ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન્સ ફાઇલિંગ એ ભારતના તમામ વ્યક્તિઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ કાર્ય છે. આવી નાણાંકીય શરતો અને પ્રક્રિયાઓ વિશે અજાણ હોય તેવા લોકો માટે પ્રક્રિયા જટિલ લાગે છે જેઓ ફાઇલિંગ કાર્ય પૂર્ણ કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ તરફથી સહાય મેળવવા માંગે છે. આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મ એ ફોર્મનો સંદર્ભ આપે છે જેમાં કરદાતાઓ તેમની આવક વિશેની માહિતી ફાઇલ કરે છે અને આવક પર લાગુ કરની ગણતરી કરે છે અને તેને આવકવેરા વિભાગને ચૂકવે છે.
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 દરેક ભારતીય કરદાતાઓને આઇટીઆર ફોર્મ દ્વારા મેળવેલી તેમની આવકની વિગતો આપવાની ફરજિયાત કરે છે. આ ફોર્મને આવકવેરા રિટર્ન અથવા ITR તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ ફોર્મ એક નાણાંકીય વર્ષ સાથે સંબંધિત છે જે 1st એપ્રિલથી શરૂ થાય છે અને આગામી વર્ષના 31st માર્ચ પર સમાપ્ત થાય છે.
7 પ્રકારના ITR ફોર્મ છે
ફોર્મ્સ | શ્રેણીઓ |
આઇટીઆર 1 | ₹50 લાખ સુધીની કુલ આવક સાથે ભારતમાં રહેતા વ્યક્તિઓ પાત્ર છે. પગાર, ઘર અથવા અન્ય આઉટલેટ્સ તરીકે પૈસા કમાવનાર વ્યક્તિ દ્વારા ITR-1 ફાઇલ કરી શકાય છે. એક NRI ITR-1 ફાઇલ કરવામાં અસમર્થ છે. પગારદાર કરદાતાઓ દ્વારા ફોર્મ 16 નો ઉપયોગ કરીને ITR ફાઇલ કરી શકાય છે |
આઇટીઆર 2 | વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ તેમના ઉદ્યોગ અથવા વ્યવસાય સિવાયના સ્રોતોમાંથી આવક માટે. વ્યક્તિગત અને એનઆરઆઈ જે નોકરી, ઘર, મૂડી લાભ અથવા અન્ય સ્રોતોમાંથી પૈસા કમાવે છે તેઓ આઇટીઆર-2 ફાઇલ કરી શકે છે. આઇટીઆર-2 વેતનભોગી લોકો દ્વારા ફાઇલ કરી શકાય છે જેમણે સ્ટૉકની ખરીદી અને વેચાણથી નફા અથવા નુકસાન કર્યા છે. |
આઇટીઆર 3 | વ્યક્તિઓએ કંપની અથવા વ્યવસાયમાંથી તેમની કમાણી જાહેર કરવી જરૂરી છે. ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક એક્સચેન્જ અથવા ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન ટ્રેડિંગમાંથી પૈસા કમાવનાર પગારદાર લોકોએ ITR-3 ફાઇલ કરવું જોઈએ. વ્યક્તિઓ નોકરીઓ, રિયલ એસ્ટેટ, મૂડી લાભ, કંપની અથવા વેપાર (પ્રિઝમ્પ્ટિવ આવક સહિત) અને અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક રેકોર્ડ કરવા માટે આઇટીઆર-3 નો ઉપયોગ કરી શકે છે. |
આઇટીઆર 4 | Individuals, HUFs, and partnership companies are subject to a presumptive taxation system on their earnings.ITR-4 is used to report revenue from a company with a turnover of up to Rs 2 crore that is subject to section 44AD taxation. In addition, ITR-4 is for revenue from an occupation with a turnover of up to Rs 50 lakh that is subject to section 44ADA taxation. ITR-4 may be filed by a freelancer who works in a notified occupation. |
આઇટીઆર 5 | એલએલપી, એઓપી અને બીઓઆઈ બંને એલાયન્સ કંપનીઓ માટે સંક્ષિપ્ત નામ છે. એલએલપી, ભાગીદારી કંપનીઓ, એઓપીએસ અને બીઓઆઈએસ તેમના વ્યવસાયો અને વ્યવસાયોમાંથી નફો જાહેર કરવા માટે ITR-5s ફાઇલ કરશે, તેમજ આવકના કેટલાક અન્ય સ્રોતો પણ ફાઇલ કરશે. |
આઇટીઆર 6 | આ વ્યવસાયો દ્વારા ઉદ્યોગ અથવા વ્યવસાયમાંથી આવકની અહેવાલ તેમજ અન્ય તમામ પ્રકારની આવકની જાણ કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવતું આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મ છે. |
આઇટીઆર 7 | આ વ્યવસાયો, ભાગીદારીઓ અને ટ્રસ્ટ્સ માટે સંઘીય કર વળતર છે જેને આવકવેરા ચૂકવવાથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. |
આ લેખમાં અમે ચર્ચા કરીશું કે પગારદાર વ્યક્તિ આવકવેરા રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરી શકે છે. તો ચાલો પહેલાં સમજીએ કે પગારથી શું આવક છે?
