નબળો ઋણ ખર્ચ એ પ્રાપ્ત રકમને દર્શાવે છે જે કંપની બિનસમાન તરીકે ઓળખી લે છે, સામાન્ય રીતે કારણ કે ગ્રાહકો તેમના બાકી દેવાની ચુકવણી કરવા માટે અસમર્થ અથવા અનિચ્છનીય છે. આ ખર્ચ કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં ખર્ચ તરીકે રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે, જે એકાઉન્ટ રિસીવેબલ બૅલેન્સને ઘટાડે છે અને એકંદર નફાકારકતાને અસર કરે છે. ડેટના ખરાબ ખર્ચની ગણતરી સામાન્ય રીતે ભથ્થુંની પદ્ધતિ અથવા ડાયરેક્ટ રાઇટ-ઑફ પદ્ધતિ જેવી પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે. આ ફાઇનાન્શિયલ રિપોર્ટિંગનું એક મહત્વપૂર્ણ પાસું છે, કારણ કે તે ક્રેડિટ સેલ્સથી સંભવિત નુકસાનને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને બિઝનેસને ગ્રાહકોને ક્રેડિટ આપવા સાથે સંકળાયેલા જોખમોને ધ્યાનમાં લેવામાં મદદ કરે છે.
ખરાબ ઋણ ખર્ચ એ પ્રાપ્ત થનાર એકાઉન્ટની અંદાજિત રકમને દર્શાવે છે જે કંપની એકત્રિત કરવાની અપેક્ષા કરતી નથી. તે ગ્રાહકોને ક્રેડિટ આપવાથી સંભવિત નુકસાનને દર્શાવે છે જેઓ તેમની ચુકવણી પર ડિફૉલ્ટ કરી શકે છે. કંપનીના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્ય અને નફાકારકતાની સચોટ ચિત્ર પ્રસ્તુત કરવા માટે ખરાબ ઋણ ખર્ચને ઓળખવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે તે સીધી ચોખ્ખી આવકને અસર કરે છે.
ખરાબ ઋણ ખર્ચની માન્યતા
કંપનીઓ સામાન્ય રીતે બે પ્રાથમિક પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને ખરાબ ઋણ ખર્ચને ઓળખે છે:
ડાયરેક્ટ રાઇટ-ઑફ પદ્ધતિ
- આ અભિગમમાં, ખરાબ ઋણ માત્ર ત્યારે જ રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે જ્યારે તેઓ બિનસમાન માનવામાં આવે છે. જ્યારે કોઈ ચોક્કસ એકાઉન્ટને ખરાબ ઋણ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, ત્યારે રકમ પ્રાપ્ત થનાર એકાઉન્ટમાંથી કાઢી નાખવામાં આવે છે અને તેને ખર્ચ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
- મર્યાદાઓ: આ પદ્ધતિ મૅચ થતા ખર્ચ અને આવક તરફ દોરી શકે છે, કારણ કે જ્યાં સુધી તેની પુષ્ટિ ન થાય ત્યાં સુધી તે અનુમાનિત ખરાબ ઋણો માટે જવાબદાર નથી, જેમાં શામેલ સમયગાળામાં સંભવિત રીતે નાણાંકીય પરિણામો મળતા નથી.
ભથ્થું પદ્ધતિ
આ પદ્ધતિમાં દરેક એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાના અંતે ખરાબ ઋણનો અંદાજ લગાવવો શામેલ છે, જે અપેક્ષિત નુકસાનને વધુ સચોટ રીતે પ્રતિબિંબિત કરવાની મંજૂરી આપે છે. કંપનીઓ શંકાસ્પદ એકાઉન્ટ્સ માટે ભથ્થું બનાવે છે, જે એક કોન્ટ્રા એસેટ એકાઉન્ટ છે જે બેલેન્સશીટ પર પ્રાપ્ત થનાર એકાઉન્ટ્સને ઑફસેટ કરે છે.
વિવિધ તકનીકોનો ઉપયોગ કરીને અંદાજ કરી શકાય છે:
વેચાણ પદ્ધતિની ટકાવારી: ઐતિહાસિક ડેટાના આધારે કુલ વેચાણની પૂર્વનિર્ધારિત ટકાવારીને બિનસુલભ તરીકે અંદાજવામાં આવે છે.
