पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था
नई टैक्स रेजीम आसान होने पर पुरानी टैक्स क्यों चुनें?? रिटर्न फाइल करते समय यह प्रश्न आपके पास आ सकता है. लेकिन इस प्रश्न का उत्तर पूरी तरह से आपकी वार्षिक आय और टैक्स देयता पर निर्भर करता है. हम समझते हैं कि पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था कितनी अलग होती है?
- पुरानी कर व्यवस्था उस आयकर संरचना को निर्दिष्ट करती है जो सरकार द्वारा नई कर व्यवस्था शुरू करने से पहले प्रचलित थी. उदाहरण के लिए, भारत के संदर्भ में, एक पारंपरिक कर व्यवस्था है जो आयकर अधिनियम के विभिन्न वर्गों के तहत विभिन्न कटौतियों और छूटों की अनुमति देती है. इस सिस्टम में टैक्सपेयर्स को इन्वेस्टमेंट, इंश्योरेंस प्रीमियम आदि जैसी कटौतियों का क्लेम करके अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की सुविधा प्रदान की गई.
- इसके विपरीत, नई कर व्यवस्था ने कम कर दरें प्रदान करके कर संरचना को आसान बनाया लेकिन कम कटौतियां और छूट के साथ. करदाताओं को अपनी व्यक्तिगत फाइनेंशियल स्थितियों और प्राथमिकताओं के आधार पर पुरानी और नए टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने का विकल्प दिया जाता है. करदाताओं के लिए यह मूल्यांकन करना महत्वपूर्ण है कि कौन सी व्यवस्था उनके लिए सबसे उपयुक्त है, जो उनके आय स्तर, निवेश और संभावित टैक्स बचत जैसे कारकों को ध्यान में रखती है.
भारत में पुराना कर व्यवस्था
भारत में, पुरानी टैक्स व्यवस्था इनकम टैक्स स्ट्रक्चर को दर्शाती है, जो इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के विभिन्न सेक्शन के तहत विभिन्न कटौतियों और छूटों का लाभ उठाने की अनुमति देती है. इन कटौतियों में निवेश, खर्च, दान और अन्य निर्दिष्ट भुगतान के लिए भत्ते शामिल हैं, जो टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकते हैं और परिणामस्वरूप टैक्स देयता को कम कर सकते हैं.
भारत में पुराने कर शासन की प्रमुख विशेषताओं में शामिल हैं:
- कटौतियां और छूट: करदाता 80C (PPF, EPF, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम जैसे इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट के लिए), 80D (हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम), 80G (दान) आदि जैसे सेक्शन के तहत कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं.
- टैक्स स्लैब: इनकम लेवल के आधार पर अलग-अलग टैक्स स्लैब हैं, और उच्च इनकम ब्रैकेट के साथ टैक्स दरें बढ़ती हैं.
- HRA और अन्य भत्ते: हाउस रेंट अलाउंस (HRA) और अन्य भत्ते विशिष्ट स्थितियों में कटौतियों के लिए पात्र हैं.
- निवेश प्रोत्साहन: कुछ क्षेत्रों या उपकरणों में निवेश कटौतियों या छूटों के लिए पात्र हो सकते हैं.
- व्यवस्थाओं के बीच चुनाव: करदाताओं के पास पुराने और नए कर व्यवस्थाओं के बीच चुनने की सुविधा है जिसके आधार पर एक दिए गए फाइनेंशियल वर्ष में अपनी फाइनेंशियल प्रोफाइल के अनुसार बेहतर है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था उन लोगों द्वारा पसंद की जाती है जिनके पास टैक्स छूट के लिए पर्याप्त कटौती होती है, जो उनकी टैक्स योग्य आय और समग्र टैक्स देयता को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकती है. हालांकि, हाल के वर्षों में शुरू की गई नई टैक्स व्यवस्था कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन कम कटौतियां और छूट प्रदान करती है, जो आसान और कम अनुपालन बोझ की तलाश करने वाले करदाताओं के लिए वैकल्पिक प्रदान करती है.
