વિડિયો જુઓ
મૂલ્યવર્ધિત કર (VAT) એ ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે માલ અને સેવાઓમાં ઉમેરેલા મૂલ્ય પર વસૂલવામાં આવતો એક વપરાશ કર છે. આ એક પ્રકારનો પરોક્ષ કર છે, જેનો અર્થ છે કે તે અંતિમ રૂપે ગ્રાહક દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે, પરંતુ તે સપ્લાય ચેનના દરેક તબક્કે વ્યવસાયો દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે અને મોકલવામાં આવે છે.
મૂલ્યવર્ધિત કર ઉત્ક્રાંતિ
ભારતમાં વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ (VAT)નો ઇતિહાસ 2000 ની શરૂઆતમાં પરત આવ્યો છે, જ્યારે દેશ વેચાણ કરની જટિલ પ્રણાલીમાંથી એકીકૃત VAT સિસ્ટમમાં પરિવર્તિત થયો હતો. અહીં ભારતમાં વેટના ઇતિહાસનું અવલોકન છે:
પ્રી-વેટ એરા:
- વેચાણ કર સિસ્ટમ:
વેટ રજૂ કરતા પહેલાં, ભારતમાં વેચાણ કરની એક વિખંડિત પદ્ધતિ હતી, જેમાં દરેક રાજ્ય તેના પોતાના કર દરો અને માલના વેચાણ પર નિયમનો લાગુ કરે છે. આના પરિણામે વ્યવસાયો માટે વ્યાપક કર અને ઉચ્ચ અનુપાલન ખર્ચ સાથે જટિલ અને અકુશળ કર સંરચના થઈ હતી.
VAT નો પરિચય:
- વેટ સમિતિ (2002):
2002 માં, ભારત સરકારે પરોક્ષ કર પ્રણાલીમાં સુધારાઓની ભલામણ કરવા માટે ડૉ. એ.એમ. ખુસરોના નેતૃત્વમાં વેટ સમિતિની નિમણૂક કરી હતી. સમિતિએ હાલની વેચાણ કર વ્યવસ્થાને બદલવા માટે રાજ્ય-સ્તરની વેટની રજૂઆતની ભલામણ કરી હતી.
- રાજ્ય નાણાં મંત્રીઓની સશક્ત સમિતિ:
VAT સમિતિની ભલામણોના આધારે, રાજ્ય નાણાં મંત્રીઓની સશક્ત સમિતિનું ગઠન રાજ્યોમાં VAT ના અમલીકરણની દેખરેખ રાખવા અને કર દરો અને પ્રક્રિયાઓમાં એકરૂપતા સુનિશ્ચિત કરવા માટે કરવામાં આવ્યું હતું.
- રાજ્ય-સ્તરનો અમલીકરણ (2005):
હરિયાણા રાજ્ય દ્વારા પ્રથમ વાત ભારતમાં એપ્રિલ 1, 2005 ના રોજ શરૂ કરવામાં આવી હતી, ત્યારબાદ અન્ય રાજ્યો ધીમે ધીમે આગામી કેટલાક વર્ષોમાં પોતાની વેટ વ્યવસ્થાઓને અમલમાં મુકે છે. દરેક રાજ્યમાં સશક્ત સમિતિ દ્વારા પ્રદાન કરેલી કેટલીક ચોક્કસ માર્ગદર્શિકાઓને આધિન, તેના પોતાના વેટ દરો અને છૂટ નિર્ધારિત કરવાની સુવિધા હતી.
વેટ અમલીકરણની મુખ્ય વિશેષતાઓ:
- ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇન્પુટ કરો:
વેટની એક મુખ્ય વિશેષતા ઇનપુટ કર ક્રેડિટની રજૂઆત હતી, જેના દ્વારા વ્યવસાયોને તેમની ઇનપુટ્સ અને કાચા માલની ખરીદી પર ચૂકવેલ વેટ માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી મળી હતી. આ કરની સમસ્યાને ઘટાડવામાં મદદ કરી અને કર સિસ્ટમની કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કર્યો.
- રાજ્યોમાં એકરૂપતા:
દરેક રાજ્યમાં પોતાના વેટ દરો અને છૂટ સેટ કરવાની સ્વાયત્તતા હતી, ત્યારે સશક્ત સમિતિ દ્વારા સમન્વય અને સહમતિ-નિર્માણ દ્વારા રાજ્યોમાં કર દરો અને પ્રક્રિયાઓમાં એકરૂપતા પ્રાપ્ત કરવાના પ્રયત્નો કરવામાં આવ્યા હતા.
