જૂના કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા - કયો વિકલ્પ વધુ સારો છે?

જૂના કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવા કર વ્યવસ્થા 

જ્યારે નવી કર વ્યવસ્થા સરળ હોય ત્યારે જૂની કર શા માટે પસંદ કરવી?? રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે આ પ્રશ્ન તમારા માટે પાર થઈ શકે છે. પરંતુ આ પ્રશ્નનો જવાબ સંપૂર્ણપણે તમારી વાર્ષિક આવક અને ટૅક્સની જવાબદારી પર આધારિત છે. ચાલો સમજીએ કે જૂની કર વ્યવસ્થા અને નવી કર વ્યવસ્થા કેવી રીતે અલગ છે?

• જૂની કર વ્યવસ્થા એ આવકવેરાની સંરચનાનો સંદર્ભ આપે છે જે સરકાર દ્વારા નવી કર વ્યવસ્થા શરૂ કરતા પહેલાં પ્રચલિત હતી. ઉદાહરણ તરીકે, ભારતના સંદર્ભમાં, એક પરંપરાગત કર વ્યવસ્થા છે જે આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ વિભાગો હેઠળ વિવિધ કપાત અને છૂટની મંજૂરી આપે છે. આ સિસ્ટમ દ્વારા કરદાતાઓને રોકાણો, ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ વગેરે જેવી કપાતનો ક્લેઇમ કરીને તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવાની સુવિધા પ્રદાન કરવામાં આવી છે.
• તેનાથી વિપરીત, નવી કર વ્યવસ્થાએ ઓછા કર દરો પ્રદાન કરીને પરંતુ ઓછી કપાત અને છૂટ સાથે કર માળખાને સરળ બનાવ્યું છે. કરદાતાઓને તેમની વ્યક્તિગત નાણાંકીય પરિસ્થિતિઓ અને પસંદગીઓના આધારે જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે પસંદગી કરવાનો વિકલ્પ આપવામાં આવે છે. કરદાતાઓ માટે તેમની આવકનું સ્તર, રોકાણો અને સંભવિત કર બચત જેવા પરિબળોને ધ્યાનમાં રાખીને કયા વ્યવસ્થા તેમને શ્રેષ્ઠ રીતે અનુકૂળ છે તેનું મૂલ્યાંકન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

ભારતમાં જૂનો કર વ્યવસ્થા

ભારતમાં, જૂની કર વ્યવસ્થા એ આવકવેરાની સંરચનાનો સંદર્ભ આપે છે જે કરદાતાઓને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ના વિવિધ વિભાગો હેઠળ વિવિધ કપાત અને છૂટનો લાભ લેવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાતમાં રોકાણો, ખર્ચ, દાન અને અન્ય નિર્દિષ્ટ ચુકવણીઓ માટે ભથ્થું શામેલ છે, જે કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે અને પરિણામે કરની જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે.

ભારતમાં જૂના કર શાસનની મુખ્ય વિશેષતાઓમાં શામેલ છે:

• કપાત અને મુક્તિઓ: કરદાતાઓ 80C (PPF, EPF, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ), 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ), 80G (દાન) વગેરે જેવા સેક્શન હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• કર સ્લેબ: આવકના સ્તર પર આધારિત અલગ કર સ્લેબ છે, અને ઉચ્ચ આવકના બ્રેકેટ સાથે કર દરોમાં વધારો થાય છે.
• HRA અને અન્ય ભથ્થું: હાઉસ રેન્ટ ભથ્થું (HRA) અને અન્ય ભથ્થું વિશિષ્ટ શરતો હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.
• રોકાણ પ્રોત્સાહનો: કેટલાક ક્ષેત્રો અથવા સાધનોમાં રોકાણો કપાત અથવા છૂટ માટે પાત્ર બની શકે છે.
• વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેની પસંદગી: કરદાતાઓ પાસે જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે પસંદગી કરવાની સુવિધા છે જેના આધારે આપેલ નાણાંકીય વર્ષમાં તેમની નાણાંકીય પ્રોફાઇલને વધુ સારી રીતે અનુકૂળ છે.