पुरानी इनकम टैक्स रेजीम स्लैब रेट
पुराने टैक्स रेजीम स्लैब | व्यक्तिगत (आयु < 60 वर्ष) | निवासी वरिष्ठ नागरिक (60 से अधिक लेकिन 80 वर्षों से कम) | रेजिडेंट सुपर सीनियर सिटीज़न्स (80 साल या अधिक) |
रु. 2,50,000 तक | शून्य | शून्य | शून्य |
₹ 2,50,001 से ₹ 3,00,000 | 5% | शून्य | शून्य |
रु. 3,00,001 से रु. 5,00,000 तक | 5% | 5% | शून्य |
₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 | 20% | 20% | 20% |
रु 10,00,000 से अधिक | 30% | 30% | 30% |
नया कर व्यवस्था
सरकार ने अप्रैल 1, 2020 (वित्तीय वर्ष 2020-21) से एक नया टैक्स व्यवस्था शुरू की. इसे लागू करने के लिए, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में सेक्शन 115BAC डाला गया था. नई इनकम टैक्स व्यवस्था को बजट 2023-24 में डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था बनाया गया है. हालांकि, नागरिकों के पास पुराने टैक्स व्यवस्था का लाभ उठाने का विकल्प जारी रहेगा, उन्होंने कहा कि वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण. इसके अलावा, बजट 2023-24 ने नए टैक्स व्यवस्था में छूट की सीमा को ₹7 लाख तक बढ़ा दिया है.
नए शासन के तहत बजट 2024-25: टैक्स स्लैब
बजट 2024-25 से पहले नए शासन के तहत टैक्स स्लैब
कुल इनकम | कर की दर |
रु 3 लाख तक | शून्य |
3,00,001 से 7,00,000 तक | 5% |
7,00,001 से 10,00,000 तक | 10% |
10,00,001 से 12,00,000 तक | 15% |
12,00,001 से 15,00,000 तक | 20% |
15,00,000 से अधिक | 30% |
नया कर व्यवस्था: प्रमुख विशेषताएं
- हाल ही के केंद्रीय बजट 2024-25 में प्रस्तावित परिवर्तनों के अनुसार वेतनभोगी कर्मचारी वार्षिक रु. 17500 तक की बचत करेंगे. नए टैक्स व्यवस्था में भी टैक्स स्लैब बदल गए हैं
- वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती रु. 50000 से बढ़कर रु. करने का प्रस्ताव है
- पेंशनभोगियों के लिए फैमिली पेंशन पर कटौती को ₹ 15000 से बढ़ाकर ₹ 25000 करने का प्रस्ताव है
- सरकार ने 10% से 14% तक राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली में नियोक्ता के योगदान के लिए कटौती की सीमा बढ़ाई.
- NPS वत्सल्य जल्द ही माता-पिता द्वारा योगदान और नाबालिगों के लिए अभिभावक की योजना बनाई जाएगी. अल्पसंख्यक वर्ष की आयु प्राप्त करने पर प्लान को सामान्य NPS अकाउंट में बदला जा सकता है.
नए कर व्यवस्था में परिवर्तन
- नया इनकम टैक्स डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था होगी. इसका मतलब है कि इनकम पर ऑटोमैटिक रूप से नए टैक्स रेजिम स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा जब तक कि कोई व्यक्ति खुद पुराने टैक्स रेजिम का विकल्प नहीं चुनता है.
- नए टैक्स व्यवस्था में मूल छूट की सीमा को 2.5 लाख से बढ़ाकर 3 लाख कर दिया गया है.
- वेतनभोगी और पेंशन प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए नए टैक्स व्यवस्था के तहत ₹50000 की मानक कटौती शुरू की गई थी.
- नए टैक्स व्यवस्था के तहत, फैमिली पेंशनर ₹15000 की मानक कटौती का भी क्लेम कर सकते हैं.
