वेस्टर आठ वर्षों की अवधि के लिए भविष्य में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के खिलाफ शेष नुकसान को सेट कर सकता है.
• केवल अनुमानित बिज़नेस आय ही अनुमानित बिज़नेस नुकसान द्वारा ऑफसेट की जा सकती है. ट्रेडर केवल चार वर्षों की अवधि के लिए भविष्य की अनुमानित बिज़नेस आय के खिलाफ शेष नुकसान को सेट कर सकता है.
• वर्तमान वर्ष में वेतन को छोड़कर, किसी भी राजस्व को नॉन-स्पेक्यूलेटिव बिज़नेस लॉस द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. डीलर के पास शेष नुकसान को आगे बढ़ाने और भविष्य में वर्षों की बिज़नेस आय से काटने के लिए आठ वर्ष हैं.
• हालांकि, अगर वे नया टैक्स सिस्टम चुनते हैं, तो ट्रेडर बिज़नेस की आय के खिलाफ लाया गया बिज़नेस नुकसान को ऑफसेट नहीं कर सकता है. इसके अलावा, वे बाद के वर्षों में बिज़नेस के नुकसान को ट्रांसफर नहीं कर पा रहे हैं.

इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्सेशन

• केंद्रीय प्रत्यक्ष कराधान बोर्ड ने करदाताओं को यह निर्णय लेने का विकल्प दिया है कि किसी भी अर्जित पैसे को कैसे संभालना है. हालांकि, इन्वेस्टर चुनने के बाद उनकी इनकम कैसे हैंडल की जाएगी, इसके बाद इन्वेस्टर को आवश्यक टैक्स का भुगतान करना होगा. इसके अलावा, जब तक यह प्रदर्शित नहीं किया जा सकता कि मामले की परिस्थितियों में महत्वपूर्ण परिवर्तन हुआ है, तब तक निवेशक पर टैक्स लगाया जाना चाहिए. स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध सिक्योरिटीज़ और शेयर इस निर्णय के अधीन हैं.
• अगर आपका इनकम टैक्स रिटर्न जुलाई 31 तक नॉन-ऑडिट केस के लिए समय पर सबमिट किया जाता है और ऑडिट केस के लिए सितंबर 30 तक समय पर सबमिट किया जाता है, तो आप किसी भी बिज़नेस के नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं.
• अनुमानित नुकसान चार वर्ष की अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है और उस समय केवल अनुमानित लाभ द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है.
• उसी वर्ष के लिए भुगतान आय को छोड़कर कोई अन्य कंपनी की आय, गैर-अनुमानित नुकसान के लिए ऑफसेट हो सकती है. इसलिए, वे केवल उसी वर्ष के दौरान पूंजीगत लाभ, किराए की आय और बैंक ब्याज़ आय के खिलाफ ऑफसेट हो सकते हैं.
• आप निम्नलिखित आठ वर्षों के लिए नॉन-स्पेक्युलेटिव नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं, लेकिन ध्यान रखें कि उस समय के दौरान केवल नॉन-स्पेक्युलेटिव लाभ द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है.
• लोकप्रिय विश्वास के विपरीत, अनुमानित लाभ गैर-अनुमानित नुकसान द्वारा ऑफसेट किए जा सकते हैं, जबकि अनुमानित नुकसान गैर-अनुमानित लाभ (इंट्राडे इक्विटी में) द्वारा ऑफसेट नहीं किए जा सकते.
• अगर आपके पास वार्षिक स्पेक्यूलेटिव (इंट्राडे इक्विटी) नुकसान रु. 100,000 और रु. 100,000 का नॉन-स्पेक्यूलेटिव लाभ है, तो आप एक-दूसरे को नेट ऑफ नहीं कर सकते और शून्य लाभ का क्लेम नहीं कर सकते हैं. नॉन-स्पेक्युलेटिव प्रॉफिट के रु. 100,000 पर, आपको अभी भी टैक्स का भुगतान करना होगा, और आप स्पेक्युलेटिव लॉस फॉरवर्ड कर सकते हैं.