- ટ્રાન્ઝિશનનો સમયગાળો:
વ્યવસાયોને નવી વેટ સિસ્ટમમાં સમાયોજિત કરવા માટે પરિવર્તન અવધિ પ્રદાન કરવામાં આવી હતી, જે દરમિયાન તેમને તેમના માલના ઓપનિંગ સ્ટોક પર ચૂકવેલા કર માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવી હતી.
ઉત્ક્રાંતિ અને સુધારાઓ:
- જીએસટી ટ્રાન્ઝિશન:
વેટની રજૂઆત ભારતમાં પરોક્ષ કર સુધારા તરફ એક નોંધપાત્ર પગલું હતું. તેણે માલ અને સેવા કર (જીએસટી) માં આગામી પરિવર્તન માટે આધારભૂત કાર્ય રજૂ કર્યું, જેણે 2017 માં રાષ્ટ્રીય સ્તરે વેટ અને અન્ય પરોક્ષ કર બદલી દીધા હતા.
- જીએસટી અમલીકરણ (2017):
જીએસટી વ્યવસ્થાએ એકીકૃત કર સંરચના સાથે વેટ, કેન્દ્રીય આબકારી શુલ્ક, સેવા કર અને અન્ય પરોક્ષ કરની જટિલ પદ્ધતિને બદલી દીધી છે. જીએસટીનો હેતુ રાજ્યોમાં સામાન્ય બજાર બનાવવાનો, કર વહીવટને સુવ્યવસ્થિત કરવાનો અને અનુપાલનમાં સુધારો કરવાનો છે.
મૂલ્ય-વર્ધિત કરની મિકેનિક્સ
વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ (વીએટી) ની મિકેનિક્સમાં ઘણા મુખ્ય સિદ્ધાંતો અને પ્રક્રિયાઓ શામેલ છે જે તેના અમલીકરણ અને કામગીરીને નિયંત્રિત કરે છે. અહીં VAT ની મિકેનિક્સનું ઓવરવ્યૂ છે:
- કરપાત્ર ઘટના:
વેટ કરપાત્ર ઘટનાની ઘટના દ્વારા શરૂ કરવામાં આવે છે, સામાન્ય રીતે માલનું વેચાણ અથવા સેવાઓની જોગવાઈ. આ એક વપરાશ કર છે, જેનો અર્થ છે કે તે અંતે ગ્રાહક દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે.
- બહુ-તબક્કાનું કરવેરા:
વેટ ઉત્પાદન અથવા વિતરણના બહુવિધ તબક્કાઓ પર, ઉત્પાદકથી લઈને જથ્થાબંધ, રિટેલર અને છેવટે, અંતિમ ઉપભોક્તા સુધી વસૂલવામાં આવે છે. દરેક તબક્કે, તે તબક્કા દ્વારા ઉમેરવામાં આવેલા મૂલ્ય પર કર લાગુ કરવામાં આવે છે.
- ઇનપુટ-આઉટપુટ કર સિસ્ટમ:
બિઝનેસ તેમની સેલ્સ (આઉટપુટ) પર VAT ચાર્જ કરે છે અને તેમની ખરીદી (ઇનપુટ) પર ચૂકવેલ VAT કાપી શકે છે. વેચાણ પર એકત્રિત કરેલ વેટ અને ખરીદી પર ચૂકવેલ વેટ વચ્ચેનો તફાવત સરકારને મોકલવામાં આવે છે.
- VAT દરો:
VAT સામાન્ય રીતે માલ અથવા સેવાઓના વેચાણ કિંમતની ટકાવારી તરીકે લાગુ કરવામાં આવે છે. વસ્તુઓ અથવા સેવાઓના પ્રકાર અને દેશના કર નિયમોના આધારે VAT દર અલગ હોઈ શકે છે. તે સપાટ દર હોઈ શકે છે અથવા ઉત્પાદનોની વિવિધ શ્રેણીઓ માટે અલગ હોઈ શકે છે.
- મૂલ્ય ઉમેરવામાં આવ્યું છે:
ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે માલ અથવા સેવાઓમાં ઉમેરેલા મૂલ્યના આધારે VATની ગણતરી કરવામાં આવે છે. ઉમેરેલ મૂલ્ય વેચાણ કિંમત અને ઉત્પાદન પ્રક્રિયામાં ઉપયોગમાં લેવાતા ઇનપુટ્સના ખર્ચ વચ્ચેનો તફાવત છે.
