एडजस्टेड ग्रॉस इनकम (AGI), इनकम टैक्स एक्ट के तहत कुछ कटौतियों और छूटों के हिसाब से व्यक्ति की कुल आय को दर्शाता है. इसमें वेतन, बिज़नेस लाभ, पूंजीगत लाभ और अन्य आय जैसे विभिन्न आय स्रोत शामिल हैं. करदाता अपने AGI पर पहुंचने के लिए 80C (निर्दिष्ट इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट), 80D (हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम) और अन्य सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. टैक्स योग्य आय निर्धारित करने और लागू टैक्स देयता की गणना करने के लिए यह आंकड़ा महत्वपूर्ण है. AGI को समझना व्यक्तियों को अपनी टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटेजी को बेहतर बनाने में मदद करता है, उपलब्ध कटौतियों और छूटों को अधिकतम करते हुए टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है.
भारत में एडजस्टेड ग्रॉस इनकम (AGI) इनकम टैक्स फ्रेमवर्क में एक प्रमुख अवधारणा है, क्योंकि यह किसी व्यक्ति की टैक्स योग्य आय निर्धारित करने में मदद करता है. प्रभावी टैक्स प्लानिंग के लिए AGI को समझना आवश्यक है, क्योंकि यह टैक्सपेयर्स को कटौतियों को अनुकूल बनाने और अपनी टैक्स देयताओं को कम करने की अनुमति देता है.
समायोजित सकल आय के घटक
सकल आय:
एजीआई कुल सकल आय से शुरू होता है, जिसमें शामिल हैं:
- वेतन और वेतन: रोजगार से आय.
- बिज़नेस इनकम: बिज़नेस गतिविधियों से अर्जित लाभ.
- कैपिटल गेन: प्रॉपर्टी या इन्वेस्टमेंट जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से लाभ.
- किराया आय: लीज़ की गई प्रॉपर्टी से आय.
- अन्य आय: इसमें स्वामित्व जैसे स्रोतों से ब्याज, लाभांश और आय शामिल हो सकती है.
डिडक्शन:
AGI की गणना करने के लिए, टैक्सपेयर अपनी सकल आय से कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट विभिन्न सेक्शन प्रदान करता है जिनके तहत कटौतियों का क्लेम किया जा सकता है. सामान्य कटौती में शामिल हैं:
- सेक्शन 80C: पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), एम्प्लॉई प्रॉविडेंट फंड (EPF), नेशनल पेंशन स्कीम (NPS), लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम और इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) जैसे विशिष्ट इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट. इस सेक्शन के तहत प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम ₹ 1.5 लाख की कटौती की अनुमति है.
- सेक्शन 80D: स्वयं, परिवार और माता-पिता के लिए हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम. व्यक्तियों के लिए अधिकतम कटौती रु. 25,000 और सीनियर सिटीज़न के लिए रु. 50,000 हो सकती है.
- सेक्शन 80E: उच्च शिक्षा के लिए लिए लिए गए लोन पर भुगतान किया गया ब्याज. यह कटौती अधिकतम 8 वर्षों के लिए उपलब्ध है.
- सेक्शन 80G: चैरिटेबल संगठनों को किए गए दान. चैरिटी के प्रकार के आधार पर डिडक्टिबल राशि अलग-अलग हो सकती है.
- सेक्शन 80TTA: सेविंग अकाउंट पर अर्जित ब्याज़, रु. 10,000 तक की कटौती की अनुमति देता है.
एजीआई की गणना
एजीआई की गणना इस प्रकार की जा सकती है:
एजीआई = सकल आय-कटौती
AGI का महत्व
- टैक्स योग्य आय निर्धारित करना:
एजीआई टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए आधार के रूप में कार्य करता है. एजीआई निर्धारित होने के बाद, अंतिम टैक्स योग्य आय प्राप्त करने के लिए आगे की कटौती और छूट लागू की जा सकती है.
- टैक्स दरें और स्लैब:
भारत में इनकम टैक्स की दरें प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है उच्च एजीआई उच्च टैक्स ब्रैकेट में टैक्सपेयर रख सकता है, जिसके परिणामस्वरूप अधिक टैक्स देयता होती है.
- टैक्स लाभ के लिए पात्रता:
विभिन्न टैक्स लाभ और छूट AGI से लिंक हैं. उदाहरण के लिए, उच्च AGI वाले व्यक्तियों के लिए कुछ कटौतियां बरकरार हो सकती हैं, जो कुल टैक्स प्लानिंग को प्रभावित कर सकती.
- फाइलिंग की आवश्यकताएं:
भारत में इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय AGI की सटीक रिपोर्टिंग आवश्यक है. AGI की गणना में गलतियों से जुर्माना, भुगतान न किए गए टैक्स पर ब्याज़ या टैक्स अनुपालन में समस्याएं हो सकती हैं.
AGI कैलकुलेशन का उदाहरण
मान लीजिए कि किसी व्यक्ति के पास निम्नलिखित आय और कटौतियां हैं:
सकल आय:
- सेलरी: रु. 8,00,000
- किराए की आय: रु. 2,00,000
- कैपिटल गेन: ₹ 1,00,000
- कुल सकल आय: ₹ 11,00,000
डिडक्शन:
- सेक्शन 80सी: रु. 1,50,000
- सेक्शन 80D: ₹ 25,000
- कुल कटौतियां: ₹ 1,75,000
AGI कैलकुलेट हो रहा है:
AGI=कुल इनकम-डिडक्शन= ₹11,00,000 - ₹1,75,000 = ₹9,25,000
निष्कर्ष
एडजस्टेड ग्रॉस इनकम (AGI) भारत के इनकम टैक्स स्ट्रक्चर में एक बुनियादी अवधारणा है, जो विभिन्न कटौतियों और क्रेडिट के लिए टैक्स योग्य आय और पात्रता की गणना को प्रभावित करता है. करदाताओं के लिए अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बनाने और टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए AGI और इसके घटकों को समझना महत्वपूर्ण है. इनकम और कटौतियों को प्रभावी रूप से मैनेज करके, आप उपलब्ध लाभों को अधिकतम करते हुए अपने टैक्स बोझ को कम करने के लिए सूचित निर्णय ले सकते हैं.
