कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक प्रकार का फाइनेंशियल स्टेटमेंट है जो सभी कैश इनफ्लो पर कुल जानकारी प्रदान करता है जो बिज़नेस को चल रही गतिविधियों और बाहरी स्रोतों से बनाता है. इसमें इन्वेस्टमेंट और बिज़नेस के खर्चों को कवर करने के लिए एक विशिष्ट समय अवधि के भीतर किए गए किसी भी कैश आउटफ्लो भी शामिल हैं.
फर्म के फाइनेंशियल स्टेटमेंट से निवेशक और विश्लेषक सभी बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन की तस्वीर मिलती है, जहां प्रत्येक ट्रांज़ैक्शन कंपनी को सफल होने में मदद करता है. क्योंकि यह ट्रैक करता है कि कंपनी ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और उधार के माध्यम से कितना पैसा करती है, इसलिए कैश फ्लो स्टेटमेंट सभी फाइनेंशियल स्टेटमेंट को सबसे अधिक समझने योग्य माना जाता है. निवल नकदी प्रवाह इन तीन घटकों का कुल है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट?
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट को समझना आवश्यक है क्योंकि वर्तमान गतिविधियों और बाहरी इन्वेस्टमेंट स्रोतों से संगठन के कुल कैश इनफ्लो का विवरण कैश फ्लो स्टेटमेंट में दिया जाता है.
कंपनी द्वारा ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग से किया गया कैश कैश फ्लो स्टेटमेंट में शामिल है. यह कुल निवल नकद प्रवाह के रूप में जाना जाता है.
ऑपरेशन से कैश फ्लो, जिसमें सभी ऑपरेशनल बिज़नेस गतिविधियों से ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं, कैश फ्लो स्टेटमेंट का पहला सेक्शन है.
निवेश लाभ और नुकसान कैश फ्लो स्टेटमेंट के दूसरे क्षेत्र में दिखाई देते हैं, जो निवेश से नकद प्रवाह है. अंतिम सेक्शन, जो लोन और इक्विटी से इस्तेमाल किए गए कैश का सारांश देता है, फाइनेंस से कैश फ्लो होता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
अकाउंटिंग इंडस्ट्री जानती है कि फर्म के फाइनेंस और ऑपरेशन को पूरी तरह से समझने के लिए केवल एक या दो फाइनेंशियल स्टेटमेंट पढ़ना अपर्याप्त है. इसके परिणामस्वरूप, व्यापक रूप से स्वीकृत अकाउंटिंग मानकों (जीएएपी, यूएस जीएएपी) के अनुसार कॉर्पोरेशन के बाहर वितरित किए जाने वाले फाइनेंशियल स्टेटमेंट के सेट में कैश फ्लो का स्टेटमेंट शामिल किया जाना चाहिए. पांच फाइनेंशियल स्टेटमेंट और उनके साथ आने वाले नोट फाइनेंशियल स्टेटमेंट का पूरा सेट बनाते हैं:
- आय घोषणा
- कम्प्रीहेंसिव इनकम स्टेटमेंट
- बैलेंस की शीट
- स्टॉकहोल्डर्स का इक्विटी स्टेटमेंट
- कैश फ्लो स्टेटमेंट
- फाइनेंशियल स्टेटमेंट' नोट
नकद प्रवाह विवरण प्रारूप को समझने के बाद, हम जानते हैं कि लेखांकन में दो विशिष्ट उपक्षेत्र हैं: संचित और नकद. चूंकि अधिकांश सार्वजनिक फर्मों द्वारा संचित अकाउंटिंग का उपयोग किया जाता है, इसलिए बिज़नेस की कैश पोजीशन इनकम स्टेटमेंट में दिखाई नहीं देती है. हालांकि, कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश अकाउंटिंग पर केंद्रित है.
यह आंकड़े लेखा प्रणाली पर आधारित हैं, इस तथ्य के बावजूद कि इनकम स्टेटमेंट की मात्राएं क्या हेडलाइन बनाती हैं. अकाउंटिंग की यह तकनीक संक्षिप्त अवधि में कंपनी की आय, खर्चों और बिक्री का सबसे सही मूल्यांकन प्रदान करती है. बिज़नेस के अंदर और बाहर के कैश फ्लो को इनकम स्टेटमेंट में मापा या रिपोर्ट नहीं किया जाता है, हालांकि. उदाहरण के लिए, इनकम स्टेटमेंट निम्नलिखित जानकारी से लोप करता है:
- बिक्री के माध्यम से प्राप्त पैसे. (बिक्री के बाद क्लाइंट से 45 दिनों तक पैसे प्राप्त किए जा सकते हैं.)
