મૂડી લાભ શું છે અને તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

જ્યારે કોઈ રોકાણકાર કોઈ સંપત્તિ વેચે છે અને નફો કમાવે છે ત્યારે મૂડી લાભ પર કર લાગુ કરવામાં આવે છે. જે કર વર્ષમાં પ્રોપર્ટી વેચવામાં આવી છે, તે દેય છે.

કર વર્ષ 2022 અને 2023 માટે, ફાઇલરના પગારના આધારે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર દરો 0%, 15%, અથવા આવકના 20% છે.

સેલરી રેન્જમાં વાર્ષિક એડજસ્ટમેન્ટ કરવામાં આવે છે.

ઓછામાં ઓછા એક વર્ષ માટે આયોજિત કોઈપણ રોકાણની આવક લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન રહેશે. જો માલિક પાસે એક વર્ષ અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે પ્રોપર્ટી હોય તો શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગુ પડે છે. કરદાતાની નિયમિત આવકની શ્રેણી ટૂંકા ગાળાના દરને નિર્ધારિત કરે છે. આ તમામ કરદાતાઓ માટે ઉચ્ચ કર ટકાવારી છે, ટોચની કમાણી કરનારાઓને બાહર કરો.

મૂડી લાભ શું છે?

• સરળતાથી જણાવેલ છે કે, મૂડી લાભ એ કોઈપણ નફો અથવા લાભ છે જેના પરિણામે "મૂડી વસ્તુ" વેચાણ થાય છે. આ લાભ અથવા નફો "આવક" ની વર્ગીકરણ હેઠળ આવે છે તેને કારણે તમારે મૂડી વસ્તુ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે તે વર્ષમાં તેના પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. લાંબા ગાળાનો અથવા ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ કર આનો અર્થ છે. કારણ કે કોઈ વેચાણ નથી, માત્ર કબજાનું ટ્રાન્સફર, ઇનહેરિટેડ જમીન પર મૂડી લાભ કરપાત્ર નથી. વારસા મારફત પ્રસ્તુત કરેલી સંપત્તિઓ અથવા આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ સ્પષ્ટપણે બાકાત રાખવામાં આવશે. જો કે, જો સંપત્તિના નવા માલિક તેને વેચવાનું પસંદ કરે છે તો મૂડી લાભ કર વસૂલવામાં આવશે.
• તમારે કોઈપણ નફા પર કર ચૂકવવો પડશે અથવા તે વર્ષમાં "મૂડી સંપત્તિ"ના વેચાણના પરિણામે લાભ મેળવવો પડશે જેમાં મૂડી સંપત્તિનું સ્થાનાંતરણ થાય છે કારણ કે તે "મૂડી લાભમાંથી આવક" ની વર્ગીકરણ હેઠળ આવે છે. આ માટે મૂડી લાભ કર છે. લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર (એલટીસીજી) અને ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ કર (એસટીસીજી) બે પ્રકારના મૂડી લાભ છે (એલટીસીજી).
• એસટીસીએ (શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ) (શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ) એક શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ એ છે જે 36 મહિના અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવે છે.
• નાણાંકીય વર્ષ 2017–18 માં શરૂ થતી જમીન, ઇમારતો અને ઘરો જેવી નિશ્ચિત સંપત્તિઓ માટે, આવશ્યકતા 24 મહિના છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે તેની માલિકી 24 મહિના માટે ઘર વેચો છો, તો કોઈપણ આવક માર્ચ 31, 2017 પછી જ્યાં સુધી વેચાણ થાય ત્યાં સુધી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માનવામાં આવશે.
• જ્વેલરી, ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને અન્ય સમાન વસ્તુઓ જેવી મૂવેબલ વસ્તુઓ ઉપર જણાવેલ ટૂંકા 24-મહિનાના સમયમાં આવરી લેવામાં આવતી નથી.
• જ્યારે કેટલીક સંપત્તિઓ 12 મહિના અથવા તેનાથી ઓછી રાખવામાં આવે છે, ત્યારે તેઓને ટૂંકા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિઓ તરીકે માનવામાં આવે છે. જો ખસેડવાની તારીખ જુલાઈ 10, 2014 પછીની છે, તો આ નિયમન લાગુ પડશે.
• લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ (એલટીસીએ) એ સંપત્તિનો એક ટુકડો છે જેની માલિકી 36 મહિનાથી વધુ સમયથી છે. જો 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે, તો તેમને લાંબા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવશે.
• જો માલિક 24 મહિના માટે અથવા લાંબા સમય સુધી સંપત્તિ જાળવી રાખે છે, જેમ કે જમીન, માળખું અથવા ઘર, તો તેને લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ (નાણાંકીય વર્ષ 2017-18 થી) કહેવામાં આવે છે.
• તેનાથી વિપરીત, એક વર્ષથી વધુ સમયગાળા માટે રાખવામાં આવતી સંપત્તિઓને લાંબા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિઓ માનવામાં આવે છે.

કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ રેટ શું છે?

કેન્દ્રીય બજેટ 2018 મુજબ, ₹1 લાખથી વધુના સૂચિબદ્ધ સ્ટૉક્સના વેચાણ પર એલટીસીજી 10% કરને આધિન છે, જ્યારે એસટીસીજી 15% કરને આધિન છે. આ ઉપરાંત, ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના સંદર્ભમાં, લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના નફા બંને ટેક્સેશનને આધિન છે. ડેબ્ટ એમએફ પરના એલટીસીજી પર ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% અને ઇન્ડેક્સેશન વગર 10% ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે, જ્યારે ડેબ્ટ એમએફ પરના એસટીસીજી ટેક્સપેયરની આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને વ્યક્તિના આઇટી બ્રેકેટ રેટ પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. ઇન્ડેક્સેશનને ખરીદ કિંમતમાં ફુગાવા માટે એકાઉન્ટિંગની પ્રક્રિયા તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે. ફુગાવાની પરિસ્થિતિમાં, ઇન્ડેક્સેશન વધે છે, જેની ખરીદીની કિંમતો વધારવાની અને લાભને ઘટાડવાની અસર થાય છે.

• આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C સંબંધિત નિયમો લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના નફાના કરવેરા.
• જો ખરીદદાર તેને એક વર્ષમાં વેચવાનું પસંદ કરે છે, તો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ 15% કરને આધિન રહેશે.
• જ્યારે ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ અને શેરની આવક ₹1 લાખથી વધી જાય છે, ત્યારે 10% નો લાંબા ગાળાનો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ મૂડી લાભ કર લાગુ કરવામાં આવશે.

ભારતના ટૂંકા અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર માટેની ગણતરી નીચે આપેલ ચાર્ટમાં દર્શાવવામાં આવે છે.

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે –

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માટે –

કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ શું છે?

સ્ટૉક પ્રોફિટ પર ટૅક્સ

• કોઈપણ મૂડી વસ્તુના વેચાણથી મેળવેલ નફો જેને મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ નફો ઉત્પન્ન કરવા માટે વ્યવસાય અથવા રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટીનું વેચાણ એક માર્ગ છે.
• મૂડી નફો કાં તો ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના આધારે તેઓ કેટલા સમય સુધી ચાલે છે તેના આધારે હોઈ શકે છે. નફા મૂડી લાભ કરને આધિન છે કારણ કે તેઓને "આવક" તરીકે માનવામાં આવે છે અને તેથી કરને આધિન છે.
• મૂડી લાભ કર નાણાંકીય નફા પર લાગુ કરને દર્શાવે છે. જ્યારે માલિકો વચ્ચે કોઈ ચીજ ખસેડવામાં આવે છે, ત્યારે આ ફી લાગુ કરવામાં આવે છે. જોકે તમામ મૂડી લાભ કરને આધિન છે, પરંતુ લાંબા ગાળાના લાભ સામાન્ય રીતે ટૂંકા ગાળાના લાભ કરતાં અલગ કર વ્યૂહરચનાને અનુસરે છે. કર ચૂકવનાર વ્યક્તિઓ તેમના કરના વજનને ઘટાડવા માટે કર-અસરકારક નાણાંકીય તકનીકોનો ઉપયોગ કરી શકે છે 
• જુલાઈ 2004 માં, શ્રી બી એક ઘર પર રૂ. 50 લાખ ખર્ચ કર્યા હતા. નાણાંકીય વર્ષ 2016–2017 માં, ચુકવણીની કુલ રકમ ₹1.8 કરોડ હતી. ઉપરોક્ત સંપત્તિની માલિકી 36 મહિનાથી વધુ સમયથી હોવાથી, તેને લાંબા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિ તરીકે માન્યતા આપવામાં આવી હતી.
• મોંઘવારીને ધ્યાનમાં લીધા પછી કિંમતમાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો હતો, અને ખરીદીની નિશ્ચિત કિંમતને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવી હતી.
• મિલકતમાં ફેરફાર કરવામાં આવેલ કિંમત પછી ₹1.17 કરોડ થવાનું નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું, જે શ્રી બી. શ્રી બી. માટે ₹63 લાખના ચોખ્ખા મૂડી લાભનો અનુવાદ કરે છે. કુલ મૂડી લાભ પર 20% નો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર દર લાગુ કર્યા પછી કરમાં ₹12,97,800 ની ચુકવણી કરવી પડશે.

