કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ શું છે?

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એ નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ નો એક પ્રકાર છે જે તમામ રોકડ પ્રવાહ વિશેની કુલ માહિતી પ્રસ્તુત કરે છે એક બિઝનેસ ચાલુ પ્રવૃત્તિઓ અને બહારના સ્રોતોથી બનાવે છે. તેમાં રોકાણો અને વ્યવસાયના ખર્ચને આવરી લેવા માટે ચોક્કસ સમયગાળાની અંદર કરેલા કોઈપણ રોકડ આઉટફ્લોનો પણ સમાવેશ થાય છે.

ફર્મના નાણાંકીય નિવેદનો રોકાણકારો અને વિશ્લેષકોને તમામ વ્યવસાયિક લેવડદેવડોનું ચિત્ર આપે છે, જ્યાં દરેક લેવડદેવડ કંપનીને સફળ થવામાં મદદ કરે છે. કારણ કે તે ટ્રૅક કરે છે કે કંપની કામગીરી, રોકાણો અને ઉધાર દ્વારા કેટલા પૈસા કમાવે છે, રોકડ પ્રવાહનું સ્ટેટમેન્ટ તમામ નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટને સૌથી વધુ સમજવા લાયક હોય છે. ચોખ્ખા રોકડ પ્રવાહ આ ત્રણ ઘટકોનો કુલ પ્રવાહ છે.

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટ?

 વર્તમાન પ્રવૃત્તિઓ અને બહારના રોકાણના સ્રોતોમાંથી સંસ્થાનું કુલ રોકડ પ્રવાહ વિગતો રોકડ પ્રવાહના સ્ટેટમેન્ટમાં વિગતવાર હોવાથી કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટને સમજો.

કંપની દ્વારા ઑપરેશન્સ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ્સ અને ફાઇનાન્સિંગમાંથી કરવામાં આવેલ કૅશ કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં શામેલ છે. આ કુલ નેટ કૅશ ફ્લો તરીકે ઓળખાય છે.

ઑપરેશન્સમાંથી કૅશ ફ્લો, જેમાં તમામ ઑપરેશનલ બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ટ્રાન્ઝૅક્શન શામેલ છે, એ કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનો પ્રથમ વિભાગ છે.

રોકાણ લાભ અને નુકસાન રોકડ પ્રવાહના નિવેદનના બીજા ક્ષેત્રમાં દેખાય છે, જે રોકાણોમાંથી રોકડ પ્રવાહ છે. અંતિમ વિભાગ, જે લોન અને ઇક્વિટીમાંથી ઉપયોગમાં લેવાતા રોકડનો સારાંશ આપે છે, તે ફાઇનાન્સમાંથી રોકડ પ્રવાહ છે.

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ શું છે?

એકાઉન્ટિંગ ઉદ્યોગ જાણે છે કે ફર્મના નાણાં અને કામગીરીઓને સંપૂર્ણપણે સમજવા માટે માત્ર એક અથવા બે નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ વાંચવું અપૂરતું છે. પરિણામે, વ્યાપક રૂપે સ્વીકૃત એકાઉન્ટિંગ ધોરણો (જીએએપી, યુએસ જીએએપી) મુજબ કોર્પોરેશનની બહાર વિતરિત નાણાંકીય નિવેદનોના સમૂહમાં રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન શામેલ કરવું આવશ્યક છે. પાંચ નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ અને તેમની સાથેની નોંધો નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટનો સંપૂર્ણ સેટ બનાવે છે:

1. આવકની ઘોષણા
2. વ્યાપક આવક સ્ટેટમેન્ટ
3. બૅલેન્સની શીટ
4. સ્ટૉકહોલ્ડર્સનું ઇક્વિટી સ્ટેટમેન્ટ
5. કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ
6. નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટની નોંધ

