ભારતમાં કરમુક્ત આવક સ્ત્રોતો શું છે?

ભારતમાં કરવેરા બે પ્રકારના પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કરમાં વિભાજિત છે. ભારતમાં કેન્દ્ર સરકાર અને રાજ્ય સરકાર દ્વારા ભારતના સંવિધાન દ્વારા તેમને આપવામાં આવતી શક્તિઓના ગુણ દ્વારા કર વસૂલવામાં આવે છે. પરંતુ શું તમે જાણો છો કે બધી આવક પર કરપાત્ર નથી??? જ્યાં કોઈ કર વસૂલવામાં આવતો નથી તેવી આવક વિશે જાણવા માટે ચાલો અમને કેટલીક કલ્પનાઓને વિગતવાર સમજીએ.

કર મુક્ત આવક શું છે?

કર મુક્ત આવક એ પ્રાપ્ત થયેલ આવક છે જે આવકવેરાને આધિન નથી. આ કર મુક્તિ છે. પૈસા સિવાય તમને પ્રાપ્ત થતી કોઈપણ પ્રોપર્ટી અથવા સેવાઓ પણ હોઈ શકે છે. આ વસ્તુઓ, રોકાણો અને આવકની કર મુક્ત સ્થિતિ ખર્ચ અથવા રોકાણ વધારવા માટે વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયિક સંસ્થાઓને પ્રોત્સાહિત કરી શકે છે. ભારતમાં કરપાત્ર આવક ધરાવતા દરેક વ્યક્તિ તેમનો કર બચાવવાની અપેક્ષા રાખે છે. ભારતમાં કરમુક્ત આવકની સૂચિ નીચે મુજબ છે.

ઇન્શ્યોરન્સ તરફથી પૈસા પ્રાપ્ત થયા

Any amount which a policy holder or a nominee gets from the insurance company is tax free in India. These amount includes bonus amount too. This applies to certain insurance and its provisions defined under Section 10(10D). However, exemption would not be available if the premium payable for any of the years during the term of the policy exceeds 15% of “actual capital sum assured” i.e., “minimum capital sum assured” under the policy on the happening of the insured event at any time during the term of the policy. Under section 80C premium paid to the extent of 15% of “actual capital sum assured” is exempt from tax. This is with respect to policies issued on or after 01.04.2013.

કૃષિની આવક

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10(1) હેઠળ કૃષિ આવક સંપૂર્ણપણે આવકવેરાથી મુક્ત છે. કૃષિની આવકનો અર્થ છે:

ઘઉં, ચોખા, કઠોળ, ફળ, શાકભાજી, મસાલા વગેરે જેવા કૃષિ ઉત્પાદનોનું ઉત્પાદન, પ્રક્રિયા અને વિતરણ.
કૃષિ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી મિલકતોમાંથી ભાડું પ્રાપ્ત થયું છે.
કૃષિ જમીનના વેચાણ અથવા ખરીદી દ્વારા ઉત્પન્ન આવક
નિયોક્તા પાસેથી પ્રાપ્ત પગારના ઘટકો

કોઈપણ કર્મચારી માટે પગાર એ પ્રાથમિક પ્રેરણાદાયી પરિબળોમાંથી એક છે. તે કર્મચારીને તેમના કામ માટે પ્રાપ્ત થયેલ વળતર છે. જ્યારે કર્મચારીઓ કંપની માટે કામ કરવાનું શરૂ કરે ત્યારે કંપની દ્વારા પરસ્પર સંમત રકમ ચૂકવવાની અપેક્ષા રાખે છે. સંપૂર્ણપણે બિન-કરપાત્ર અથવા કર મુક્તિ ધરાવતા પગારના ઘટકો નીચે મુજબ છે:

મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ

જો કર્મચારી અથવા તેમના પરિવારના સભ્યો માટે મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ માટેનું પ્રીમિયમ કંપની દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે તો તેને કર્મચારીના હાથમાં કર મુક્ત અનુલાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે.

ફોન અને ઇન્ટરનેટ બિલ

ટેલિફોન અને ઇન્ટરનેટ બિલની ભરપાઈ કર મુક્તિ છે. પરંતુ કોઈ સેટ મર્યાદા નથી અને તે કંપનીના વિવેકબુદ્ધિથી સેટ કરવામાં આવે છે. કર્મચારીઓને કર લાભનો દાવો કરવા માટે બિલ પ્રદાન કરવાની જરૂર છે.