પગારથી આવક શું છે?
પગાર એ વ્યક્તિ દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ પૈસાનો સંદર્ભ આપે છે જે તે/તેણી દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી ચોક્કસ સેવાઓ માટે સંસ્થાનો કર્મચારી છે. કોઈ સંસ્થાના નિયોક્તા દ્વારા પગાર ચૂકવવામાં આવે છે.
પગાર પર ઇન્કમ ટૅક્સ શું છે
વ્યક્તિઓને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 મુજબ ભારત સરકારને કમાવેલી આવક પર કર ચૂકવવાની જરૂર છે. આ કર સંપૂર્ણ દેશ ચલાવવા માટે એકત્રિત કરવામાં આવે છે. તે કર દ્વારા છે, સરકારને આવક મળે છે અને તેઓ રાષ્ટ્ર ચલાવે છે. અમારા દેશમાં ઘણા કર છે. તમામ કરમાં, આવકવેરાને ભારતમાં સૌથી મહત્વપૂર્ણ કર માનવામાં આવે છે. ચૂકવવામાં આવતા કરની રકમ સ્લેબ દર પર આધારિત રહેશે. કેટલીક યોજનાઓ હેઠળ રોકાણ કરવા પર સરકાર દ્વારા કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે, કપાત અને છૂટ આપવામાં આવે છે.
જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થા મુજબ કર સ્લેબ
તો પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઑનલાઇન ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?
પગલું 1: -
આવકવેરા વિભાગના ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ ખોલો
પગલું 2: -
તમારી યૂઝર આઇડી (પાન), પાસવર્ડ અને કૅપ્ચા કોડ સબમિટ કરીને પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો. જો તમે રજિસ્ટર્ડ નથી તો PAN (પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર) નો ઉપયોગ કરીને સાઇન અપ કરો
પગલું 3: -
ઇ-ફાઇલ વિભાગ હેઠળ ડ્રૉપ ડાઉન મેનુમાંથી "આવકવેરા રિટર્ન" પર ક્લિક કરો અને સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો.
પગલું 4: -
હવે યોગ્ય ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ પસંદ કરો અને તેને ડાઉનલોડ કરો. પગારદાર કર્મચારીઓને ત્રણ ફોર્મમાંથી પસંદ કરવાની જરૂર છે એટલે કે ITR1, ITR2, ITR3.
પગલું 5: -
જો તમે સુધારેલ રિટર્ન ભરી રહ્યા નથી તો ફાઇલનો અસલ પ્રકાર પસંદ કરો. 'ઑનલાઇન તૈયાર કરો અને સબમિટ કરો' ની સબમિશન પદ્ધતિ પસંદ કરો અને 'ચાલુ રાખો' પર ક્લિક કરો’
પગલું 6: -
હવે તમારી આવક, કપાત, છૂટ અને રોકાણ સંબંધિત તમામ જરૂરી વિગતો સાથે ITR ફોર્મ ભરો. ત્યારબાદ તમારે TDS, TCS અને ઍડવાન્સ ટૅક્સ દ્વારા ટૅક્સ ચુકવણીની વિગતો ઉમેરવી પડશે. ડેટા ગુમાવવાનું ટાળવા માટે સમયાંતરે ડ્રાફ્ટ સેવ કરો વિકલ્પ પર ક્લિક કરો.