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટને સમજ્યા પછી, અમે જાણીએ છીએ કે એકાઉન્ટિંગમાં બે વિશિષ્ટ સબફિલ્ડ્સ છે: જમા અને કૅશ. મોટાભાગની જાહેર કંપનીઓ દ્વારા જમા એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ કરવામાં આવે તેથી, વ્યવસાયની રોકડ સ્થિતિ આવક સ્ટેટમેન્ટમાં દેખાતી નથી. જો કે, કૅશ એકાઉન્ટિંગ પર કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

આ આંકડાઓ એકાઉન્ટિંગની જમા સિસ્ટમ પર આધારિત છે, એ હકીકત હોવા છતાં કે આવક સ્ટેટમેન્ટની ક્વૉન્ટિટી એ હેડલાઇન બનાવે છે. એકાઉન્ટિંગની આ તકનીક સંક્ષિપ્ત સમયગાળા દરમિયાન કંપનીની કમાણી, ખર્ચ અને વેચાણનું સૌથી સચોટ મૂલ્યાંકન પ્રદાન કરે છે. વ્યવસાયમાં અને બહારનો રોકડ પ્રવાહ આવકના નિવેદનમાં માપવામાં આવતો નથી અથવા તેની જાણ કરવામાં આવતો નથી, જોકે. ઉદાહરણ તરીકે, આવક નિવેદન, નીચેની માહિતીની બાકાત રાખે છે:

• વેચાણ દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ પૈસા. (વેચાણ પછી 45 દિવસના ગ્રાહકો પાસેથી પૈસા પ્રાપ્ત કરી શકાય છે.)
• વેચાયેલી વસ્તુઓ માટે કૅશ પ્રાપ્ત થયેલ છે. તેમના વેચાણ પહેલાં, ચુકવણી મહિના પહેલા કરવામાં આવી હોય શકે છે.
• નીચેના પાંચથી ત્રીસ વર્ષ સુધીના માળખા અને મશીનરીમાં રોકડનું રોકાણ ઘટાડવામાં આવશે.
• લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓના વેચાણથી નાણાંકીય લાભ

નફાકારક વ્યવસાયો રોકડ પ્રવાહને સારી રીતે સંચાલિત કરી શકતા નથી, તેથી રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન વ્યવસાયો, વિશ્લેષકો અને રોકાણકારો માટે એક આવશ્યક સાધન છે. કામગીરી, રોકાણ અને ધિરાણ એ ત્રણ અલગ-અલગ કોર્પોરેટ પ્રવૃત્તિઓ છે જે રોકડ પ્રવાહનું વિવરણ બનાવે છે.

રોકડ પ્રવાહનું વિશ્લેષણ?

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઑપરેટિંગ એક્ટિવિટીઝ (CFO) ભાગના કૅશ ફ્લોમાં તમામ ઑપરેશનલ બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ટ્રાન્ઝૅક્શન શામેલ છે. ચોખ્ખી આવક એ ઓપરેશન્સ સેગમેન્ટમાંથી રોકડ પ્રવાહ માટે શરૂઆતનું બિંદુ છે, જે પછી ઑપરેશનલ પ્રવૃત્તિઓ ધરાવતી રોકડ વસ્તુઓ માટે તમામ બિન-રોકડ વસ્તુઓને સમાયોજિત કરે છે. તે અન્ય શબ્દોમાં, કંપનીની ચોખ્ખી આવક છે, પરંતુ રોકડમાં વ્યક્ત કરવામાં આવે છે. તમામ કંપનીઓ માટે રોકડ પ્રવાહનું વિશ્લેષણ એક નોંધપાત્ર પગલું છે.

આ વિભાગ રોકડના પ્રવાહ અને પ્રવાહની વિગતો આપે છે જે સીધા કંપનીના મુખ્ય વ્યવસાયિક કામગીરીઓથી સંબંધિત છે. આ કાર્યોમાં તેના કર્મચારીઓના પગારની ચુકવણી, માલ અને ઇન્વેન્ટરીઓ ખરીદવી અને વેચવી અને વગેરેનો સમાવેશ થઈ શકે છે. રોકાણ, દેવું અને લાભાંશ અતિરિક્ત પ્રવાહ અથવા આઉટફ્લો તરીકે ગણવામાં આવતા નથી.