જૂની કર વ્યવસ્થા તે લોકો દ્વારા અનુકૂળ છે જેમની પાસે કર મુક્તિ માટે નોંધપાત્ર કપાત છે, જે તેમની કરપાત્ર આવક અને એકંદર કર જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે. જો કે, તાજેતરના વર્ષોમાં રજૂ કરવામાં આવેલ નવી કર વ્યવસ્થા ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે પરંતુ ઓછી કપાત અને છૂટ પ્રદાન કરે છે, જે કરદાતાઓને સરળતા અને ઘટેલા અનુપાલન ભાર શોધતા વૈકલ્પિક પ્રદાન કરે છે.

જૂના ઇન્કમ ટૅક્સ રેજિમ સ્લેબ રેટ

 નવી કર વ્યવસ્થા

સરકારે, એપ્રિલ 1, 2020 (નાણાંકીય વર્ષ 2020-21) થી, એક નવો કર વ્યવસ્થા શરૂ કરી હતી. આને લાગુ કરવા માટે, આવકવેરા અધિનિયમ, 1961માં કલમ 115BAC સામેલ કરવામાં આવ્યું હતું. નવી આવકવેરા વ્યવસ્થા બજેટ 2023-24 માં ડિફૉલ્ટ કર વ્યવસ્થા કરવામાં આવી છે. જો કે, નાગરિકો પાસે જૂના કર વ્યવસ્થાના લાભ મેળવવાનો વિકલ્પ ચાલુ રહેશે, તેમણે નાણામંત્રી નિર્મલા સીતારમણ કહ્યું. ઉપરાંત, બજેટ 2023-24 એ નવા કર વ્યવસ્થામાં છૂટની મર્યાદામાં ₹7 લાખ સુધી વધારો કર્યો છે.

નવી વ્યવસ્થા હેઠળ બજેટ 2024-25: ટેક્સ સ્લેબ

બજેટ 2024-25 પહેલાં નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ટેક્સ સ્લેબ

નવી કર વ્યવસ્થા: મુખ્ય વિશેષતાઓ

• તાજેતરના કેન્દ્રીય બજેટ 2024-25 માં પ્રસ્તાવિત ફેરફારો મુજબ પગારદાર કર્મચારીઓ દર વર્ષે ₹ 17500 સુધીની બચત કરશે. નવા કર વ્યવસ્થામાં પણ કર સ્લેબ બદલાઈ ગયા છે
• પગારદાર કર્મચારીઓ માટે માનક કપાત ₹50000 થી વધારવાનો પ્રસ્તાવ છે
• પેન્શનર્સ માટે પરિવારના પેન્શન પર કપાત ₹15000 થી ₹25000 સુધી વધારવાનો પ્રસ્તાવ છે
• સરકારે 10% થી 14% સુધી રાષ્ટ્રીય પેન્શન પ્રણાલીમાં નિયોક્તાના યોગદાન માટે કપાતની મર્યાદા વધારી છે.
• NPS વત્સલ્યાને ટૂંક સમયમાં માતાપિતા દ્વારા યોગદાન અને સગીર માટેની યોજના શરૂ કરવામાં આવશે. લઘુમતીની ઉંમર પ્રાપ્ત કરવા પર પ્લાનને સામાન્ય NPS એકાઉન્ટમાં રૂપાંતરિત કરી શકાય છે.

નવા કર વ્યવસ્થામાં ફેરફારો

• નવો આવકવેરો ડિફૉલ્ટ કર વ્યવસ્થા હશે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યાં સુધી કોઈ વ્યક્તિ પોતાની જાતે જૂની કર વ્યવસ્થા પસંદ ન કરે ત્યાં સુધી આવક આપમેળે નવા કર વ્યવસ્થા સ્લેબ મુજબ કર વસૂલવામાં આવશે.
• નવા કર વ્યવસ્થામાં મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા 2.5 લાખથી 3 લાખ સુધી વધારવામાં આવી છે.
• પગારદાર અને પેન્શન મેળવનાર વ્યક્તિઓ માટે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ₹50000 ની માનક કપાત શરૂ કરવામાં આવી હતી.
• નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, પરિવારના પેન્શનર ₹15000 ની પ્રમાણભૂત કપાતનો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે.
• નવી વ્યવસ્થામાં 37% નો સૌથી વધુ સરચાર્જ દર 25% સુધી ઘટાડી દીધો છે.
• કલમ 87A હેઠળ છૂટ ₹7 લાખની કરપાત્ર આવકમાં વધારો (₹25000 ની કર છૂટ) ₹5 લાખથી (₹12500 ની કર છૂટ)