કેપિટલ ગેઇનનો અર્થ શું છે?

મૂડી સંપત્તિઓની કેટલીક ઘટનાઓમાં રિયલ એસ્ટેટ, ઇમારતો, ઘરો, કાર, જ્વેલરી, આવિષ્કારો, કૉપિરાઇટ્સ અને લીઝહોલ્ડ અધિકારો શામેલ છે. આમાં ભારતીય વ્યવસાયો સાથે સંકળાયેલા અથવા સંબંધોનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં પ્રશાસન અથવા નિયંત્રણ સંબંધિત કોઈપણ અન્ય કાનૂની શક્તિઓ પણ શામેલ છે.

નીચેની બાબતો મૂડી સંપત્તિની વ્યાખ્યામાં યોગ્ય નથી:

• કંપની અથવા વ્યવસાયમાં ઉપયોગ માટે રાખવામાં આવેલ કોઈપણ સ્ટૉક, સપ્લાય અથવા કાચા માલ.
• કપડાં અને ફર્નિશિંગ જેવી વ્યક્તિગત વસ્તુઓ માત્ર માલિક દ્વારા જ ઉપયોગ માટે રાખવામાં આવી છે.
• ભારતનો ગ્રામીણ(*) કૃષિ પ્રદેશ

ગ્રામીણ વિસ્તાર શું છે? (એવાય 2014-15 થી અમલી) – એક ગ્રામીણ પ્રદેશને 10,000 અથવા તેનાથી વધુની વસ્તીવાળા કોઈપણ સ્થળ તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે જે અનિગમિત છે અને નગરપાલિકા અથવા કેન્ટોનમેન્ટ બોર્ડના નિયંત્રણ હેઠળ નથી.

• કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલ રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ગોલ્ડ બોન્ડ્સ, 1980 થી 1980, 7% ગોલ્ડ બોન્ડ્સ અથવા 1977 થી 612% ગોલ્ડ બોન્ડ્સ. 
• યુનિક બેરર બોન્ડ્સ (1991)
• 2015 ગોલ્ડ મોનિટાઇઝેશન પ્લાન અથવા 1999 ગોલ્ડ ડિપોઝિટ સ્કીમ હેઠળ જારી કરેલા ગોલ્ડ ડિપોઝિટ બોન્ડ અથવા ડિપોઝિટ સર્ટિફિકેટ.

તમે આ વર્ષ માટે તમારા કરવેરાના નફાને નિર્ધારિત કરવા માટે મૂડી લાભમાંથી મૂડી નુકસાનને ઘટાડી શકો છો. જો તમે ટૂંકા ગાળાની અને લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ બંને મૂડી નફા અને નુકસાનનો અનુભવ કર્યો છે, તો ગણતરી થોડી વધુ મુશ્કેલ બની જાય છે.

એક કલેક્શનમાં ટૂંકા ગાળાના નફા અને નુકસાન અને લાંબા ગાળાના નફા અને નુકસાનને બીજામાં મૂકો. એકંદર ટૂંકા ગાળાના લાભ નિર્ધારિત કરવા માટે, તમામ ટૂંકા ગાળાના નફા ઉમેરવા જરૂરી છે. તેના પછી, ટૂંકા ગાળાના નુકસાનને ઉમેરવામાં આવે છે. ત્યારબાદ લાંબા ગાળાના નફા અને જવાબદારીઓ કુલ કરવામાં આવે છે. ટૂંકા ગાળાના નફા અને નુકસાનને સંતુલિત કરીને કુલ ટૂંકા ગાળાના લાભ અથવા નુકસાન બનાવવામાં આવે છે. લાંબા ગાળાના નફા અને નુકસાનને એક જ રીતે સંભાળવામાં આવે છે.