એકાઉન્ટ પ્રાપ્ત થવાની પદ્ધતિથી આગળ: આ પદ્ધતિ તેમની ઉંમરના આધારે પ્રાપ્તકર્તાઓને વર્ગીકૃત કરે છે. જૂની પ્રાપ્ય વસ્તુઓને સામાન્ય રીતે અણધાર્યું હોવાની સંભાવના વધુ હોય છે, તેથી તે લોકો પર ઉચ્ચ ટકાવારી લાગુ પડે છે.
નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ પર અસર
- ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ: ખરાબ ડેબ્ટ ખર્ચને ઑપરેટિંગ ખર્ચ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, જે ચોખ્ખી આવક ઘટાડે છે. આ ક્રેડિટ અને ગ્રાહકના ડિફૉલ્ટથી અપેક્ષિત નુકસાનને વિસ્તૃત કરવાનો ખર્ચ દર્શાવે છે.
- બૅલેન્સ શીટ: શંકાસ્પદ એકાઉન્ટ માટે ભથ્થું કુલ એકાઉન્ટ રિસીવેબલ બૅલેન્સને ઘટાડે છે. આ પ્રાપ્તકર્તાઓની વધુ વાસ્તવિક દ્રષ્ટિ પ્રદાન કરે છે જે કંપની એકત્રિત કરવાની અપેક્ષા રાખે છે, નાણાંકીય અહેવાલની ચોકસાઈમાં સુધારો કરે છે.
ખરાબ ઋણનો અંદાજ
કંપનીઓ ઘણીવાર ખરાબ ઋણનો અંદાજ કરતી વખતે ઐતિહાસિક ડેટા, બજારની સ્થિતિઓ અને ગ્રાહક ક્રેડિટ યોગ્યતાનું વિશ્લેષણ કરે છે. પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા એકાઉન્ટની નિયમિત સમીક્ષાઓ વર્તમાન આર્થિક સ્થિતિઓ અને ગ્રાહક ચુકવણીના વર્તનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે અંદાજને સમાયોજિત કરવામાં મદદ કરે.
ખરાબ ઋણની પુનઃપ્રાપ્તિ
જો અગાઉ કોઈ લેખિત-ઑફ ખાતું આખરે એકત્રિત કરવામાં આવે છે, તો કંપનીએ રાઇટ-ઑફ પરત કરવું આવશ્યક છે અને આવકને ઓળખી લેવી જોઈએ. આમાં રિસીવેબલને ફરીથી સ્થાપિત કરવું અને શંકાસ્પદ એકાઉન્ટ્સ માટે ભથ્થું સમાયોજિત કરવું શામેલ છે.
રેગ્યુલેટરી અને ટૅક્સ અસરો
એકાઉન્ટિંગ ધોરણો (જેમ કે GAAP અથવા IFRS) માટે કંપનીઓને કર્જના ખરાબ ખર્ચને ઓળખવા અને રિપોર્ટ કરવા માટે ચોક્કસ માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરવાની જરૂર છે. વધુમાં, વ્યવસાયો સામાન્ય રીતે નિયમનકારી શરતોને આધિન કરપાત્ર આવકથી ખરાબ કરજની ખોટની કપાત કરી શકે છે.
તારણ
ખરાબ ઋણ ખર્ચ એ નાણાંકીય વ્યવસ્થાપન અને રિપોર્ટિંગનો એક મહત્વપૂર્ણ ઘટક છે. આ ખર્ચનો સચોટ અંદાજ લગાવી અને ઓળખીને, કંપનીઓ તંદુરસ્ત રોકડ પ્રવાહ જાળવી શકે છે, સાચા નફાકારકતા પ્રતિબિંબિત કરી શકે છે અને. પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા એકાઉન્ટનું નિયમિત મૂલ્યાંકન અને ખરાબ ડેબ્ટ રિઝર્વ બિઝનેસને સંભવિત નુકસાનને ઘટાડવામાં અને ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતા વધારવામાં મદદ કરે છે.