- बेचे गए आइटम के लिए कैश प्राप्त हुआ. अपनी बिक्री से पहले, भुगतान महीने से पहले किया जा सकता है.
- निम्नलिखित पांच से तीस वर्षों के दौरान घटाई जाने वाली संरचनाओं और मशीनरी में निवेश किया गया नकदी.
- लॉन्ग-टर्म एसेट की बिक्री से आर्थिक लाभ
लाभदायक बिज़नेस कैश फ्लो को अच्छी तरह से मैनेज नहीं कर सकते, इसलिए कैश फ्लो स्टेटमेंट बिज़नेस, एनालिस्ट और इन्वेस्टर के लिए एक आवश्यक टूल है. ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग तीन अलग-अलग कॉर्पोरेट गतिविधियां हैं जो कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाती हैं.
कैश फ्लो एनालिसिस?
कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़ (CFO) भाग में सभी ऑपरेशनल बिज़नेस एक्टिविटीज़ से ट्रांज़ैक्शन होता है. निवल आय ऑपरेशन सेगमेंट से कैश फ्लो के लिए शुरूआती बिंदु है, जो बाद में ऑपरेशनल गतिविधियों वाली कैश आइटम में सभी गैर-कैश आइटम को रिकंसाइल करती है. यह दूसरे शब्दों में, कंपनी की निवल आय है, लेकिन कैश में व्यक्त की गई है. कैश फ्लो एनालिसिस सभी फर्मों के लिए एक महत्वपूर्ण उपाय है.
यह सेक्शन कैश के इनफ्लो और आउटफ्लो का विवरण देता है जो सीधे कंपनी के मुख्य बिज़नेस ऑपरेशन से संबंधित हैं. इन कार्यों में अपने कर्मचारियों की सेलरी का भुगतान, सामान और इन्वेंटरी खरीदना और बेचना आदि शामिल हो सकते हैं. निवेश, क़र्ज़ और लाभांश को अतिरिक्त प्रवाह या आउटफ्लो नहीं माना जाता है.
कैश फ्लो फॉर्मेट?
कंपनियां परिचालन विस्तार का समर्थन करने के लिए पर्याप्त सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न करने में सक्षम हैं. अगर पर्याप्त नहीं है, तो उन्हें बाहरी विकास के माध्यम से आगे के विस्तार के लिए फंडिंग खोजनी पड़ सकती है.
गैर-नकदी खाते का एक उदाहरण प्राप्य लेखा है. ऐसी अवधि में जहां प्राप्य लेखाओं में वृद्धि होती है, बिक्री में वृद्धि होती है लेकिन बिक्री के समय कोई नकद नहीं लिया गया था. प्राप्य वस्तुएं नकद प्रवाह विवरण में शुद्ध आय से बाहर हैं क्योंकि वे नकद नहीं हैं. देय, डेप्रिसिएशन, एमोर्टाइज़ेशन और कई प्रीपेड आइटम को राजस्व या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किया गया है, लेकिन संबंधित कैश फ्लो के बिना भी ऑपरेशन सेक्शन से कैश फ्लो में शामिल किया जा सकता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस?
कंपनियां परिचालन विस्तार का समर्थन करने के लिए पर्याप्त सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न करने में सक्षम हैं. अगर पर्याप्त नहीं है, तो उन्हें बाहरी विकास के माध्यम से आगे के विस्तार के लिए फंडिंग खोजनी पड़ सकती है.
नॉन-कैश अकाउंट का एक उदाहरण प्राप्त करने योग्य अकाउंट है. ऐसी अवधि में जहां खाते प्राप्य होते हैं, बिक्री में वृद्धि होती है लेकिन बिक्री के समय कोई नकद नहीं लिया गया था. प्राप्य वस्तुएं नकद प्रवाह विवरण में निवल आय से बाहर हैं क्योंकि वे नकद नहीं हैं. देय अकाउंट, डेप्रिसिएशन, एमोर्टाइज़ेशन और कई प्रीपेड आइटम को राजस्व या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, लेकिन संबंधित कैश फ्लो के बिना भी ऑपरेशन सेक्शन से कैश फ्लो में शामिल किया जा सकता है.
फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो?