પગલું 7: -
ચૂકવવાપાત્ર કરની ગણતરી કરો અને કર ચૂકવો. પછી ટૅક્સ રિટર્નમાં ચલાનની વિગતો દાખલ કરો
પગલું 8: -
ફોર્મમાં દાખલ કરેલી વિગતોની પુષ્ટિ કરો. પછી 'સબમિટ' પસંદ કરો’.
પગલું 9: -
સ્ક્રીન પર મેસેજ ફ્લૅશ સફળતાપૂર્વક ઇ-ફ્લિંગને પ્રોમ્પ્ટ કરે છે. ત્યારબાદ સ્વીકૃતિ ફોર્મ જનરેટ કરવામાં આવે છે. ત્યારબાદ તમારે નીચેની પદ્ધતિઓમાંથી એક દ્વારા રિટર્નની ચકાસણી કરવી આવશ્યક છે
આધાર OTP
બેંક ખાતાં નંબર
ડિમેટ એકાઉન્ટ નંબર
નોંધાયેલ મોબાઈલ નંબર
નેટ બેંકિંગ
બેંક ATM
બેંગલુરુમાં કેન્દ્રિયકૃત પ્રક્રિયા કેન્દ્રને સ્વીકૃતિની ભૌતિક કૉપી મોકલી રહ્યા છીએ.
પગારદાર વ્યક્તિના ITR દાખલ કરવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો
- ઓળખનો પુરાવો (Pan કાર્ડ)
- ઍડ્રેસ પ્રૂફ (આધાર કાર્ડ)
- બેંક સ્ટેટમેન્ટ/પાસબુક
- ફોર્મ 16 (પ્રમાણપત્ર જેમાં નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને ચૂકવેલ પગાર વિશેની તમામ વિગતો શામેલ છે)
- પગાર સ્લીપ
- ફોર્મ 26AS
- ફોર્મ 16A ('પગાર સિવાયની આવક' માટે TDS સર્ટિફિકેટ લાગુ)
- મૂડી લાભના નિવેદનો
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આવકવેરા ભથ્થું અને આવકવેરાની કપાત
આવકવેરા ભથ્થું | આવકવેરાની કપાત |
1. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત માનક કપાત એ પગારદાર વ્યક્તિઓની કુલ આવકમાંથી ₹50,000 (નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 માટે) ની સીધી કપાત છે. આ કપાત બજેટ 2018 માં રજૂ કરવામાં આવી હતી અને તેમના વાસ્તવિક ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના તમામ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે. | એ. સેક્શન 80C સેક્શન 80C વ્યક્તિઓ માટે સૌથી વધુ સામાન્ય રીતે ઉપયોગમાં લેવામાં આવતા ટૅક્સ-સેવિંગ વિકલ્પોમાંથી એક છે. આ વિભાગ હેઠળ, તમે જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ (પીપીએફ), ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ), રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (એનપીએસ) વગેરે જેવા વિવિધ સાધનોમાં રોકાણ કરીને ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકો છો |
2. ઘરના ભાડાનું ભથ્થું HRA એ કર્મચારીઓ દ્વારા તેમના ભાડાના આવાસ માટે ચુકવણી કરવા માટે તેમના નિયોક્તા પાસેથી પ્રાપ્ત ભથ્થું છે. એચઆરએ કેટલીક શરતોને આધિન કરમાંથી આંશિક અથવા સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપે છે. | બી. સેક્શન 80 ડી સેક્શન 80D તમને તમારા, જીવનસાથી અને આશ્રિત બાળકો માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે કપાતની મર્યાદા 60 વર્ષથી ઓછાના વ્યક્તિઓ માટે ₹25,000 છે અને ₹50,000 છે. |