મીલ કૂપન

સોડેક્સો જેવા ભોજન કૂપન એ ભારતીય પેરોલ પ્રક્રિયામાં મોટાભાગના નિયોક્તાઓ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી લોકપ્રિય ટેક્સ બચત સુવિધા છે. આ કર મુક્તિ છે, જે દરેક ભોજન દીઠ ₹50 ની મર્યાદા પર સેટ કરવામાં આવે છે. કાર્યાલયના સમયગાળા દરમિયાન દરરોજ 22 કાર્યકારી દિવસો અને બે ભોજન માને છે, કર્મચારીના હાથમાં દર મહિને ₹2200 કર-મુક્ત છે.

પુસ્તકો, સમયાંતરે, સમાચાર પત્રો અને જર્નલ્સ

કર્મચારીઓ તેમની કુશળતાને આગળ વધારવા માટે ઉપયોગમાં લેતા પુસ્તકો, પત્રિકાઓ અને સમયાંતરે પણ એક કર મુક્ત અનુભવ છે જે નિયોક્તા દ્વારા ઑફર કરી શકાય છે. પરંતુ વાસ્તવિક બિલ સબમિટ કરવા જોઈએ. અહીં નિયોક્તાની વિવેકબુદ્ધિ મુજબ પણ મર્યાદા સેટ કરવામાં આવી છે.

ગૅજેટ્સ

કંપની દ્વારા પ્રદાન કરેલા ટૅબ્લેટ્સ, લૅપટૉપ્સ, કમ્પ્યુટર્સને ટૅક્સ મુક્ત લાભો તરીકે ગણવામાં આવે છે.

મનોરંજન અને તબીબી સુવિધાઓ’

જો કંપની ડૉક્ટર ચેકઅપ જેવી તબીબી સુવિધાઓ પ્રદાન કરે છે તો તેઓ ટૅક્સ મુક્ત છે. તે જ રીતે સ્પોર્ટ્સ અથવા હેલ્થ ક્લબ અથવા કાર્યસ્થળ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતી સુવિધાઓને પણ આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

ગિફ્ટ ઇન કાઇન્ડ

કર્મચારીના હાથમાં વર્ષ દીઠ મહત્તમ ₹5000 સુધીની ભેટ કરપાત્ર નથી.

હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર તરફથી રસીદો

જે વ્યક્તિ હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારના સભ્ય છે તેને પ્રાપ્ત થતી કોઈપણ રસીદ પર આવકવેરાની ચુકવણી કરવાની જરૂર નથી. જો કે HUF માં અલગ ઇન્કમ ટૅક્સ મૂલ્યાંકન અને ચુકવણી છે.

પાર્ટનરશિપ ફર્મ અથવા એલએલપીમાંથી શેર કરો

જો કોઈ વ્યક્તિ કંપનીનો ભાગીદાર હોય, તો નફા કુલ કંપનીમાં માલિકી ધરાવતા વ્યક્તિને શેર કરે છે, આવક કલમ 10(2) હેઠળ આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. ભાગીદાર અથવા એલએલપી અથવા ભાગીદારી પેઢીની આવકના અન્ય સ્રોતો પર વ્યાજ અથવા વળતર સહિત પ્રાપ્ત થાય છે તે કરપાત્ર છે.

ગ્રેચ્યુટી

ગ્રેચ્યુટી એ નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીઓને આપવામાં આવતો એક લાભ છે. તાજેતરમાં કેન્દ્ર સરકારે ગ્રેચ્યુટીની મહત્તમ મર્યાદા વધારી છે. હવે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10(10) હેઠળ આવતી અગાઉની સીમા ₹10 લાખથી ₹20 લાખ સુધીની કર મુક્તિ છે. નિવૃત્તિ અથવા મૃત્યુ અથવા રાજીનામું અથવા 29 માર્ચ 2018 ના રોજ અથવા તેના પછી અપંગતાની સ્થિતિમાં કર્મચારીઓને ₹20 લાખની મુક્તિ મર્યાદા લાગુ પડશે.

પેન્શન કોડ અથવા સંરક્ષણ સેવાના સભ્યોને લાગુ નિયમનો હેઠળ પ્રાપ્ત નિવૃત્તિની ગ્રેચ્યુટીને સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી છે
કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ/નાગરિક સેવાઓના સભ્યો/સ્થાનિક અધિકારીઓના કર્મચારીઓ: કલમ 10(10) (i) હેઠળ કોઈપણ મૃત્યુ અને નિવૃત્તિ ગ્રેચ્યુટી કરમુક્ત છે.
અન્ય કર્મચારીઓ:

ગ્રેચ્યુટી એક્ટ, 1972 ની ચુકવણી દ્વારા આવરી લેવામાં આવે છે

કોઈપણ મૃત્યુ અને નિવૃત્તિ ગ્રેચ્યુટીને કરથી લઈને નીચેનામાંથી ઓછામાં ઓછી મર્યાદા સુધીની મુક્તિ આપવામાં આવી છે:

