સરકાર દ્વારા બે પ્રકારના કર એકત્રિત કરવામાં આવે છે જેને પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. પરોક્ષ કર એ માલ અને સેવાઓના વપરાશ પર વસૂલવામાં આવતો કર છે અને તે સીધો વ્યક્તિની આવક પર વસૂલવામાં આવતો નથી. તેથી આ માલ અને સેવાઓની કિંમત સાથે ચૂકવેલ કર છે. પરોક્ષ કરના ઉદાહરણોમાં વેચાણ કર, મનોરંજન કર, આબકારી ફરજ વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. તેઓ માલના વિક્રેતાઓ અથવા સેવા પ્રદાતાઓ પર વસૂલવામાં આવે છે.
પરોક્ષ કર શું છે?
પરોક્ષ કર એ એક કર છે જે સામાન્ય રીતે અન્ય વ્યક્તિને પસાર કરવામાં આવે છે. વિક્રેતાઓને આ કર સરકારને ચૂકવવાની જરૂર છે. પરંતુ તેઓ ગ્રાહકોને વસ્તુઓ વેચે છે, તેથી ગ્રાહકને ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર છે. આમ ગ્રાહક વિક્રેતાને કર ચૂકવે છે અને વિક્રેતા તેને સરકારને ચૂકવે છે.
પરોક્ષ કરનું ઉદાહરણ
ધારો કે શ્રી એ હોટેલમાં જાય છે. બિલમાં, તમે તમારી કુલ રકમ વત્તા GST (પરોક્ષ ટૅક્સ) જોઈ શકો છો. ચાલો કહીએ કે બિલ ₹ 3000 હતો અને GST દર 18% છે. ત્યારબાદ તમારે 3000 + 540 = 3540/- ની ચુકવણી કરવી પડશે આ ₹540 સર્વિસ પ્રદાતા દ્વારા ગ્રાહકને પાસ કરવામાં આવે છે.
ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના પરોક્ષ કરો
ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના પરોક્ષ કર છે.
- માલ અને સેવા કર
જીએસટી કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા 2017 માં લાગુ કરવામાં આવ્યું હતું. તે સેવા કર, કેન્દ્રીય આબકારી શુલ્ક, વેટ, કેન્દ્રીય વેચાણ કર જેવા વિવિધ કરોને એકીકૃત કરીને અમલમાં મુકવામાં આવ્યું હતું. પરંતુ જ્યારે લિક્વર અને પેટ્રોલિયમ પ્રોડક્ટ્સની વાત આવે છે ત્યારે કેટલાક અપવાદો છે કારણ કે તેઓ હજુ પણ એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને વેટ હેઠળ કરપાત્ર છે.
રાજ્ય સ્તર પર GST હેઠળ કરમાં શામેલ છે
- રાજ્ય આબકારી ડ્યુટી
- અતિરિક્ત એક્સાઇઝ ડ્યુટી
- સર્વિસ ટેક્સ
- કાઉન્ટરવેલિંગ ડ્યુટી
- વિશેષ વધારાના સીમાશુલ્ક
કેન્દ્રીય સ્તરે તે કવર કરે છે
- વેચાણ કર
- મનોરંજન કર
- સેન્ટ્રલ સેલ્સ ટૅક્સ
- ઑક્ટ્રોઇ અને એન્ટ્રી ટૅક્સ
- ખરીદી કર
- લક્ઝરી ટૅક્સ
- લૉટરી ગેમ્બલિંગ અને બેટિંગ પર ટેક્સ
2. વેચાણ કર:
વેચાણ કરનો અર્થ એ છે કે માલના વેચાણ પર વસૂલવામાં આવતો કર. કેન્દ્ર સરકાર આંતરરાજ્ય વેચાણ પર આ વેચાણ કર લાગુ કરે છે. રાજ્ય સરકાર દ્વારા આંતરરાજ્ય વેચાણ કર વસૂલવામાં આવે છે.
- મૂલ્યવર્ધિત કર
રાજ્ય સરકાર કરની શ્રેણી એકત્રિત કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ પ્રોડક્ટ ખરીદે છે ત્યારે મૂલ્યવર્ધિત કર તરીકે વધારાનો કર ચૂકવવામાં આવે છે.
- કસ્ટમ ડ્યુટી અને ઑક્ટ્રોઇ ટૅક્સ
વિદેશમાંથી દેશમાં આયાત કરેલા માલ પર કસ્ટમ ડ્યુટી લાગુ કરવામાં આવે છે. કસ્ટમ ડ્યુટીનો કર એરપોર્ટ જેવા દેશના પ્રવેશ પોર્ટ પર ચૂકવવામાં આવે છે. મ્યુનિસિપલ ઝોનમાં દાખલ થતાં માલ પર ઑક્ટ્રોઈ શુલ્ક લેવામાં આવે છે.
- એક્સાઇઝ ડ્યુટી
એક્સાઇઝ ડ્યુટી એ એક પરોક્ષ કર સ્વરૂપ છે જે દેશમાં ઉત્પાદિત માલ પર વસૂલવામાં આવે છે. આ ડ્યુટી કસ્ટમ ડ્યુટીથી અલગ છે. આને CVAT અથવા સેન્ટ્રલ વેલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ તરીકે પણ ઓળખાય છે.
- એન્ટી-ડમ્પિંગ ડ્યુટી
આ માલ પર વસૂલવામાં આવે છે જે દેશ દ્વારા કોઈ અન્ય રાષ્ટ્રને પ્રમાણભૂત દર કરતાં ઓછા દરે નિકાસ કરવામાં આવે છે. આ કર કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે.
