बिक्री कर

बिक्री कर, वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर सरकारों द्वारा लगाया जाने वाला उपभोग आधारित कर है. यह आमतौर पर खरीद के समय खरीदार द्वारा भुगतान की गई बिक्री कीमत का एक प्रतिशत होता है. विक्रेता टैक्स कलेक्ट करने और इसे सरकार को भेजने के लिए जिम्मेदार है. बिक्री कर दरें देश, राज्य या नगरपालिका के अनुसार अलग-अलग होती हैं, और कुछ वस्तुओं या सेवाओं को अलग-अलग दरों पर छूट या कर लगाया जा सकता है. टैक्सेशन का यह रूप सरकारों को राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करता है, हालांकि यह दोबारा प्रभावी हो सकता है, लेकिन कम आय वाले व्यक्तियों को अधिक आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को प्रभावित करता है.

जीएसटी व्यवस्था के तहत बिक्री कर

जीएसटी अब भारत में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला प्राथमिक टैक्स है. यह एक सिंगल, यूनिफाइड टैक्स सिस्टम है जो राज्य स्तरीय टैक्स (जैसे सेल्स टैक्स, वैट और सीएसटी) और केंद्रीय स्तर के टैक्स (जैसे सर्विस टैक्स) को एक फ्रेमवर्क में जोड़ता है.

जीएसटी संरचना:

जीएसटी प्रणाली दोहरी है, जिसका अर्थ यह केंद्र सरकार और राज्य सरकारों दोनों द्वारा संयुक्त रूप से प्रशासित किया जाता है.

तीन प्रकार के GST हैं:

• सीजीएसटी (सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स): इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर केंद्र सरकार द्वारा ली गई राशि.
• SGST (स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स): राज्य सरकारों द्वारा अंतर्राज्यीय ट्रांज़ैक्शन पर लगाया जाता है.
• IGST (इंटिग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स): इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन और इम्पोर्ट पर ली गई राशि.

जीएसटी दरें: उत्पाद या सेवा की श्रेणी के आधार पर विभिन्न दरों पर जीएसटी लगाया जाता है. अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर दरें 5% से 28% तक हो सकती हैं. कुछ आवश्यक वस्तुएं, जैसे कि खाद्य पदार्थों को छूट दी जा सकती हैं या कम दर (जैसे, 0% से 5%) के अधीन हो सकती हैं.

टैक्स कैलकुलेशन: GST की गणना वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री कीमत के प्रतिशत के रूप में की जाती है. उदाहरण के लिए:

• अगर अच्छी लागत ₹100 है और लागू GST दर 18% है, तो उपभोक्ता द्वारा भुगतान की गई कुल कीमत ₹118 होगी (टैक्स के रूप में ₹100 + ₹18).
• बिज़नेस सेलर खरीदार से ₹18 का टैक्स कलेक्ट करता है और इसे सरकार को भेजता है.

GST से पहले सेल्स टैक्स कैसे काम किया जाता है

जीएसटी के कार्यान्वयन से पहले, सेल्स टैक्स एक राज्य-स्तरीय टैक्स सिस्टम था, और टैक्सेशन स्ट्रक्चर राज्यों के बीच महत्वपूर्ण रूप से अलग था. इस प्रणाली के प्रमुख घटक थे:

1. वैल्यू एडेड टैक्स (VAT):
   • VAT भारतीय राज्यों द्वारा लगाए गए बिक्री कर का मुख्य रूप था. यह कर आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण पर लगाया गया था, जिसमें पिछले लेन-देन पर भुगतान किए गए कर के लिए ऋण की अनुमति दी गई थी (अर्थात, प्रत्येक चरण पर माल या सेवाओं में जोड़े गए मूल्य पर ही कर लगाया गया था).
   • राज्य और प्रोडक्ट के प्रकार के आधार पर 4% से 15% तक के राज्यों में वैट की दरें अलग-अलग होती हैं. कुछ राज्यों ने अंतरराज्य लेन-देन पर सीएसटी (केंद्रीय बिक्री कर) भी लगाया, जो 2% की निश्चित दर थी.
2. माल पर बिक्री कर:
   • महाराष्ट्र, गुजरात और तमिलनाडु जैसे राज्यों के अपने खुद के राज्य-विशिष्ट बिक्री कर कानून थे. माल की प्रकृति के आधार पर विभिन्न दरों पर बिक्री कर लगाया जा सकता है.
   • उदाहरण के लिए, कार या ज्वेलरी जैसी लग्ज़री वस्तुओं पर उच्च बिक्री कर दरें (जैसे, 15-20%) लग सकती हैं, जबकि अनाज या दवाओं जैसी बुनियादी वस्तुओं पर कम दरों पर कर लगाया जा सकता है.