20,00,000
વાસ્તવમાં ગ્રેચ્યુટી પ્રાપ્ત થઈ
6 મહિનાથી વધુ સમયમાં સેવાના દરેક પૂર્ણ થયેલ વર્ષ અથવા તેના ભાગ માટે છેલ્લા આધારિત પગારના આધારે 15 દિવસનો પગાર

નોંધ: આ હેતુ માટે પગારનો અર્થ એ છે કે મૂળભૂત પગાર અને પ્રિયતા ભથ્થું. આ હેતુ માટે એક મહિનામાં દિવસોની સંખ્યા 26 તરીકે લેવામાં આવશે.

ગ્રેચ્યુટી એક્ટ, 1972 ની ચુકવણી દ્વારા કવર કરવામાં આવતું નથી

નિવૃત્તિ પહેલા અથવા તેની સમાપ્તિ પર અથવા તેમના વિધવા, બાળકો અથવા તેમના મૃત્યુ પર આશ્રિત વ્યક્તિઓ દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ કોઈપણ મૃત્યુ અને નિવૃત્તિ ગ્રેચ્યુટીને કર્મચારી દ્વારા તેમના નિવૃત્તિ અથવા તેમના વિધવા પર અસમર્થ બનવા પર કરમુક્ત છે તે નીચેનામાંથી ઓછામાં ઓછા સમય સુધી કરમુક્ત છે:

20,00,000
વાસ્તવમાં ગ્રેચ્યુટી પ્રાપ્ત થઈ
સેવાના દરેક પૂર્ણ થયેલ વર્ષ માટે અર્ધ મહિનાનો પગાર (નિવૃત્તિ અથવા મૃત્યુના તરત જ છેલ્લા 10 મહિનાના સરેરાશ પગારના આધારે).
પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ તરફથી કમાણી

પીપીએફ ઇઇઇ કેટેગરી હેઠળ રોકાણના વિકલ્પોમાંથી એક છે, તેથી રોકાણની રકમનું વ્યાજ અને મેચ્યોરિટીની રકમ કરમુક્ત છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 માં, PPF માંથી તમને મળતી વ્યાજની આવકમાં આવકવેરામાંથી મુક્તિ મળે છે. પીપીએફની પરિપક્વતામાંથી તમને મળતી કોઈપણ રકમ પણ કર-મુક્ત છે, જો સતત 5 વર્ષો સુધી યોગદાન આપવામાં આવ્યું હતું.

મિત્રો અને પરિવાર તરફથી ભેટ

ગિફ્ટ માટે પ્રોપર્ટી, વાહનો અને જ્વેલરી સહિત કોઈપણ ટૅક્સની ચુકવણી કરવાની જરૂર નથી. જો કે તમને સંબંધિત સિવાય બીજા કોઈની પાસેથી આ ગિફ્ટ મળે છે, તો મુક્તિ મર્યાદા ₹50000/- છે, જ્યારે તમને લગ્ન માટે ગિફ્ટ મળે છે ત્યારે આ નિયમમાં અપવાદ છે, તે સંબંધિત અથવા મિત્ર પાસેથી હોય કે નહીં તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના, સંપૂર્ણપણે કર મુક્ત બને છે.

પુરસ્કારો અથવા શિષ્યવૃત્તિઓની આવક

કલમ 10(17A) મુજબ, જ્યારે સરકાર રાજ્ય અથવા કેન્દ્ર હોય, તમને નાણાંકીય ચુકવણી પ્રદાન કરે છે, ત્યારે તમારે તેના પર કર ચૂકવવાની જરૂર નથી. આમાં ભારત રત્ન જેવા રાજ્ય સન્માન સાથે પ્રાપ્ત થયેલ રોકડ ઇનામ શામેલ છે. જો કોઈ વ્યક્તિને સરકાર દ્વારા અથવા બિન-સરકારી સંસ્થાઓ દ્વારા શિક્ષણ માટે શિષ્યવૃત્તિ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો તે કર મુક્ત છે.

શેર અથવા ઇક્વિટી MF તરફથી પ્રાપ્ત રિટર્ન

જો તમે શેર અથવા ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કર્યું છે, તો તેમને વેચવા પર ₹1 લાખના વળતર કરમુક્ત છે, આ વળતરની ગણતરી લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) હેઠળ કરવામાં આવે છે. જો કે આ રકમ ઉપર રિટર્ન કરવા પર LTCG ટૅક્સ લાગે છે.