ઘરેલું કંપનીઓ માટે ટેક્સ સ્લેબ

ઘરેલું કંપનીઓ માટે આવકવેરા સ્લેબ નીચે મુજબ છે-

સરચાર્જ કંપનીઓ માટે લાગુ છે-

• આવકવેરાના 7% જ્યાં કુલ આવક ₹ 1 કરોડથી વધુ છે
• આવકવેરાના 12% જ્યાં કુલ આવક R કરતાં વધુ હોય
• 10 કરોડ
• આવકવેરાના 10% જ્યાં ઘરેલું કંપનીએ કલમ 115BAA અને 115BAB પસંદ કર્યું હતું
• અતિરિક્ત સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ દર – 4%

નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરવાની શરતો

નવી વ્યવસ્થા પસંદ કરેલા કરદાતાઓ કેટલીક કપાત અને છૂટનો લાભ મેળવી શકતા નથી જે કરવેરાના જૂના શાસનમાં ઉપલબ્ધ છે જે નીચે મુજબ છે.

• મુસાફરી ભથ્થું છોડો
• વાહન ભથ્થું
• ઘરના ભાડાનું ભથ્થું
• સ્થળાંતર ભથ્થું
• બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું
• વ્યવસાયિક કર
• રોજગારના અભ્યાસક્રમમાં દૈનિક ખર્ચ
• સહાયક ભથ્થું
• અધ્યાય VI-A હેઠળ કપાત (80C,80D, 80E વગેરે) (કલમ 80CCD(2) સિવાય)
• પગાર પર સ્ટાન્ડર્ડ કપાત
• હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ (સેક્શન 24)
• અન્ય વિશેષ ભથ્થું (કલમ 10(14))

સામાન્ય કપાત જે નવા કર દર વ્યવસ્થા હેઠળ મંજૂર છે

• કલમ 80CCD(2) હેઠળ સૂચિત પેન્શન યોજનામાં રોકાણ
• કામમાં મુસાફરી કરવા માટે થયેલા ખર્ચ માટે વાહન ભથ્થું
• અતિરિક્ત ડેપ્રિશિયેશન સિવાય, સેક્શન 32 હેઠળ ડેપ્રિશિયેશન
• કલમ 80JJAA હેઠળ નવા કર્મચારીઓના રોજગાર માટે કપાત
• રોજગાર અથવા ટ્રાન્સફર પર મુસાફરી માટે કોઈપણ ભથ્થું
• ખાસ કરીને સક્ષમ લોકો માટે પરિવહન ભથ્થું

જૂના કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા - કયો પસંદ કરવો??

 આ પ્રશ્નનો હજી સુધી કોઈ સીધો જવાબ નથી. આનું કારણ જટિલ ભારતીય કર નિયમો છે.

તમારે જૂની અથવા નવી વ્યવસ્થા પસંદ કરવી જોઈએ તે નક્કી કરવા માટેના કેટલાક પગલાં અહીં આપેલ છે.

• તમામ મુક્તિઓની ગણતરી કરો: જો ભાડામાં રહેતા હોય તો કોઈપણ વ્યક્તિ HRAનો દાવો કરી શકે છે, જે સૌથી મોટી પગાર મુક્તિઓમાંથી એક છે. અન્ય કર-મુક્ત ઘટકોમાં LTA, ફૂડ બિલ, ફોન બિલ વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. જો તમે નવા કર વ્યવસ્થામાં ફેરવશો તો આ બધું કરપાત્ર બનશે. અહીં જૂના તેમજ નવી વ્યવસ્થામાં ડિફૉલ્ટ રીતે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત મેળવી શકાય છે.
• કપાત પર નજર કરો: જૂના વ્યવસ્થામાં, કલમ 80C હેઠળ ઉપલબ્ધ અસંખ્ય કપાત, ચૂકવેલ હોમ લોનના વ્યાજ અને આ પ્રકારની કપાત છે. નવામાં, તમને કોઈ કપાત મળશે નહીં.