- કરપાત્ર સપ્લાય:
VAT મૂર્ત માલ, ડિજિટલ ઉત્પાદનો, સેવાઓ, આયાત અને કેટલીક અમૂર્ત સંપત્તિઓ સહિતના વિશાળ શ્રેણીના માલ અને સેવાઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે. જો કે, કેટલીક આવશ્યક વસ્તુઓ અને સેવાઓ ઘટેલા VAT દરોને આધિન અથવા મુક્તિ આપી શકાય છે.
- રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશહોલ્ડ:
વાર્ષિક ટર્નઓવરની ચોક્કસ થ્રેશોલ્ડથી વધુ વ્યવસાયોને વેટ માટે નોંધણી કરવી પડશે અને તેમના વેચાણ પર વેટ વસૂલવાની જરૂર છે. નીચેના નાના વ્યવસાયો તેમની ખરીદીઓ પર VAT ને પુનઃપ્રાપ્ત કરવા માટે સ્વૈચ્છિક નોંધણી પસંદ કરી શકે છે.
- ગંતવ્ય સિદ્ધાંત:
VAT સામાન્ય રીતે ગંતવ્ય સિદ્ધાંત પર આધારિત હોય છે, જેનો અર્થ એ છે કે જ્યાં અંતિમ વપરાશ થાય છે તે દેશમાં કર વસૂલવામાં આવે છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે વેટ જ્યાં માલ અથવા સેવાઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, જ્યાં તેઓ ઉત્પાદિત કરવામાં આવે છે તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના.
- અનુપાલન અને અહેવાલ:
વ્યવસાયો તેમના ગ્રાહકો વતી સરકારને વેટ એકત્રિત કરવા અને મોકલવા માટે જવાબદાર છે. તેમને તેમના વેચાણ અને ખરીદીના સચોટ રેકોર્ડ જાળવવા, વેટની જવાબદારીની ગણતરી કરવા અને કર અધિકારીઓને સમયાંતરે વેટ રિટર્ન સબમિટ કરવાની જરૂર છે.
- અમલ અને દંડ:
કર અધિકારીઓ બિન-અનુપાલન માટે ઑડિટ, નિરીક્ષણ અને દંડ દ્વારા VAT નિયમનોનું પાલન કરે છે. અહેવાલ અથવા બહાર નીકળવામાં આવેલા વેટ વ્યવસાયોને દંડ, વ્યાજ શુલ્ક અને કાનૂની પરિણામોનો સામનો કરવો પડી શકે છે.
- આવકનો સ્ત્રોત:
VAT ઘણા દેશોમાં સરકારી આવકનો નોંધપાત્ર સ્રોત છે. તે જાહેર સેવાઓ, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર વિકાસ અને સરકારી ખર્ચને ભંડોળ આપવા માટે આવકનો સ્થિર અને અનુમાનિત સ્રોત પ્રદાન કરે છે.
મૂલ્યવર્ધિત કરના ફાયદાઓ
વેલ્યૂ એડેડ ટેક્સ (VAT) પરંપરાગત વેચાણ કર અને કરના અન્ય પ્રકારોની તુલનામાં ઘણા ફાયદાઓ પ્રદાન કરે છે. અહીં VAT ના કેટલાક મુખ્ય ફાયદાઓ છે:
- કાર્યક્ષમતા: વેટને પરંપરાગત વેચાણ કર કરતાં વધુ કાર્યક્ષમ માનવામાં આવે છે કારણ કે તે કરનું અવરોધ ટાળે છે (કર પર કર). વેટ દ્વારા તેમની ખરીદી પર ચૂકવેલ વેટ માટે ઇનપુટ કર ક્રેડિટનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપીને, વેટ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ઉમેરેલા મૂલ્ય પર જ કર વસૂલવામાં આવે છે. આ આર્થિક વિકૃતિઓને દૂર કરવામાં અને સંસાધન ફાળવણીની કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કરવામાં મદદ કરે છે.