3. મુસાફરી ભથ્થું છોડો એલટીએ એક ભથ્થું છે જે કર્મચારીઓને રજા પર રહેતી વખતે તેમના મુસાફરીના ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે પ્રાપ્ત થાય છે. એલટીએનો ક્લેઇમ ચાર વર્ષના બ્લૉકમાં બે વખત કરી શકાય છે, અને મુસાફરી પર થયેલા વાસ્તવિક ખર્ચ સુધી છૂટ મર્યાદિત છે. | c. સેક્શન 80E સેક્શન 80E તમને ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે શિક્ષણ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય તેવી રકમ પર કોઈ ઉપરની મર્યાદા નથી, અને કપાત મહત્તમ આઠ વર્ષ માટે ઉપલબ્ધ છે. |
4. બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું એ કર્મચારીઓ દ્વારા તેમના બાળકોના શિક્ષણ માટે પ્રાપ્ત થયેલ ભથ્થું છે. આ ભથ્થું માટેની મુક્તિ મર્યાદા દર બાળક દીઠ ₹100 છે, મહત્તમ બે બાળકો સુધી. | ડી. સેક્શન 80TTA સેક્શન 80TTA તમને સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ પર કમાયેલા વ્યાજ પર ₹10,000 સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત વ્યક્તિઓ અને HUF માટે ઉપલબ્ધ છે. |
5. તબીબી ખર્ચ તબીબી ભરપાઈ એ કર્મચારીઓને તેમના તબીબી ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે પ્રાપ્ત થયેલ ભથ્થું છે. આ ભથ્થું માટેની મુક્તિ મર્યાદા વાર્ષિક ₹15,000 છે | ઇ. સેક્શન 80G સેક્શન 80G તમને ચૅરિટેબલ સંસ્થાઓને કરેલા દાન માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. સંસ્થાના પ્રકારના આધારે કપાતની મર્યાદા દાનની રકમના 50% થી 100% સુધી અલગ હોય છે. |
પગારદાર કર્મચારીઓએ આવકવેરા રિટર્ન શા માટે ફાઇલ કરવું જોઈએ
આવકવેરા રિટર્ન ભરવાથી વ્યક્તિઓને આ માટે મદદ મળે છે :
- મૂડી લાભ અથવા નુકસાનને બરાબર રીતે ગોઠવવું
- ટૅક્સ રિફંડનો ક્લેમ કરો
- તે લોન માટે અરજી કરવામાં મદદ કરે છે
- વિઝાની પ્રક્રિયામાં મદદ કરે છે
આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ
આગામી નાણાંકીય વર્ષમાં વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટે આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ 31મી જુલાઈ છે. ઉદાહરણ તરીકે નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 ના ITR માટેની નિયત તારીખ જુલાઈ 31st, 2023 છે.
ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ | કુલ આવકના ₹5 લાખથી ઓછા સમયના કરદાતાઓને દંડ લાગુ | કુલ આવકના ₹5 લાખથી વધુ ધરાવતા કરદાતાઓને દંડ લાગુ |
જુલાઈ 31 ના રોજ અથવા તેના પહેલાં | આ કિસ્સામાં વિલંબ ફી લાગુ નથી. | આ કિસ્સામાં વિલંબ ફી લાગુ નથી. |
ઑગસ્ટ 1 થી ડિસેમ્બર 31 સુધી | ₹1,000 | ₹5,000 |
જાન્યુઆરી 1 થી માર્ચ 31 સુધી | ₹1,000 | ₹10,000 |
તારણ
પગારદાર વ્યક્તિઓ તેવા વ્યક્તિઓ છે જેઓ તેમની આવકથી કર માટે વાસ્તવિક પૈસા ખર્ચ કરે છે અને આમ તેઓ કર બચતના વિકલ્પો વિશે જાણવા માટે ઉત્સુક છે. તમામ કરદાતાઓ વિવિધ કર બચત વિકલ્પો અને કર સ્લેબ વિશે જાગૃત હોવા જોઈએ. તે કર આયોજન દરમિયાન જટિલતાઓને ટાળવામાં કર્મચારીઓને મદદ કરશે.
