एक बिज़नेस दूसरे बिज़नेस में अपने इन्वेस्टमेंट द्वारा किए गए आय को रिकॉर्ड करने के लिए अकाउंटिंग दृष्टिकोण के रूप में इक्विटी विधि का उपयोग करता है. इन्वेस्टर फर्म अन्य कंपनी द्वारा अपनी इक्विटी स्टेटमेंट पर अकाउंटिंग की इक्विटी विधि का उपयोग करके अपनी इनकम स्टेटमेंट पर जनरेट की गई राजस्व की घोषणा करती है, जो अन्य कंपनी में इक्विटी स्टेक के अनुपात में होती है.
जब किसी फर्म का कंपनी पर महत्वपूर्ण नियंत्रण होता है, तो इक्विटी विधि का उपयोग इन्वेस्टमेंट को महत्व देने के लिए किया जाता है. "पर्याप्त प्रभाव" के लिए आम स्वामित्व की आवश्यकता 20–50%.The है. इन्वेस्टमेंट शुरुआत में इक्विटी विधि के तहत ऐतिहासिक लागत पर रिकॉर्ड किया जाता है, और इन्वेस्टर के नेट इनकम, नुकसान और डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन के हिस्से के आधार पर वैल्यू में बदलाव किए जाते हैं.
निवेशित फर्म की निवल आय निवेशक की बैलेंस शीट पर एसेट की कीमत बढ़ाती है जबकि निवेशित कंपनी की निवल हानि या लाभांश वितरण इसे कम करती है. उनके इनकम स्टेटमेंट पर, इन्वेस्टर में इन्वेस्टी के निवल लाभ या नुकसान का प्रतिशत भी शामिल है.
जब एक कंपनी, निवेशक, महत्वपूर्ण रूप से किसी अन्य कंपनी को प्रभावित करती है, तो निवेशक, इक्विटी विधि पारंपरिक रणनीति है. एक फर्म को उस कंपनी की इक्विटी का 20% से 50% के मालिक होने पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है. किसी अन्य कंपनी के स्टॉक के 20% से कम कंपनियां अभी तक महत्वपूर्ण प्रभाव का उपयोग कर सकती हैं, जिसमें उन्हें इक्विटी विधि को भी लागू करना चाहिए.