- તટસ્થતા: વેટ વ્યવસાયિક નિર્ણયો અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના સંદર્ભમાં તટસ્થ છે. આવકવેરાથી વિપરીત, જે બચત અને રોકાણ, અથવા વેચાણ કરને નિરુત્સાહ કરી શકે છે, જે વપરાશને નિરુત્સાહ કરી શકે છે, વેટ તેમની પ્રકૃતિ અથવા હેતુને ધ્યાનમાં લીધા વિના તમામ માલ અને સેવાઓ પર એકસમાન રીતે લાગુ પડે છે. આ તટસ્થતા વ્યવસાયો માટે એક સ્તરની રમતનું ક્ષેત્ર જાળવવામાં અને બજારમાં વિકૃતિઓને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.
- પારદર્શિતા: VAT એ એક પારદર્શક કર છે જે વેચાણના સમયે ગ્રાહકોને દેખાય છે. વસ્તુઓ અને સેવાઓની કિંમતોમાં સામેલ છુપાયેલા કરથી વિપરીત, VAT અલગથી બિલ અને રસીદો પર જણાવવામાં આવે છે, જે ગ્રાહકોને તેઓ ચૂકવી રહ્યા કરની રકમ જોવાની મંજૂરી આપે છે. આ પારદર્શિતા કર જાગૃતિ અને જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપે છે.
- આવકની સ્થિરતા: VAT સરકારી આવકનો સ્થિર અને અનુમાનિત સ્રોત પ્રદાન કરે છે. પ્રત્યક્ષ કરથી વિપરીત, જે આર્થિક પરિસ્થિતિઓ અથવા કરદાતા વર્તનમાં ફેરફારો સાથે ઉતારી શકે છે, વેટ આવક સમય જતાં વધુ સ્થિર હોય છે. આ સ્થિરતા સરકારોને તેમના બજેટ અને ખર્ચને વધુ સારી રીતે યોજના બનાવવા અને સંચાલિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.
- વ્યાપક કર આધાર: વેટ પાસે વ્યાપક કર આધાર છે, જેમાં માલ અને સેવાઓની વિશાળ શ્રેણીનો સમાવેશ થાય છે. આ સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરે છે કે કરનો ભાર આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના મોટા અને વૈવિધ્યસભર સેટમાં ફેલાયો છે, જે કર બહાર નીકળવા અને ટાળવાના જોખમને ઘટાડે છે. વ્યાપક કર આધાર ચોક્કસ માલ અથવા ક્ષેત્રો પર સંકીર્ણ કરની તુલનામાં ઓછા કર દરોની પણ મંજૂરી આપે છે.
- આંતરરાષ્ટ્રીય સ્પર્ધાત્મકતા: વેટ આંતરરાષ્ટ્રીય વેપારમાં તટસ્થ છે, કારણ કે તે ઘરેલું અને આયાત કરેલા માલ અને સેવાઓ બંને પર લાગુ કરવામાં આવે છે. આ વેપારમાં વિકૃતિઓને રોકવામાં મદદ કરે છે અને વૈશ્વિક બજારમાં કાર્યરત વ્યવસાયો માટે સ્તરે રમવાનું ક્ષેત્ર સુનિશ્ચિત કરે છે. VAT વ્યવસાયોને નિકાસ પર ચૂકવેલ VAT માટે રિફંડનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપીને ક્રૉસ-બોર્ડર ટ્રેડની સુવિધા પણ આપે છે.
- વહીવટી કાર્યક્ષમતા: વેટ સિસ્ટમ્સ પ્રશાસન માટે તુલનાત્મક રીતે સરળ હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને પાલન અને અહેવાલ માટે આધુનિક ટેકનોલોજીના ઉપયોગ સાથે. ઇલેક્ટ્રોનિક બિલ, ઑનલાઇન ફાઇલિંગ અને ઑટોમેટેડ પ્રક્રિયાઓનો લાભ લઈને, કર અધિકારીઓ વેટ ઍડ્મિનિસ્ટ્રેશનને સુવ્યવસ્થિત કરી શકે છે, વ્યવસાયો માટે અનુપાલન ખર્ચ ઘટાડી શકે છે અને કર અનુપાલન દરોમાં સુધારો કરી શકે છે.