હવે, આ મુક્તિઓ અને કપાતને એકત્રિત કરો અને તમારી કરપાત્ર આવક જાણવા માટે તેમને તમારી પગારથી ઘટાડો અને જો તમે આ કપાતને છોડી દેશો તો તે શું હશે. આ નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેનું નિર્ણાયક પરિબળ હોવું જોઈએ.

મધ્યમ વર્ગ માટે, નાણાં મંત્રીએ પ્રમાણભૂત કપાત વધારી હતી - લાગુ આવકવેરા દરની ગણતરી કરતા પહેલાં એક વર્ષમાં કર્મચારી દ્વારા કમાયેલ કુલ પગારમાંથી સીધી કપાત - 50 ટકાથી ₹75,000 સુધી અને નવી આવકવેરા વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર કરદાતાઓ માટે કરવેરા સ્લેબમાં ફેરફાર. ₹7 લાખથી ઓછી કમાણી કરનાર લોકો માટે, નવી કર વ્યવસ્થા તેમના કરની બહાર શૂન્ય કરવા લાવી શકે છે. ₹75,000 ની ઉચ્ચ કપાતને કારણે ₹7.75 લાખ સુધીની કમાણી કરનાર પગારદાર કર્મચારીને નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ કોઈપણ કરની ચુકવણી કરવાની જરૂર નથી. સારાંશમાં, યોગ્ય રીતે ઉચ્ચ આવક ધરાવતા ઉચ્ચ કપાતવાળા લોકો માટે જૂના કર વ્યવસ્થાને પસંદ કરવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે, જ્યારે ₹7 લાખ સુધીની આવક ધરાવતા લોકો અને ₹5-6 કરોડથી વધુની સરળ વ્યવસ્થાને અનુકૂળ હોય છે.

ચાલો આપણે એક ઉદાહરણને ધ્યાનમાં લઈએ

અહીં અમિતમાં ₹5.50 લાખનો પગાર છે અને તે માનક કપાત સિવાય કોઈ કપાત અને છૂટનો લાભ લેતા નથી. આવા પગારદાર વ્યક્તિ માટે બંને યોજનાઓ હેઠળ ટૅક્સ આઉટગો શૂન્ય છે

પરિસ્થિતિ 1

પરિસ્થિતિ 2 ધ્યાનમાં લો જ્યાં અમિતને આ પગાર અમિત પર ₹7,75,000/- નો પગાર પ્રાપ્ત થાય છે, ત્યાં સ્ટાન્ડર્ડ કપાત તરીકે ₹50,000 અને જૂના કર વ્યવસ્થામાં સેક્શન 80C હેઠળ ₹50,000 મેળવી શકે છે અને કર ખર્ચ 49,400 સુધી આવે છે. જો કે જો તેઓ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે તો તેમની કર જવાબદારી શૂન્ય છે અને તેઓ ₹49400 બચાવી શકે છે. આમ તેણે નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરવી જોઈએ.

પરિસ્થિતિ 3 ધ્યાનમાં લો જ્યાં અમિત ₹20,00,000 નો પગાર મેળવે છે, અહીં તેઓ કલમ 80C હેઠળ હાઉસિંગ લોન, HRA અને જૂના કર વ્યવસ્થા હેઠળ 4 લાખ સુધીની એકંદર કપાત જેવી કપાત અને મુક્તિઓનો લાભ લઈ શકે છે . પરંતુ નવી કર વ્યવસ્થા મુજબ તે ₹ 26000 બચાવી રહ્યા છે/-

સારાંશ

ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે ટેબલમાં દર્શાવેલ પરિસ્થિતિઓ વ્યાપકપણે સૂચક છે. જે કૉલ પર આવકવેરાની વ્યવસ્થા પસંદ કરવા માટે હોય, અથવા નવી કર વ્યવસ્થામાં રહેવાથી તમને કેટલો લાભ મળે છે તે સમજતા પહેલાં, તમારી પોતાની પગાર વિશિષ્ટ ગણતરીઓ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. જો કુલ આવક ₹15.75 લાખથી વધુ હોય, તો કોઈ વ્યક્તિ નવી વ્યવસ્થા લેવાથી વધુ સારી છે જો જૂના કર વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટ ₹4,33,333 કરતાં ઓછી હોય (માનક કપાત સિવાય).