પરોક્ષ કરની વિશેષતાઓ
- સ્ટ્રીમલાઇન્ડ ટૅક્સ લાયબિલિટી :
પરોક્ષ કર ઉત્પાદન અથવા સેવાના ગ્રાહકો દ્વારા વહન કરવામાં આવે છે. આ કર ગ્રાહક પાસેથી ઉત્પાદક અને વિક્રેતા દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે.
- કરની ચુકવણી :
પરોક્ષ કર હેઠળ સરકારને કરની ચુકવણીની જવાબદારી ઉત્પાદનના વિક્રેતા પર છે જે ગ્રાહકની વતી કર એકત્રિત કરે છે.
- પ્રકૃતિ
જીએસટીના અમલીકરણ પહેલાં અપ્રત્યક્ષ કરની પ્રકૃતિ પ્રતિષ્ઠિત હતી, અને જીએસટીની રજૂઆત પછી તે પ્રગતિશીલ બની ગઈ.
- બચત અને રોકાણ
પરોક્ષ કર બચત અને રોકાણને પ્રોત્સાહિત કરે છે કારણ કે તે આવક પર લેવામાં આવતું નથી પરંતુ ગ્રાહક દ્વારા કરવામાં આવેલા ખર્ચ પર પ્રોત્સાહિત કરે છે.
પરોક્ષ કરના ફાયદાઓ
- ચુકવણીની સુવિધા
પરોક્ષ કર કરદાતાનો ભાર નથી અને તે સુવિધાજનક છે કારણ કે તેઓ માત્ર ખરીદીના સમયે જ ચૂકવવામાં આવે છે. વધુમાં રાજ્ય અધિકારીઓને પરોક્ષ કર વસૂલવાનું સુવિધાજનક લાગે છે કારણ કે તેઓને સીધા દુકાનો/કારખાનાઓ પર એકત્રિત કરવામાં આવે છે જે ઘણા સમય અને પ્રયત્નોની બચત કરવામાં મદદ કરે છે.
- ટૅક્સ કલેક્શનની સરળતા
પ્રત્યક્ષ કર કરતાં પરોક્ષ કરો એકત્રિત કરવામાં સરળ છે. ખરીદીના સમયે પરોક્ષ કર એકત્રિત કરવામાં આવે છે તેથી અધિકારીઓને તેમના કલેક્શન વિશે ચિંતા કરવાની જરૂર નથી.
- સમાજના નાણાંકીય રીતે નબળા વર્ગો દ્વારા યોગદાન
જેઓ વાર્ષિક ₹2.5 લાખથી ઓછી કમાઈ છે તેઓને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે જેનો અર્થ એ છે કે તેઓ સરકારમાં યોગદાન આપતા નથી. વેચાણના સમયે પરોક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે, તેથી તમામ વ્યક્તિઓ જે આવકવેરા સ્લેબ હેઠળ આવે છે તેને ધ્યાનમાં લીધા વગર અર્થવ્યવસ્થાના વિકાસમાં યોગદાન આપે છે.
- પ્રૉડક્ટ/સેવા ખર્ચ મુજબ ઇક્વિટેબલ કલેક્શન
પરોક્ષ કર પ્રત્યક્ષ રીતે ઉત્પાદનો અને સેવાઓના ખર્ચ સાથે સંબંધિત છે. આનો અર્થ એ છે કે મૂળભૂત જરૂરિયાતો કરના ઓછા દરોને આકર્ષિત કરે છે જ્યારે લક્ઝરી વસ્તુઓ ઉચ્ચ કર દરો પર વસૂલવામાં આવે છે, જેથી સુનિશ્ચિત થાય છે કે યોગદાન સમાન છે.
પરોક્ષ કરના નુકસાન
- કેટલીક વખત સંચિત પ્રકૃતિ
પરોક્ષ કર ઘણીવાર સંચિત રીતે વસૂલવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે બિંદુ આધારિત લેવડદેવડ પ્રણાલીમાં, સામેલ મધ્યસ્થીઓ તેમના પોતાના સેવા કર વસૂલ કરવાની સંભાવના ધરાવે છે જેના પરિણામે ઉત્પાદનની એકંદર કિંમત વધી શકે છે.
- પ્રકૃતિમાં પ્રગતિશીલ
પરોક્ષ કરો પ્રકૃતિમાં પ્રતિક્રિયાશીલ છે. ઉદાહરણ તરીકે, નમક કર ગરીબ અને સમૃદ્ધ બંને માટે સમાન રહે છે. જો કોઈ સમૃદ્ધ વ્યક્તિ ચુકવણી ડિફૉલ્ટ કરે તો દંડ વધુ રહેશે.
- ઉત્પાદન ખર્ચ
પરોક્ષ કર ઉદ્યોગ અનુકુળ નથી. વસૂલવામાં આવેલા કર કાચા માલ અને માલ પર હોય છે જે બદલામાં ઉત્પાદનની કિંમતમાં વધારો કરે છે, આમ ઉદ્યોગોને તેમની સ્પર્ધાત્મક ક્ષમતા તરીકે વિસ્તૃત કરવાની મંજૂરી આપતા નથી.
તારણ
પરોક્ષ કર ફેરફારોને આધિન છે અને તે અર્થવ્યવસ્થા અને વિવિધ પરિબળો પર આધારિત છે જેના આધારે ભારત સરકાર કર દરોને ઘટાડવા અથવા વધારવાનું નક્કી કરી શકે છે. તેમાં ફાયદાઓ અને નુકસાન બંને છે પરંતુ કોઈ નકારી શકતું નથી કે તેઓ આવક પેદા કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે. સમૃદ્ધ કરમાંથી પ્રત્યક્ષ કર એકત્રિત કરી શકાય છે, ત્યારે પ્રત્યક્ષ કર ગરીબોને તેમના પોતાના નાના માર્ગમાં યોગદાન આપવાની તક આપે છે.
