ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક (AGI) એ આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કેટલીક કપાત અને છૂટ માટે ગણતરી કર્યા પછી વ્યક્તિની કુલ આવકનો સંદર્ભ આપે છે. તેમાં આવકના વિવિધ સ્રોતોનો સમાવેશ થાય છે, જેમ કે પગાર, વ્યવસાયના નફા, મૂડી લાભ અને અન્ય આવક. કરદાતાઓ તેમના AGI પર પહોંચવા માટે 80C (નિર્દિષ્ટ સાધનોમાં રોકાણ), 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ) અને અન્ય વિભાગો હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરવા અને લાગુ ટૅક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરવા માટે આ આંકડા મહત્વપૂર્ણ છે. એજીઆઈને સમજવાથી વ્યક્તિઓ તેમની ટૅક્સ પ્લાનિંગ સ્ટ્રેટેજીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ મળે છે, ટૅક્સ કાયદાઓના અનુપાલનની ખાતરી કરે છે અને ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટને મહત્તમ બનાવે છે.
ભારતમાં ઍડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમ (AGI) એ ઇન્કમ ટૅક્સ ફ્રેમવર્કમાં એક મુખ્ય કલ્પના છે, કારણ કે તે વ્યક્તિની કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે. અસરકારક ટૅક્સ પ્લાનિંગ માટે AGIને સમજવું જરૂરી છે, કારણ કે તે કરદાતાઓને કપાતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવાની અને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.
સમાયોજિત કુલ આવકના ઘટકો
કુલ આવક:
AGI કુલ કુલ કુલ આવક સાથે શરૂ થાય છે, જેમાં શામેલ છે:
- વેતન અને વેતન: રોજગારથી આવક.
- વ્યવસાયની આવક: બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓથી કમાયેલ લાભ.
- મૂડી લાભ: મૂડી સંપત્તિ અથવા રોકાણ જેવી મૂડી સંપત્તિઓના વેચાણના લાભ.
- ભાડાની આવક: લીઝ કરેલી મિલકતોમાંથી કમાણી.
- અન્ય આવક: આમાં રોયલટી જેવા સ્રોતોમાંથી વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અને આવકનો સમાવેશ થઈ શકે છે.
કપાત:
AGI ની ગણતરી કરવા માટે, કરદાતાઓ તેમની કુલ આવકમાંથી કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. ઇન્કમ ટૅક્સ એક્ટ વિવિધ વિભાગો પ્રદાન કરે છે જેના હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. સામાન્ય કપાતમાં શામેલ છે:
- સેક્શન 80C: પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF), એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (EPF), નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS), લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અને ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ELSS) જેવા નિર્દિષ્ટ સાધનોમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટ. આ સેક્શન હેઠળ મંજૂર મહત્તમ કપાત પ્રતિ નાણાંકીય વર્ષ ₹ 1.5 લાખ છે.
- સેક્શન 80D: સ્વયં, પરિવાર અને માતાપિતા માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ. વ્યક્તિઓ માટે મહત્તમ કપાત ₹25,000 અને વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹50,000 હોઈ શકે છે.
- સેક્શન 80E: ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લેવામાં આવેલી લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ. આ કપાત મહત્તમ 8 વર્ષ માટે ઉપલબ્ધ છે.
- સેક્શન 80G: ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને કરેલા દાન. કપાતપાત્ર રકમ ચેરિટીના પ્રકારના આધારે અલગ હોઈ શકે છે.
- સેક્શન 80TTA: સેવિંગ એકાઉન્ટ પર કમાયેલ વ્યાજ, જે ₹10,000 સુધીની કપાતની મંજૂરી આપે છે.
AGI ની ગણતરી
AGI ની ગણતરીનો સારાંશ નીચે મુજબ કરી શકાય છે:
AGI=કુલ આવક-કપાત
AGI નું મહત્વ
- કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરવી:
એજીઆઈ કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવા માટે પાયા તરીકે કાર્ય કરે છે. એકવાર AGI નિર્ધારિત થયા પછી, અંતિમ કરપાત્ર આવક મેળવવા માટે વધુ કપાત અને છૂટ લાગુ કરી શકાય છે.
- ટૅક્સ દરો અને સ્લેબ:
ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સના દરો પ્રગતિશીલ છે, એટલે કે ઉચ્ચ એજીઆઇ ઉચ્ચ ટૅક્સ કૌંસમાં કરદાતા મૂકી શકે છે, જેના પરિણામે વધુ ટૅક્સ જવાબદારી થઈ શકે છે.
- ટૅક્સ લાભો માટે પાત્રતા:
વિવિધ ટૅક્સ લાભો અને છૂટ એજીઆઇ સાથે લિંક કરેલ છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઉચ્ચ AGI ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે કેટલીક કપાત તબક્કાવાર હોઈ શકે છે, જે એકંદર ટૅક્સ પ્લાનિંગને અસર કરે છે.
- ફાઇલ કરવાની જરૂરિયાતો:
ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે AGI ની સચોટ રિપોર્ટિંગ આવશ્યક છે. AGI ની ગણતરીમાં ભૂલ થવાથી દંડ, વણચૂકવેલ ટૅક્સ પર વ્યાજ અથવા ટૅક્સ અનુપાલનમાં સમસ્યાઓ થઈ શકે છે.
AGI ગણતરીનું ઉદાહરણ
ધારો કે કોઈ વ્યક્તિ પાસે નીચેની આવક અને કપાત છે:
કુલ આવક:
- પગાર: ₹ 8,00,000
- ભાડાની ઇન્કમ: ₹ 2,00,000
- મૂડી લાભ: ₹ 1,00,000
- કુલ કુલ કુલ આવક: ₹ 11,00,000
કપાત:
- સેક્શન 80સી: ₹ 1,50,000
- સેક્શન 80D: ₹ 25,000
- કુલ કપાત: ₹1,75,000
AGIની ગણતરી કરી રહ્યા છીએ:
AGI=કુલ આવક-કપાત = ₹ 11,00,000 - ₹ 1,75,000 = ₹ 9,25,000
તારણ
ઍડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમ (AGI) એ ભારતના ઇન્કમ ટૅક્સ માળખામાં એક મૂળભૂત વિચાર છે, જે વિવિધ કપાત અને ક્રેડિટ માટે કરપાત્ર આવક અને પાત્રતાની ગણતરીને પ્રભાવિત કરે છે. કરદાતાઓ માટે તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા અને ટૅક્સ નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે AGI અને તેના ઘટકોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. આવક અને કપાતને અસરકારક રીતે મેનેજ કરીને, વ્યક્તિઓ ઉપલબ્ધ લાભોને મહત્તમ બનાવતી વખતે તેમના ટૅક્સ બોજને ઘટાડવા માટે માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે.
