વેપારીઓ માટે ટૅક્સેશન અંગેની વિગતવાર ટૅક્સ ગાઇડ

વેપારીઓ માટે કરવેરા શું છે?

• જો તમે એક વર્ષથી વધુ સમયથી ઇક્વિટી રોકાણ ધરાવો છો અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે આવકની જાણ કરો છો, તો તમને રોકાણકાર (એલટીસીજી) માનવામાં આવી શકે છે. જો તમારી હોલ્ડિંગનો સમયગાળો એક દિવસ કરતાં વધુ પરંતુ એક વર્ષથી ઓછો હોય, તો તમે તમારી કમાણીને શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (એસટીસીજી) તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકો છો. જો તમે વધુ વારંવાર વેપાર કરો છો અથવા જો તે તમારી આવકના મુખ્ય સ્રોત છે તો અમે વ્યવસાયિક આવક તરીકે મૂડી લાભની જાણ કરવાની શ્રેષ્ઠ રીત વિશે પણ વાત કરી હતી.
• જોકે વ્યવહારિક રીતે ભારતમાં તમામ ઇક્વિટીઓ, કરન્સી અને કમોડિટી કરારો આજે રોકડ પતાવટ કરવામાં આવે છે, પરંતુ તેઓ ડિલિવરી પ્રદાન કરીને તેમની સાથે વ્યાખ્યા દ્વારા હોય છે (સોના અને લગભગ તમામ કૃષિ-કમોડિટી કરારો જેવા કેટલાક કમોડિટી ફ્યુચર્સ કરારો છે જેમાં ડિલિવરી વિકલ્પ સાથે ડિલિવરી વિકલ્પ છે). જો તમે વારંવાર શૉર્ટર-ટર્મ ઇક્વિટી ડિલિવરી-આધારિત ટ્રેડ કરો છો અથવા બજારોમાં ટ્રેડિંગ અથવા ઇન્વેસ્ટ કરવું એ તમારી આવકનો પ્રાથમિક સ્રોત છે, તો આ ટ્રેડમાંથી તમારી આવકને બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક તરીકે પણ વર્ગીકૃત કરવી જોઈએ. ટૂંકા ગાળાના ઇક્વિટી ડિલિવરી-આધારિત ટ્રેડ એક દિવસ અને એક વર્ષ વચ્ચે રાખવામાં આવેલ છે.

જો તમે જીવન માટે શેર ટ્રેડ કરો છો, તો તમારે જાણવું જોઈએ કે કે વ્યવસાયમાંથી આવક અથવા મૂડી લાભમાંથી આવક તરીકે આવક તરીકે રિપોર્ટ કરવી છે કે નહીં. વર્ગીકરણ કેટલા વારંવાર ટ્રેડિંગ થાય છે તેના આધારે છે.

• – મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, જો કોઈ વ્યક્તિને સતત શેરમાંથી પૈસા પ્રાપ્ત થાય, તો તેને બિઝનેસ આવક માનવી જોઈએ.
• – ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં જોડાયેલા ટ્રેડર્સએ બિઝનેસ આવક તરીકે તેમની શેર ટ્રેડિંગ આવકની રિપોર્ટ કરવી જોઈએ.
• – રોકાણ તરીકે દર્શાવવામાં આવતી સ્ટૉક ટ્રેડિંગની આવકને મૂડી લાભમાંથી આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગની આવકને અનુમાનિત બિઝનેસ આવક તરીકે માનવામાં આવે છે. કારણ કે તમે કરારની ડિલિવરી લેવાના ધ્યેય સાથે વ્યવહાર કરશો નહીં, તેથી તેને અનુમાનજનક તરીકે જોવામાં આવે છે.

બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક - કારણ કે તેને આ રીતે ખાસ કરીને વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે, બધા એક્સચેન્જ પર ટ્રેડિંગ એફ એન્ડ ઓ (ઇન્ટ્રાડે અને ઓવરનાઇટ બંને)થી આવકને બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક તરીકે માનવામાં આવે છે. F&O ને બિન-અનુમાનિત તરીકે પણ માનવામાં આવે છે કારણ કે આ સાધનોનો ઉપયોગ અંતર્નિહિત કરારો તેમજ હેજિંગ માટે ડિલિવરી લેવા અને આપવા માટે કરવામાં આવે છે.

ઇક્વિટી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ રેવેન્યૂ એક અનુમાનિત કંપનીની આવક છે. એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક ઉત્પન્ન કરે છે. વધુમાં, ઇક્વિટી ડિલિવરી ટ્રેડિંગની આવકને કંપનીની આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકાય છે.