રોકડ પ્રવાહનું ફોર્મેટ?

કંપનીઓ સંચાલન વિસ્તરણને ટેકો આપવા માટે પૂરતા સકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ રજૂ કરી શકે છે. જો પૂરતું ઉત્પાદિત ન થાય, તો તેમને બાહ્ય વિકાસ દ્વારા વધુ વિસ્તરણ માટે ભંડોળ શોધવાની જરૂર પડી શકે છે.

બિન-રોકડ ખાતાનું એક ઉદાહરણ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવું છે. એવા સમયગાળામાં જ્યાં એકાઉન્ટ પ્રાપ્ત કરી શકાય છે, વેચાણમાં વધારો થાય છે પરંતુ વેચાણ સમયે કોઈ રોકડ એકત્રિત કરવામાં આવ્યો નથી. રોકડ પ્રવાહના સ્ટેટમેન્ટમાં ચોખ્ખી આવકથી પ્રાપ્ય વસ્તુઓ બાકાત છે કારણ કે તેઓ રોકડ નથી. ચૂકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ, ડેપ્રિશિયેશન, ઍમોર્ટાઇઝેશન અને ઘણી પ્રીપેઇડ વસ્તુઓ જેને આવક અથવા ખર્ચ તરીકે રેકોર્ડ કરવામાં આવી છે પરંતુ સંબંધિત કૅશ ફ્લો વગર પણ ઑપરેશન સેક્શનમાંથી કૅશ ફ્લોમાં શામેલ કરી શકાય છે.

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ?

કંપનીઓ સંચાલન વિસ્તરણને ટેકો આપવા માટે પૂરતા સકારાત્મક રોકડ પ્રવાહ રજૂ કરી શકે છે. જો પૂરતું ઉત્પાદિત ન થાય, તો તેમને બાહ્ય વિકાસ દ્વારા વધુ વિસ્તરણ માટે ભંડોળ શોધવાની જરૂર પડી શકે છે.

બિન-રોકડ ખાતાનું એક ઉદાહરણ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવું છે. એવા સમયગાળામાં જ્યાં એકાઉન્ટ પ્રાપ્ત કરી શકાય છે, વેચાણમાં વધારો થાય છે પરંતુ વેચાણ સમયે કોઈ રોકડ એકત્રિત કરવામાં આવ્યો નથી. રોકડ પ્રવાહના સ્ટેટમેન્ટમાં ચોખ્ખી આવકથી પ્રાપ્ય વસ્તુઓ બાકાત છે કારણ કે તેઓ રોકડ નથી. ચૂકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ્સ, ડેપ્રિશિયેશન, એમોર્ટાઇઝેશન અને ઘણી પ્રીપેઇડ વસ્તુઓને આવક અથવા ખર્ચ તરીકે રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે પરંતુ સંબંધિત કૅશ ફ્લો વગર પણ ઑપરેશન્સ સેક્શનમાંથી કૅશ ફ્લોમાં શામેલ કરી શકાય છે.

ફાઇનાન્સિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી રોકડ પ્રવાહ?

રોકડ પ્રવાહ વિવરણનો અંતિમ વિભાગ ધિરાણ (સીએફએફ) તરફથી રોકડ પ્રવાહનું શીર્ષક ધરાવે છે. આ વિભાગમાં વ્યવસાયિક ધિરાણમાં રોકડનો કેવી રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તેનો અવલોકન આપવામાં આવે છે. તે વ્યવસાયના માલિકો અને લેણદારો વચ્ચેના પૈસાની ગતિને ગેજ કરે છે, અને તેનું ભંડોળ સામાન્ય રીતે ડેબ્ટ અથવા ઇક્વિટીમાંથી આવે છે. સામાન્ય રીતે, શેરધારકોને કંપનીના 10-કે રિપોર્ટમાં આ નંબરો શામેલ છે.

