संशोधित रिटर्न, मूल फाइलिंग में त्रुटियों या चूक को ठीक करने के लिए टैक्सपेयर द्वारा फाइल किए गए संशोधित इनकम टैक्स रिटर्न को दर्शाता है. इनकम टैक्स एक्ट के तहत, व्यक्ति और बिज़नेस गलत इनकम रिपोर्टिंग, गलत कटौतियां या छूट छूट जैसी गलतियों का पता चलने पर संशोधित रिटर्न फाइल कर सकते हैं.
संशोधित रिटर्न उसी मूल्यांकन वर्ष के भीतर या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, दाखिल किया जाना चाहिए. संशोधित रिटर्न फाइल करने से टैक्स का अनुपालन सुनिश्चित होता है, कम रिपोर्ट की गई आय को ठीक करता है, और छूटी हुई कटौतियों या रिफंड का क्लेम करने में मदद करता है, और अंततः गलत फाइलिंग के लिए दंड से बचता है.
भारत में संशोधित रिटर्न के प्रमुख पहलू
पात्रता:
- कोई भी टैक्सपेयर-चाहे कोई व्यक्ति, फर्म या कंपनी-जो पहले से ही अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर चुका है, तो अगर वे गलतियां पाते हैं या फाइल करने के बाद अधिक सटीक जानकारी प्राप्त करते हैं, तो वह संशोधित रिटर्न फाइल कर सकता है.
- मूल रिटर्न और बेलेटेड रिटर्न दोनों के लिए संशोधित रिटर्न की अनुमति है.
फाइलिंग के लिए समय सीमा:
- संशोधित रिटर्न संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत में या टैक्स विभाग द्वारा मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, दाखिल किया जाना चाहिए. उदाहरण के लिए, अगर आपने एफवाई 2022-23 (एवाय 2023-24) के लिए रिटर्न फाइल किया है, तो संशोधित रिटर्न 31 मार्च, 2024 तक फाइल किया जा सकता है, बशर्ते टैक्स असेसमेंट पूरा नहीं हुआ हो.
संशोधित रिटर्न फाइल करने के सामान्य कारण:
- अशुद्ध आय रिपोर्टिंग: अगर कोई आय अनावश्यक रूप से मूल रिटर्न से लोप की गई थी.
- कटौती या छूट: अगर टैक्सपेयर कुछ कटौतियों या छूटों का क्लेम करना भूल जाता है, जैसे कि सेक्शन 80C या 10(14) के तहत.
- टैक्स की गलत गणना: अगर टैक्स की गलत गणना की गई है या गलत टैक्स देयता की रिपोर्ट की गई है.
- फाइनेंशियल विवरण में बदलाव: जब मूल फाइलिंग के बाद आय या खर्चों के बारे में अतिरिक्त जानकारी उपलब्ध हो जाती है.
- व्यक्तिगत विवरण में सुधार: अगर टैक्सपेयर के नाम, PAN या बैंक अकाउंट विवरण में त्रुटि हुई है.
फाइल करने की प्रक्रिया:
- टैक्सपेयर को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट (https://incometaxindiaefiling.gov.in) के ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करना होगा.
- सेक्शन 139(5) के तहत संशोधित रिटर्न फाइल करने के लिए विकल्प चुनें.
- मूल रिटर्न के लिए इस्तेमाल किए गए उसी आईटीआर फॉर्म का उपयोग करें, लेकिन इस बार रिटर्न को संशोधित के रूप में चिह्नित करें.
- संशोधित फाइल करते समय ओरिजिनल रिटर्न से 15-अंकों का एक्नॉलेजमेंट नंबर प्रदान करें.
प्रतिबंध:
- टैक्सपेयर अपने रिटर्न को कई बार संशोधित कर सकता है, लेकिन यह निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किया जाना चाहिए.
- संशोधित रिटर्न को पूरी तरह से मूल रिटर्न को बदलना चाहिए, जिसका मतलब है कि इसमें केवल सुधारों के अलावा सभी सही और अपरिवर्तित जानकारी शामिल होनी चाहिए.
संशोधित रिटर्न फाइल न करने के परिणाम:
- मूल रिटर्न में गलतियों को ठीक करने में विफलता के परिणामस्वरूप टैक्स अथॉरिटी से जुर्माना, ब्याज या जांच हो सकती है.
- अगर अतिरिक्त टैक्स देय हैं और रिपोर्ट नहीं किया गया है, तो टैक्सपेयर को कम रिपोर्ट किए जाने वाले आय के लिए दंड का सामना करना पड़ सकता है.
- इसके विपरीत, कटौतियां या छूट का क्लेम नहीं करने से रिफंड मिस हो सकता है.
संशोधित रिटर्न फाइल करने के लाभ:
- दंड से बचें: त्रुटियों को सक्रिय रूप से ठीक करने से जुर्माने और ब्याज शुल्क से बचने में मदद मिल सकती है.
- रिफंड का क्लेम करना: अगर गलती से टैक्स का अधिक भुगतान किया जाता है, तो संशोधित रिटर्न फाइल करने से अतिरिक्त राशि को रिफंड के रूप में रिकवर करने में मदद मिल सकती है.
- सहीता सुनिश्चित करना: संशोधित रिटर्न यह सुनिश्चित करने में मदद करते हैं कि अंतिम टैक्स फाइलिंग टैक्सपेयर की फाइनेंशियल स्थिति को सटीक रूप से प्रतिबिंबित करती है.
फाइल करने के बाद:
- संशोधित रिटर्न फाइल होने के बाद, टैक्स विभाग को इसे प्रोसेस करने में कुछ समय लग सकता है और अगर लागू हो, तो संशोधित असेसमेंट नोटिस या रिफंड जारी कर सकता है.
- टैक्सपेयर ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से अपने संशोधित रिटर्न और किसी भी संभावित रिफंड का स्टेटस ट्रैक कर सकते हैं.
निष्कर्ष
भारत में संशोधित रिटर्न फाइल करना एक महत्वपूर्ण प्रोसेस है जो टैक्सपेयर्स को अपने मूल टैक्स फाइलिंग में गलतियों को ठीक करने की अनुमति देता है, कानून का अनुपालन सुनिश्चित करता है और सटीक टैक्स रिपोर्टिंग करता है. चाहे कम रिपोर्ट की गई आय में सुधार करना हो, छूटी हुई कटौतियों का क्लेम करना हो या सही व्यक्तिगत जानकारी को सही करना हो, संशोधित रिटर्न टैक्सपेयर को दंड से बचने, उचित टैक्स देयता सुनिश्चित करने और संभावित रिफंड प्राप्त करने का अवसर प्रदान करता है. हालांकि, इसे निर्धारित समय सीमाओं के भीतर किया जाना चाहिए, और संशोधित रिटर्न मूल रिटर्न को पूरी तरह से बदलता है, यह सुनिश्चित करता है कि सभी जानकारी सटीक रूप से अपडेट हो.