- नई शासन में 37% की सबसे अधिक सरचार्ज दर 25% तक कम हो गई है.
- सेक्शन 87A के तहत छूट ₹7 लाख (₹25000 की टैक्स छूट) की टैक्स योग्य आय तक बढ़ गई है (₹5 लाख की टैक्स छूट (₹12500 की टैक्स छूट)
घरेलू कंपनियों के लिए टैक्स स्लैब
घरेलू कंपनियों के लिए इनकम टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं-
विवरण | मौजूदा या पुराने शासन कर दरें | नई व्यवस्था कर दरें |
कंपनी सेक्शन 115BAB का विकल्प चुनती है (सेक्शन 115BA और 115BAA में कवर नहीं किया जाता है) और अक्टूबर 1, 2019 को/बाद रजिस्टर्ड है और 31 मार्च 2023 को/पहले मैन्युफैक्चरिंग शुरू कर दी गई है | – | 15% |
कंपनी सेक्शन 115BAA का विकल्प चुनती है, जहां किसी कंपनी की कुल आय की गणना निर्दिष्ट कटौतियों, छूट, प्रोत्साहन और अतिरिक्त डेप्रिसिएशन का दावा किए बिना की गई है | – | 22% |
कंपनी मार्च 1, 2016 को/बाद रजिस्टर्ड सेक्शन 115BA का विकल्प चुनती है, और किसी भी वस्तु या चीज के निर्माण में है और इस सेक्शन में निर्दिष्ट कटौती का क्लेम नहीं करती है | – | 25% |
कंपनी की टर्नओवर/सकल प्राप्ति पिछले वर्ष में रु. 400 करोड़ से कम है | 25% | 25% |
अन्य घरेलू कंपनी | 30% | 30% |
कंपनियों के लिए सरचार्ज लागू-
- इनकम टैक्स का 7% जहां कुल इनकम ₹ 1 करोड़ से अधिक है
- इनकम टैक्स का 12% जहां कुल इनकम R से अधिक है
- 10 करोड़ रुपए
- इनकम टैक्स का 10% जहां डोमेस्टिक कंपनी ने सेक्शन 115BAA और 115BAB का विकल्प चुना है
- अतिरिक्त स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर दर – 4%
नए टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की शर्तें
नई व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता कुछ कटौतियों और छूटों का लाभ नहीं उठा सकते हैं जो पुराने कराधान के शासन में उपलब्ध हैं जो निम्नलिखित हैं.
- लीव ट्रैवल अलाउंस
- वाहन भत्ता
- हाउस रेंट अलाउंस
- स्थानांतरण भत्ता
- चिल्ड्रन एजुकेशन अलाउंस
- व्यावसायिक कर
- रोजगार के दौरान दैनिक खर्च
- सहायक भत्ता
- अध्याय VI-A कटौती (80C,80D, 80E आदि) के तहत कटौती (सेक्शन 80CCD(2) को छोड़कर)
- वेतन पर मानक कटौती
- हाउसिंग लोन पर ब्याज़ (सेक्शन 24)
- अन्य विशेष भत्ते (सेक्शन 10(14))
नए टैक्स रेट रेजिम के तहत अनुमत सामान्य कटौती
- सेक्शन 80CCD(2) के तहत नोटिफाइड पेंशन स्कीम में इन्वेस्टमेंट
- काम की यात्रा के लिए किए गए खर्च के लिए वाहन भत्ता
- अतिरिक्त डेप्रिसिएशन को छोड़कर, सेक्शन 32 के तहत डेप्रिसिएशन
- सेक्शन 80JJAA के तहत नए कर्मचारियों के रोजगार के लिए कटौती
- रोजगार या ट्रांसफर पर यात्रा के लिए कोई भी भत्ता
- विशेष रूप से सक्षम लोगों के लिए परिवहन भत्ता
पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था – कौन सा चुनना चाहिए?