- ફ્લેક્સિબિલિટી: વેટ સિસ્ટમ્સ ટૅક્સ દરો, છૂટ અને થ્રેશહોલ્ડ્સના સંદર્ભમાં સુગમતા પ્રદાન કરે છે. સરકારો આર્થિક વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપવું, રોકાણને પ્રોત્સાહન આપવું અથવા આવકને ફરીથી વિતરિત કરવું જેવા વિવિધ નીતિના ઉદ્દેશો પ્રાપ્ત કરવા માટે વેટ દરોને સમાયોજિત કરી શકે છે. વેટ મુક્તિઓને પણ લક્ષ્ય કરવેરામાંથી આવશ્યક માલ અને સેવાઓને મુક્તિ આપવા માટે કરી શકાય છે, જે ઓછા આવકવાળા ઘરોને રાહત પ્રદાન કરે છે.
મૂલ્ય-વર્ધિત કર પ્રણાલીઓના ઉદાહરણો
ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ ઉત્પાદક 10% વેટ સાથે રિટેલરને ₹200 માટે માલ વેચે છે, તો ઉત્પાદક સરકારને ₹20 ચૂકવે છે. તેવી જ રીતે, જ્યારે રિટેઇલર ₹250 માટે માલ 10% વેટ સાથે ગ્રાહકને વેચે છે, જે ₹25 છે, ત્યારે ગ્રાહક ₹275 ચૂકવે છે. રિટેઇલર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ તરીકે ₹20 નો દાવો કર્યા પછી સરકારને ₹25-20 = 5 ચૂકવે છે.
મૂલ્ય-વર્ધિત કર વર્સેસ. વેચાણ કર
મૂલ્યવર્ધિત કર (વેટ) અને વેચાણ કર એ બંને પ્રકારના વપરાશ કર છે, પરંતુ તેઓ વ્યવસાયો અને ઉપભોક્તાઓ પર તેમની પદ્ધતિઓ, અવકાશ અને અસરોમાં અલગ હોય છે. મૂલ્ય વર્ધિત કર (VAT) અને વેચાણ કર વચ્ચેની તુલના અહીં છે:
વૅલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ (VAT):
- મિકેનિઝમ:
- VAT એ ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે માલ અને સેવાઓમાં ઉમેરેલા મૂલ્ય પર વસૂલવામાં આવતો બહુ-તબક્કાનો કર છે. તે ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ઉત્પાદન અથવા સેવાના મૂલ્યમાં વધારા પર આધારિત છે.
- તક:
- VAT કાચા માલથી અંતિમ ગ્રાહક સુધીના ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે માલ અને સેવાઓમાં ઉમેરેલા મૂલ્ય પર લાગુ પડે છે. તે વેચાણ કિંમત અને ઉત્પાદનમાં ઉપયોગમાં લેવાતા ઇનપુટ્સના ખર્ચ વચ્ચેના તફાવત પર વસૂલવામાં આવે છે.
- ટૅક્સ ભાર:
- VATનો ભાર અંતિમ ગ્રાહક દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે, પરંતુ તે સપ્લાય ચેઇનના દરેક તબક્કે બિઝનેસ દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે અને મોકલવામાં આવે છે. વેટ પર એકત્રિત કરેલ વેટથી તેમની ખરીદી પર ચૂકવેલ વેટ કાપ કરે છે.
- ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇન્પુટ કરો:
- VAT ની એક મુખ્ય વિશેષતા ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) ની ઉપલબ્ધતા છે, જે વ્યવસાયોને તેમની સામાન અને સેવાઓની ખરીદી પર ચૂકવેલ VAT માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ પદ્ધતિ ટેક્સ કેસ્કેડિંગને દૂર કરવામાં મદદ કરે છે અને વ્યવસાયો પર ટેક્સનો એકંદર ભાર ઘટાડે છે.
- આંતરરાષ્ટ્રીય વેપાર:
- VAT આંતરરાષ્ટ્રીય વેપારમાં તટસ્થ છે, કારણ કે તે ઘરેલું અને આયાત કરેલા વસ્તુઓ અને સેવાઓ બંને પર લાગુ કરવામાં આવે છે. આ વેપારમાં વિકૃતિઓને રોકવામાં મદદ કરે છે અને વૈશ્વિક બજારમાં કાર્યરત વ્યવસાયો માટે સ્તરે રમવાનું ક્ષેત્ર સુનિશ્ચિત કરે છે.
વેચાણ કર:
- મિકેનિઝમ:
- વેચાણ કર એકલ-તબક્કાનો કર છે જે છૂટક વેચાણના સમયે માલ અને સેવાઓના વેચાણ પર વસૂલવામાં આવે છે. તે ઉત્પાદન અથવા સેવાની અંતિમ વેચાણ કિંમત પર આધારિત છે અને સામાન્ય રીતે ગ્રાહક પાસેથી વેચાણકર્તા દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે.