कैश फ्लो स्टेटमेंट का फाइनल सेक्शन फाइनेंसिंग (CFF) से कैश फ्लो का शीर्षक है. इस सेक्शन में बिज़नेस फाइनेंस में कैश का उपयोग कैसे किया जाता है का ओवरव्यू. यह बिज़नेस के मालिकों और लेनदारों के बीच पैसे की गतिविधि का पता लगाता है, और यह फंडिंग आमतौर पर डेट या इक्विटी से आती है. आमतौर पर, शेयरधारकों को कंपनी की 10-K रिपोर्ट में इन नंबर शामिल हैं.
विश्लेषक फाइनेंस सेक्शन से कैश फ्लो का उपयोग डिविडेंड की राशि की गणना करने और कंपनी द्वारा किए गए री-परचेज़ को शेयर करने के लिए करते हैं. यह पता लगाने में भी मददगार है कि किसी व्यवसाय को संचालन विस्तार के लिए पैसे कैसे मिलते हैं.
इक्विटी या डेट सहित कैपिटल फंडरेजिंग गतिविधियों से लिए गए या वापस भुगतान किए गए लोन के साथ-साथ इक्विटी या डेट भी लिए गए हैं. जब फाइनेंस से कैश फ्लो पॉजिटिव होता है, तो इसे छोड़ने की तुलना में बिज़नेस में अधिक पैसे आ रहे हैं. अगर नंबर नकारात्मक है, तो यह बता सकता है कि बिज़नेस कर्ज़ का भुगतान कर रहा है, लाभांश का भुगतान कर रहा है या शेयर वापस खरीद रहा है.
ऑपरेशन से शुद्ध आय तक कैश की तुलना एक मुख्य कारण है कैश इनफ्लो और आउटफ्लो ट्रैक किए जाते हैं. यह तुलना कंपनी के निवेशकों, विश्लेषकों और प्रबंधन को आकलन करने में सक्षम बनाती है कि कंपनी किस प्रकार से अपने संचालन का प्रबंधन कर रही है. कंपनी का ऑपरेशन से वास्तविक राजस्व कैश फ्लो स्टेटमेंट में दिखाया जाता है.
क्योंकि इनकम स्टेटमेंट अकाउंटिंग के वार्षिक आधार का उपयोग करके जनरेट किया जाता है, जो अकाउंटिंग अवधि के राजस्व और खर्चों से मेल खाता है, भले ही राजस्व वास्तव में प्राप्त न हो और खर्चों का भुगतान अभी तक न किया गया हो, इसके कारण नकद और लाभ के बीच असमानता हो सकती है. दूसरी ओर, कैश फ्लो स्टेटमेंट, वास्तव में प्राप्त या खर्च किए गए पैसे के लिए बस अकाउंट है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट:
विभिन्न बिज़नेस एनालिसिस के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट नीचे दिया गया है:
ऑपरेशन से कैश फ्लो | राशि | |
निवल आय | ||
कैश में जोड़ जैसे, डेप्रिसिएशन | ||
नकद से घटाना जैसे, स्टॉक में वृद्धि | ||
ऑपरेशन से निवल कैश | एक्सएक्सएक्स | |
निवेश से नकद प्रवाह | एक्सएक्सएक्स | |
फाइनेंसिंग से कैश फ्लो | एक्सएक्सएक्स | |
अंतिम कैश बैलेंस | एक्सएक्सएक्स |
ऑपरेटिंग ऑपरेशन से कैश फ्लो, कैश फ्लो स्टेटमेंट के पहले सेक्शन, फाइनेंशियल एनालिस्ट द्वारा सावधानीपूर्वक जांच की जाएगी. इस घटक का कुल (ऑपरेटिंग ऑपरेशन द्वारा प्रदान किए गए निवल कैश के रूप में परिभाषित) और कंपनी की निवल आय दोनों की तुलना मूल्यांकन के भाग के रूप में की जाती है. यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि इनकम स्टेटमेंट के निर्धारित राजस्व, लागत और निवल आय के अनुसार कितना कैश बिज़नेस हाथ में है.
अगर वे स्थिर नहीं हैं, तो वे वेरिएंस के कारणों की पहचान करने की कोशिश करेंगे. यह संभव है कि कस्टमर कंपनी की इन्वेंटरी को वापस कर रहे हैं या अब यह उच्च मांग में नहीं है. शायद प्राप्तियां एकत्र नहीं हो रही हैं, आदि. इसे संक्षिप्त रूप से रखने के लिए, विश्लेषक सोचता है कि "नकद राजा है.