• જો વેપારી પાસે મૂડી લાભમાંથી આવક હોય તો તેમણે આઇટીઆર-2 સબમિટ કરવું જોઈએ.
• જો વેપારીની બિઝનેસ આવક હોય તો તેમણે ITR-3 સબમિટ કરવું જોઈએ.
• જો કોઈ ટ્રેડરે પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટૅક્સેશન સ્કીમ પસંદ કરી છે, તો તેઓએ ઇન્કમ ટૅક્સ વેબસાઇટ પર ITR-4 ફોર્મ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

વેપારીઓ માટે કરવેરા

આજે હાથ ધરવામાં આવેલ દરેક ફાઇનાન્શિયલ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સેશનને આધિન છે. કરવેરા એ જીવનના તમામ પરિબળોમાં વાસ્તવિકતા છે, ભલે તમે માલ અથવા સેવાઓ ખરીદો અથવા વેચો છો. રોકાણો કરવેરાને આધિન છે, જે તમારી પસંદગીના સાધનો પર અસર કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, તમારા રોકાણની લંબાઈ એ તમારા દ્વારા દેવામાં આવતા કરનો સારો સંકેત છે અને તમે સામાન્ય રીતે કર કેવી રીતે સંભાળી શકો છો તે સૂચક છે. જો તમે ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક્સને ટ્રેડ કરો છો, ઉદાહરણ તરીકે, તમને લાંબા સમયગાળા માટે સ્ટૉક્સ ધરાવતા ઇન્વેસ્ટર તરીકે સમાન રીતે ટૅક્સ કરવામાં આવશે નહીં.

એક રોકાણકાર તરીકે લાંબા ગાળાના દ્રષ્ટિકોણ સાથે અને વેપારી તરીકે ટૂંકા ગાળાના દ્રષ્ટિકોણવાળા કોઈ વ્યક્તિ એક લોકપ્રિય અને સ્પષ્ટ વ્યૂહરચના છે. જો કે, આ વિશિષ્ટતાનો અર્થ કરવેરાના સંદર્ભમાં ગહન છે. ડિલિવરી ટ્રેડિંગની તુલનામાં, ઇન્ટ્રાડે શેર ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ નોંધપાત્ર રીતે અલગ હોય છે. બીટીએસટીને બિન-અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવક તરીકે કેવી રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તે જ રીતે, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ કરવેરા તેને અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. જોકે અમે તેની વ્યાપક હેતુઓ માટે પણ તપાસ કરીશું, પરંતુ ઇક્વિટી રોકાણકારો માટે કરવેરા સરળ અને સારી રીતે દસ્તાવેજીકરણ કરવામાં આવે છે. આ એવા વેપારીઓ માટે કરની સલાહ છે જેમને સ્ટૉક્સના કરવેરા સંબંધિત વિશાળ શ્રેણીની સૂક્ષ્મતાઓ વિશે જાણવાની જરૂર છે.

• ટ્રેડિંગ લાભ અને નુકસાન (F&O ઓવરનાઇટ / ઇન્ટ્રાડે, ઇક્વિટી ઇન્ટ્રાડે) કંપનીની આવક તરીકે માનવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, બે અલગ પ્રકારની બિઝનેસ આવક છે.
• ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગનો નફો અથવા નુકસાન આવકની કેટેગરીમાં શામેલ છે, તે આવકવેરા કાયદા મુજબ, તે અનુમાનની કેટેગરી હેઠળ આવે છે.
• બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક: આમાં F&O ઓવરનાઇટ અથવા ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના કોઈપણ લાભ અથવા નુકસાનનો સમાવેશ થાય છે.
• અન્ય આવકમાં અનુમાનિત અને બિન-અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવક (પગાર, બેંકનું વ્યાજ, પ્રાપ્ત થયેલ ભાડું વગેરે) બંનેનો સમાવેશ થાય છે. તમે જે ઇન્કમ બ્રૅકેટમાં છો તેના અનુસાર આ પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે.

ટ્રેડિંગ આવક પર ટૅક્સ

• આ એક જાણીતી સત્ય છે કે નોકરી, ભાડાની આવક અથવા વ્યવસાયમાંથી મેળવેલી કોઈપણ આવક પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. શું શેર ખરીદવું અથવા વેચવું ટેક્સેશનને આધિન છે? ઘણા ઘર નિર્માતાઓ અને નિવૃત્ત વ્યક્તિઓ શેર ખરીદે છે અને વેચે છે, પરંતુ ઘણા લોકો સમજતા નથી કે ટ્રાન્ઝૅક્શન પર કેવી રીતે ટૅક્સ લાગે છે. કોઈપણ રોકાણકારને જાણવું જોઈએ કે સ્ટૉક્સના વેચાણમાંથી કોઈપણ નફા અથવા નુકસાનને આ સંદર્ભમાં "મૂડી લાભ"ની ટેક્સ કેટેગરીમાં શામેલ કરવામાં આવે છે. તમને લાગશે કે કરવેરા "મૂડી લાભ" શીર્ષકથી સંબંધિત છે, જેને આગળ બે પ્રકારમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે: જો તમે કોઈ રોકાણ અથવા દિવસના વેપાર સૂચનામાં આવતા હો, તો લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ.