- તક:
- વેચાણ કર માત્ર અંતિમ ગ્રાહકને માલ અને સેવાઓના અંતિમ વેચાણ પર લાગુ પડે છે. તે મધ્યવર્તી ટ્રાન્ઝૅક્શન અથવા ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ઉમેરેલા મૂલ્ય પર વસૂલવામાં આવતું નથી.
- ટૅક્સ ભાર:
- વેચાણ કરનો ભાર સીધો ગ્રાહક પર આવે છે, જે ખરીદીના સમયે કર ચૂકવે છે. વેટથી વિપરીત, જેને સપ્લાય ચેનના દરેક તબક્કે વ્યવસાયો દ્વારા એકત્રિત અને મોકલવામાં આવે છે, વેચાણ કર ગ્રાહક પાસેથી એકત્રિત કરવામાં આવે છે અને સરકારને મોકલવામાં આવે છે.
- ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇન્પુટ કરો:
- વેચાણ કર સામાન્ય રીતે ઇનપુટ કર ક્રેડિટ માટે મંજૂરી આપતા નથી. વ્યવસાયો તેમની વસ્તુઓ અને સેવાઓની ખરીદી પર ચૂકવેલા કર માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, જેના કારણે વ્યવસાયો અને ગ્રાહકો પર કરવેરાનો ભાર સંભવિત રીતે વધારે હોય છે.
- આંતરરાષ્ટ્રીય વેપાર:
- વેચાણ કર આંતરરાષ્ટ્રીય વેપારમાં વિકૃતિઓ બનાવી શકે છે, કારણ કે તે ઘણીવાર આયાત કરેલા માલ પર વસૂલવામાં આવે છે પરંતુ ઘરેલું ઉત્પાદિત માલ પર નથી. આ આયાત કરેલા પ્રૉડક્ટ્સને નુકસાન પહોંચાડી શકે છે અને ટ્રેડ અસંતુલન તરફ દોરી શકે છે.
તુલના:
- કર આધાર:
- VAT પાસે વ્યાપક કર આધાર છે કારણ કે તે ઉત્પાદન અથવા વિતરણના દરેક તબક્કે ઉમેરેલા મૂલ્ય પર લાગુ કરવામાં આવે છે, જ્યારે વેચાણ કર માત્ર માલ અને સેવાઓના અંતિમ વેચાણ પર લાગુ કરવામાં આવે છે.
- ટૅક્સ ભાર:
- VAT સપ્લાય ચેઇનમાં કરના ભારને વધુ એટલું વધુ વિતરિત કરે છે, જ્યારે વેચાણ કર મુખ્યત્વે અંતિમ ગ્રાહક પર કરનો ભાર લાગુ કરે છે.
- ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇન્પુટ કરો:
- VAT ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ માટે મંજૂરી આપે છે, જે ટેક્સ કાસ્કેડિંગને દૂર કરવામાં મદદ કરે છે અને વ્યવસાયો પરના એકંદર ટેક્સ ભારને ઘટાડે છે. વેચાણ કર સામાન્ય રીતે ઇનપુટ કર ક્રેડિટ માટે મંજૂરી આપતા નથી.
- આંતરરાષ્ટ્રીય વેપાર:
- VAT આંતરરાષ્ટ્રીય વેપારમાં નિષ્ક્રિય છે, જ્યારે વેચાણ કર વિકૃતિઓ અને વેપાર અસંતુલન બનાવી શકે છે.
તારણ:
ભારતમાં વેટની રજૂઆત પરોક્ષ કર સુધારામાં એક નોંધપાત્ર માઇલસ્ટોન તરીકે છે, જે વધુ કાર્યક્ષમ અને પારદર્શક કર વ્યવસ્થા સાથે ફ્રેગમેન્ટેડ વેચાણ કર વ્યવસ્થાને બદલે છે. જ્યારે VAT એ GST ના અમલીકરણ માટે મહત્વપૂર્ણ પૂર્વવર્તી તરીકે સેવા આપી હતી, ત્યારે તેણે ભારતની પરોક્ષ કર પ્રણાલીને આધુનિકીકરણ કરવામાં અને કરવેરા અને આર્થિક શાસનમાં વધુ સુધારાઓ માટે માર્ગ પ્રદાન કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવી હતી.