इस प्रश्न के लिए अभी तक कोई सरल उत्तर नहीं है. यह कारण जटिल भारतीय कर नियम है.
यहां निर्धारित करने के लिए कुछ चरण दिए गए हैं कि आपको पुरानी या नई व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए.
- सभी छूट की गणना करें: किराए पर रहने पर HRA का क्लेम कर सकते हैं, अगर सबसे बड़ी सेलरी छूट में से एक है. अन्य टैक्स-फ्री घटकों में LTA, फूड बिल, फोन बिल आदि शामिल हैं. अगर आप नए टैक्स व्यवस्था में शिफ्ट करते हैं, तो ये सब टैक्स योग्य हो जाएंगे. यहां आप पुराने और नए शासन में डिफॉल्ट रूप से मानक कटौती प्राप्त कर सकते हैं.
- कटौतियों पर विचार करें: पुरानी व्यवस्था में, सेक्शन 80C के तहत कई कटौती उपलब्ध हैं, होम लोन के ब्याज़ का भुगतान किया गया है और ऐसे ही कई कटौती उपलब्ध हैं. नए में, आपको कोई कटौती नहीं मिलेगी.
अब, इन छूटों और कटौतियों को जोड़ें और अपनी टैक्स योग्य आय जानने के लिए उन्हें अपनी सेलरी से घटाएं और अगर आप इन कटौतियों को छोड़ देंगे तो क्या होगा. यह नए और पुराने टैक्स व्यवस्थाओं के बीच निर्णायक कारक होना चाहिए.
मिडल क्लास के लिए, फाइनेंस मंत्री ने मानक कटौती दर्ज की - लागू इनकम टैक्स दर की गणना करने से पहले एक वर्ष में कर्मचारी द्वारा अर्जित कुल सेलरी से फ्लैट कटौती - 50 प्रतिशत से ₹75,000 तक और नए इनकम टैक्स रेजीम का विकल्प चुनने वाले टैक्स भुगतानकर्ताओं के लिए ट्वीक किए गए टैक्स स्लैब. ₹7 लाख से कम कमाने वाले लोगों के लिए, नई टैक्स व्यवस्था अपने टैक्स आउटगो को शून्य तक कम कर सकती है. ₹75,000 की उच्च कटौती के कारण, ₹7.75 लाख तक अर्जित वेतनभोगी कर्मचारी को नए टैक्स व्यवस्था के तहत सभी पर कोई टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. सारांश में, उच्च आय वाले लोगों के लिए पुराने टैक्स व्यवस्था को पक्का करने की उम्मीद है, जबकि ₹7 लाख तक की इनकम वाले और ₹5-6 करोड़ से अधिक के लोग आसान व्यवस्था के पक्ष में होंगे.
आइए, एक उदाहरण देखें
यहां अमित के पास ₹5.50 लाख की सेलरी है और वह मानक कटौती को छोड़कर कोई कटौती और छूट प्राप्त नहीं करता है. ऐसे वेतनभोगी व्यक्ति के लिए दोनों स्कीम के तहत टैक्स आउटगो शून्य है
स्थिति 1
| पुराना कर व्यवस्था (HRA के साथ) | प्रस्तावित नई कर व्यवस्था |
सकल वेतन | 5,50,000 | 5,50,000 |
हाउसिंग लोन (स्वयं अधिकृत) कटौती/HRA छूट पर ब्याज़ कटौती | – | – |
मानक कटौती | (50,000) | (75,000) |
कुल आय | 5,00,000 | 4,75,000 |
सेक्शन 80C के तहत कटौती | – | – |
सेक्शन 80D-मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के तहत कटौती | – | – |
सेक्शन 80CCD(1B)-नेशनल पेंशन स्कीम के तहत कटौती | – | – |
कुल कर योग्य आय | 5,00,000 | 4,75,000 |
टैक्स | 12,500 | 8,750 |
रिबेट करें | (12500) | (8750) |
सरचार्ज | – | – |
सेस | – | – |
कुल कर | – | – |
कुल कटौती/छूट | 50,000 | 75,000 |
परिस्थिति 2 पर विचार करें जहां अमित को इस सेलरी अमित में ₹7,75,000/- का सेलरी मिलता है, वहां स्टैंडर्ड डिडक्शन के रूप में ₹50,000 का लाभ उठाया जा सकता है और पुराने टैक्स रेजीम में सेक्शन 80C के तहत ₹50,000 का लाभ उठाया जा सकता है और टैक्स आउटगो 49,400 तक आता है. हालांकि अगर वह नई टैक्स व्यवस्था चुनता है तो उसकी टैक्स देयता शून्य है और वह रु. 49400 बचा सकता है. इस प्रकार उसे नए टैक्स रेजीम का विकल्प चुनना चाहिए.