સ્ટૉક ટ્રેડિંગ પર ઇન્કમ ટૅક્સ

• યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે સ્ટૉક્સ અને અન્ય સિક્યોરિટીઝની લંબાઈ માટે હોય છે. ઘણા એસેટ ક્લાસ માટે, આ હોલ્ડિંગ સમયમાં વિશિષ્ટ અને વિવિધ અસરો હોય છે. ઇક્વિટી શેર (સૂચિબદ્ધ શેર) અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટેના હોલ્ડિંગ સમયગાળો આવકવેરા વસૂલવાના હેતુઓ માટે ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે હોલ્ડિંગ સમયગાળાથી અલગ હોય છે. આમ, કરપાત્રતા પણ વિકસિત થાય છે.
• ઇક્વિટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સામાન્ય રીતે સમજવામાં સરળ છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ એક વર્ષમાં ઉત્પાદિત કોઈપણ આવક પર લાગુ કરવામાં આવશે, અને તે બધા 15% કર દરને આધિન રહેશે.
• જો કે, લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે કે જો સ્ટૉક એક વર્ષથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે. તે કિસ્સામાં, બધા નફા કર-મુક્ત હોય છે. લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાનને આગળ વધારવું એ કોઈ સમસ્યા નથી કારણ કે લાંબા ગાળાના લાભો કર-મુક્ત હોય છે. બીજી તરફ, ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાનને નાણાંકીય વર્ષથી 8 વર્ષના સમયગાળા માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે, જેમાં તેઓ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર કર વસૂલવામાં આવે છે. શેર પર કમાણી અને નુકસાનને સંભાળવાની આ સૌથી સરળ રીત છે. આ એલટીસીજી અને એસટીસીજી નફા અથવા નુકસાનને તમારા વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્નના મૂડી લાભમાં શામેલ કરી શકાય છે, અને યોગ્ય કર કપાત કરવામાં આવશે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ઇન્કમ ટૅક્સ

જો વેપારીઓ જૂના કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે તો સ્લેબ દરો

નોંધ: સ્લેબ દર મુજબ કુલ આવક માટે સરચાર્જ જવાબદાર છે. વધુમાં, (મૂળભૂત કર + સરચાર્જ) પર 4% સેસ જવાબદાર છે.

જો વેપારીઓ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે તો સ્લેબ દરો

• ડીલર અથવા રોકાણકારને જો તેમના અનુમાનિત કર બિલ ₹10,000 થી વધુ હોય તો તેમણે અગ્રિમ કરની ગણતરી કરવી અને ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે. સેક્શન 234B અને 234C હેઠળ વ્યાજ ટાળવા માટે, આ કરો. ઍડવાન્સ ટૅક્સ માટેની ચુકવણી દર વર્ષે જૂન, સપ્ટેમ્બર, ડિસેમ્બર અને માર્ચના 15 તારીખે દેય છે. જો કે, જો કોઈ મર્ચંટ કલમ 44AD હેઠળ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટૅક્સેશન પસંદ કરે છે, તો તેમણે માર્ચ 15 માર્ચની સમયસીમા સુધી એક સામટી રકમમાં ઍડવાન્સ ટૅક્સની સંપૂર્ણ રકમ ચૂકવવી પડશે.
• જો કોઈ ટેક્સ ઑડિટ યોગ્ય ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા કર ઑડિટ કરવામાં આવી છે જે સક્રિય રીતે પ્રેક્ટિસ કરી રહ્યા છે, તો મર્ચંટ ક્લેઇમ, ઑફસેટ અને નુકસાનને આગળ વધારી શકે છે. ટ્રેડર નુકસાનને આગળ વધારી શકે છે અને તેમની આવકવેરાની જવાબદારીને ઓછી કરવા માટે ભવિષ્યના લાભો સામે તેને ઑફસેટ કરી શકે છે.
• લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભને ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાન (એસટીસીજી) દ્વારા સરભર કરી શકાય છે. રોકાણકાર આઠ વર્ષના સમયગાળા માટે ભવિષ્યના એસટીસીજી અને એલટીસીજી સામે કોઈપણ ડાબી હાનિ નક્કી કરી શકે છે.
• લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાન દ્વારા ફક્ત લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી)ને જ ઑફસેટ કરી શકાય છે. રોકાણકાર આઠ વર્ષના સમયગાળા માટે ભાવિ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ સામે બાકીનું નુકસાન સેટ કરી શકે છે.
• અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાન દ્વારા માત્ર અનુમાનિત બિઝનેસની આવક જ સમાપ્ત કરી શકાય છે. વેપારી ચાર વર્ષના સમયગાળા માટે ભાવિ અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવક સામે બાકીનું નુકસાન સેટ કરી શકે છે.
• વર્તમાન વર્ષમાં કોઈપણ આવક, પગાર સિવાય, બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાન દ્વારા સરભર થઈ શકે છે. ડીલર પાસે બાકીનું નુકસાન આગળ વધારવા અને ભવિષ્યના વર્ષોની બિઝનેસ આવકમાંથી તેને કાપવા માટે આઠ વર્ષ છે.
• જો કે, જો વેપારી નવી કર સિસ્ટમ પસંદ કરે તો વ્યવસાયની આવક સામે વ્યવસાયના નુકસાનને સરભર કરી શકતા નથી. વધુમાં, તેઓ આગામી વર્ષોમાં બિઝનેસ નુકસાનને ટ્રાન્સફર કરવામાં અસમર્થ છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન

• સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટેક્સેશનએ કરદાતાઓને કોઈપણ કમાયેલા પૈસાને કેવી રીતે સંભાળવું તે નક્કી કરવાનો વિકલ્પ આપ્યો છે. જો કે, રોકાણકાર દ્વારા તેમની આવક કેવી રીતે સંભાળવામાં આવશે તે પસંદ કર્યા પછી, રોકાણકારને ત્યારબાદ જરૂરી કર ચૂકવવાની જરૂર પડે છે. વધુમાં, જ્યાં સુધી તે દર્શાવી શકાય નહીં કે કેસની પરિસ્થિતિઓમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર થયો છે, ત્યાં સુધી રોકાણકારને આગામી કોઈપણ વર્ષો માટે સમાન કરવેરાની પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝ અને શેર આ નિર્ણયના અંતર્ગત છે.
• જો તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન જુલાઈ 31 સુધીમાં નૉન-ઑડિટ કેસ માટે સમયસર સબમિટ કરવામાં આવે છે અને ઑડિટ કેસ માટે સપ્ટેમ્બર 30 સુધી સમયસર સબમિટ કરવામાં આવે છે તો તમે કોઈપણ બિઝનેસ નુકસાનને આગળ વધારી શકો છો.
• અનુમાનિત નુકસાનને ચાર વર્ષના સમયગાળા માટે આગળ લઈ જવામાં આવી શકે છે અને તે સમયગાળા દરમિયાન અનુમાનિત લાભ દ્વારા જ સરભર થઈ શકે છે.
• અન્ય કોઈપણ કંપનીની આવક, જે સમાન વર્ષ માટે પે ઇન્કમ સિવાય, બિન-અનુમાનિત નુકસાન સામે સરળ હોઈ શકે છે. તેથી, તેઓ માત્ર એ જ વર્ષ દરમિયાન મૂડી લાભ, ભાડાની આવક અને બેંકની વ્યાજની આવક સામે ઑફસેટ થઈ શકે છે.
• તમે નીચેના આઠ વર્ષ માટે બિન-અનુમાનિત નુકસાન આગળ લઈ જઈ શકો છો, પરંતુ ધ્યાનમાં રાખો કે તે સમય દરમિયાન ફક્ત બિન-અનુમાનિત લાભ દ્વારા જ ઑફસેટ થઈ શકે છે.
• લોકપ્રિય માન્યતાથી વિપરીત, બિન-અનુમાનિત નુકસાન દ્વારા અનુમાનિત નફોને સરભર કરી શકાય છે, જ્યારે અનુમાનિત નુકસાનને બિન-અનુમાનિત લાભ (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટીમાં) દ્વારા સરભર કરી શકાતા નથી.
• જો તમારી પાસે વાર્ષિક સ્પેક્યુલેટિવ (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી) ₹100,000 નું નુકસાન અને ₹100,000 નોન-સ્પેક્યુલેટિવ નફા હોય તો તમે એકબીજાને નેટ ઑફ કરી શકતા નથી અને શૂન્ય નફાનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. બિન-અનુમાનિત નફાના ₹100,000 પર, તમારે હજુ પણ કર ચૂકવવાની જરૂર પડશે, અને તમે અનુમાનિત નુકસાનને આગળ વધારી શકો છો.