વિશ્લેષકો ફાઇનાન્સ સેક્શનમાંથી કૅશ ફ્લોનો ઉપયોગ ડિવિડન્ડની રકમની ગણતરી કરવા અને કંપનીએ કરેલી રિપર્ચેઝ શેર કરવા માટે કરે છે. વ્યવસાય સંચાલન વિસ્તરણ માટે કેવી રીતે પૈસા મેળવે છે તે શોધવામાં પણ ઉપયોગી છે.

ઇક્વિટી અથવા ડેબ્ટ સહિતની મૂડી ભંડોળ એકત્રિત કરવાની પ્રવૃત્તિઓમાંથી એકત્રિત કરેલી અથવા ચૂકવેલી લોન અહીં નોંધવામાં આવે છે. જ્યારે ફાઇનાન્સનો રોકડ પ્રવાહ સકારાત્મક હોય, ત્યારે તેના કરતાં વધુ પૈસા બિઝનેસમાં આવી રહ્યા હોય છે. જો નંબર નકારાત્મક હોય, તો તે દર્શાવી શકે છે કે બિઝનેસ કર્જની ચુકવણી કરી રહ્યું છે, લાભાંશની ચુકવણી કરી રહ્યું છે અથવા શેર પાછા ખરીદી રહ્યું છે.

ઑપરેશન્સથી ચોખ્ખી આવક સુધીના રોકડની તુલના એ રોકડ પ્રવાહ અને આઉટફ્લો પર નજર રાખવામાં આવે છે. આ સરખામણી રોકાણકારો, વિશ્લેષકો અને કંપનીના સંચાલનને કેવી રીતે કંપની તેની કામગીરીઓનું સંચાલન કરી રહી છે તેનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. કંપનીની કામગીરીમાંથી વાસ્તવિક આવક રોકડ પ્રવાહના નિવેદનમાં દર્શાવવામાં આવે છે.

કારણ કે આવકનું સ્ટેટમેન્ટ એકાઉન્ટિંગના વાસ્તવિક આધારનો ઉપયોગ કરીને બનાવવામાં આવે છે, જે એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા માટે આવક અને ખર્ચ સાથે મેળ ખાય છે, ભલે પછી આવક વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત થઈ ન હોય અને ખર્ચ હજી સુધી ચૂકવવામાં આવ્યા ન હોય, પણ આના કારણે રોકડ અને નફા વચ્ચેની અસમાનતા થાય છે. બીજી તરફ, કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ, વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત અથવા ખર્ચ કરવામાં આવેલા પૈસાનું કારણ બસ છે.

કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટ:

વિવિધ બિઝનેસ વિશ્લેષણ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટનો ઉલ્લેખ નીચે કરવામાં આવ્યો છે:

ઑપરેટિંગ ઑપરેશન્સમાંથી કૅશ ફ્લો, કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના પ્રથમ સેક્શનની ફાઇનાન્શિયલ એનાલિસ્ટ્સ દ્વારા કાળજીપૂર્વક તપાસ કરવામાં આવશે. આ ઘટકનું કુલ (સંચાલન કામગીરી દ્વારા પ્રદાન કરેલ ચોખ્ખી રોકડ તરીકે વ્યાખ્યાયિત) અને કંપનીની ચોખ્ખી આવક બંને મૂલ્યાંકનના ભાગ રૂપે સરખાવવામાં આવે છે. આ નિર્ધારિત કરવા માટે કરવામાં આવે છે કે આવક નિવેદનનું જણાવેલ આવક, ખર્ચ અને ચોખ્ખી આવક કેટલી રોકડ વ્યવસાય હાથ પર છે કે નહીં.

જો તેઓ સુસંગત ન હોય તો વેરિયન્સના કારણોને ઓળખવાનો પ્રયત્ન કરશે. આ શક્ય છે કે ગ્રાહકો કંપનીની ઇન્વેન્ટરી પરત કરી રહ્યા છે અથવા હવે તે ઉચ્ચ માંગમાં નથી. કદાચ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવી વસ્તુઓ એકત્રિત થઈ રહી નથી, વગેરે. તેને સંક્ષિપ્તમાં મૂકવા માટે, વિશ્લેષકને લાગે છે કે "રોકડ રાજા છે.