| पुराना कर व्यवस्था (HRA के साथ) | प्रस्तावित नई कर व्यवस्था |
सकल वेतन | 7,75,000 | 7,75,000 |
हाउसिंग लोन (स्वयं अधिकृत) कटौती/HRA छूट पर ब्याज़ कटौती | – | – |
मानक कटौती | (50,000) | (75,000) |
कुल आय | 7,25,000 | 7,00,000 |
सेक्शन 80C के तहत कटौती | 50,000 | – |
सेक्शन 80D-मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के तहत कटौती | – | – |
सेक्शन 80CCD(1B)-नेशनल पेंशन स्कीम के तहत कटौती | – | – |
कुल कर योग्य आय | 6,75,000 | 7,00,000 |
टैक्स | 47,500 | 20,000 |
रिबेट करें |
| 20,000 |
सरचार्ज | – | – |
सेस | 1,900 | – |
कुल कर | 49,400 | – |
कुल कटौती/छूट | 100,000 | 75,000 |
परिस्थिति 3 पर विचार करें जहां अमित रु. 20,00,000 की सेलरी अर्जित करता है, वहां वह सेक्शन 80C के तहत हाउसिंग लोन, HRA और पुराने टैक्स व्यवस्था के तहत 4 लाख तक की कुल कटौती का लाभ उठा सकता है . लेकिन नए टैक्स व्यवस्था के अनुसार वह रु. 26000/ की बचत कर रहा है/-
| पुराना कर व्यवस्था (HRA के साथ) | प्रस्तावित नई कर व्यवस्था |
सकल वेतन | 20,00,000 | 20,00,000 |
हाउसिंग लोन (स्वयं अधिकृत) कटौती/HRA छूट पर ब्याज़ कटौती | 2,00,000 | – |
मानक कटौती | (50,000) | (75,000) |
कुल आय | 17,50,000 | 19,25,000 |
सेक्शन 80C के तहत कटौती | 150,000 | – |
सेक्शन 80D-मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के तहत कटौती | – | – |
सेक्शन 80CCD(1B)-नेशनल पेंशन स्कीम के तहत कटौती | – | – |
कुल कर योग्य आय | 16,00,000 | 19,25,000 |
टैक्स | 2,92,500 | 2,67,500 |
रिबेट करें | – | – |
सरचार्ज | – | – |
सेस | 11,700 | 10,700 |
कुल कर | 3,04,200 | 2,78,200 |
कुल कटौती/छूट | 400,000 | 75,000 |
संक्षिप्त विवरण
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि टेबल में दिखाई गई परिस्थितियां व्यापक रूप से संकेतक हैं. एक कॉल लेने से पहले, जिस पर नए टैक्स व्यवस्था में रहने के लिए इनकम टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने या समझने से पहले, अपनी सेलरी विशिष्ट गणनाएं करना महत्वपूर्ण है. अगर सकल आय रु. 15.75 लाख से अधिक है, तो व्यक्ति केवल तभी नई व्यवस्था लेने से बेहतर है जब पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध कटौती और छूट रु. 4,33,333 से कम हो (मानक कटौती को छोड़कर).