उपभोक्ता पर बिक्री कर का प्रभाव

अपने विभिन्न रूपों (जीएसटी, वैट, सीएसटी) में बिक्री कर उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान की गई अंतिम लागत को सीधे प्रभावित करता है. उदाहरण के लिए:

• अगर किसी प्रॉडक्ट की कीमत ₹500 है और यह 18% GST के अधीन है, तो उपभोक्ता ₹590 का भुगतान करेगा (टैक्स के रूप में ₹500 + ₹90).
• कुछ आवश्यक वस्तुओं को बिक्री कर से छूट दी जा सकती है, जो कम आय वाले उपभोक्ताओं पर बोझ को कम करता है.

सेल्स टैक्स के लाभ और चुनौतियां (रुपये में)

फायदे:

• सरलता और पारदर्शिता: जटिल राज्य-स्तरीय बिक्री टैक्स को बदलने के साथ, टैक्स सिस्टम बिज़नेस और उपभोक्ताओं के लिए अधिक पारदर्शी और आसान है.
• यूनिफॉर्म टैक्स स्ट्रक्चर: जीएसटी के साथ, टैक्सेशन दर देश भर में अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक समान है, जो बिज़नेस को विभिन्न राज्य स्तरीय टैक्स संरचनाओं से जुड़ी जटिल अनुपालन आवश्यकताओं से बचने में मदद करता है.
• सुधार अनुपालन: इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) की उपलब्धता के कारण बिज़नेस को उचित अकाउंटिंग बनाए रखने और नियमित रूप से टैक्स का भुगतान करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है, जो उन्हें इनपुट पर भुगतान किए गए टैक्स के लिए क्रेडिट का क्लेम करने की अनुमति देता है.

विकलांगता:

• प्रभावशाली प्रकृति: GST सहित सेल्स टैक्स, कम आय वाले व्यक्तियों को अप्रभावी रूप से प्रभावित कर सकते हैं. क्योंकि उन्हें खरीद मूल्य के प्रतिशत के रूप में लागू किया जाता है, इसलिए कम आय वाले उपभोक्ताओं की तुलना में अधिक आय वाले व्यक्तियों को टैक्स का कम बोझ पड़ सकता है.
• जटिल टैक्स फाइलिंग: हालांकि जीएसटी का उद्देश्य टैक्स प्रोसेस को आसान बनाना है, लेकिन कुछ छोटे बिज़नेस को फाइलिंग आवश्यकताओं का पालन करना और टैक्स उद्देश्यों के लिए ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करना चुनौतीपूर्ण लगता है.

बिक्री कर का उदाहरण (जीएसटी से पहले और बाद में)

• प्री-जीएसटी परिस्थिति: अगर आपने महाराष्ट्र में ₹10,00,000 की लागत वाली कार खरीदी है, तो सेल्स टैक्स (वीएटी और सीएसटी सहित) लगभग 15%, या ₹1,50,000 हो सकता है, जिससे कुल कीमत ₹11,50,000 हो सकती है.
• जीएसटी के बाद: जीएसटी शुरू होने के बाद, अगर कार 28% जीएसटी के अधीन है, तो कुल कीमत ₹12,80,000 (₹10,00,000 + ₹2,80,000 जीएसटी के रूप में) हो जाती है.

निष्कर्ष

जीएसटी के कार्यान्वयन के बाद से भारत में बिक्री कर में महत्वपूर्ण बदलाव हुए हैं, जो विभिन्न राज्य और केंद्रीय करों को एक एकीकृत प्रणाली में विलय करके कर संरचना को सरल बनाते हैं. जीएसटी कई लाभ प्रदान करता है, जिनमें एकरूपता और अनुपालन में आसानी शामिल है, लेकिन यह चुनौतियों के साथ भी आता है, विशेष रूप से इसकी प्रभावी प्रकृति और कम आय वाले समूहों पर इसके प्रभाव के संबंध में भी आता है. फिर भी, जीएसटी में बदलाव ने अधिक सुव्यवस्थित और पारदर्शी टैक्स सिस्टम बनाया है, जो कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर उच्च टैक्स दरों के साथ बिज़नेस और उपभोक्ताओं दोनों को लाभ पहुंचाता है.