સુધારેલ રિટર્ન એ મૂળ ફાઇલિંગમાં ભૂલો અથવા ચૂકને સુધારવા માટે કરદાતા દ્વારા દાખલ કરવામાં આવેલા સુધારેલા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નને દર્શાવે છે. આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ, જો વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો ખોટી આવકના અચોક્કસ રિપોર્ટિંગ, ખોટી કપાત અથવા છૂટ મળતી ભૂલો શોધે છે તો તેઓ સુધારેલું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે.
સુધારેલું રિટર્ન સમાન મૂલ્યાંકન વર્ષની અંદર અથવા મૂલ્યાંકન પૂર્ણ થાય તે પહેલાં, જે પહેલાં હોય તે દાખલ કરવું આવશ્યક છે. સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવાથી ટૅક્સ અનુપાલન સુનિશ્ચિત થાય છે, અંડરરિપોર્ટ કરેલી આવકમાં સુધારો થાય છે અને ચૂકી ગયેલા કપાત અથવા રિફંડનો ક્લેઇમ કરવામાં મદદ મળે છે, જે આખરે અચોક્કસ ફાઇલિંગ માટે દંડથી બચવામાં મદદ કરે છે.
ભારતમાં સુધારેલા રિટર્નના મુખ્ય પાસાઓ
કરાર અમલમાં મૂકવું:
- કોઈપણ કરદાતા-જો કોઈ વ્યક્તિ, ફર્મ અથવા કંપની-જે પહેલેથી જ તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરી છે, તો જો તેઓ ભૂલો શોધે છે અથવા ફાઇલ કર્યા પછી વધુ સચોટ માહિતી ધરાવે છે તો તેઓ સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે.
- મૂળ રિટર્ન અને બેલેટેડ રિટર્ન બંને માટે સુધારેલ રિટર્નની પરવાનગી છે.
ફાઇલિંગ માટે સમય સીમા:
- સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષના અંતમાં અથવા કર વિભાગ દ્વારા આકારણી પૂર્ણ થાય તે પહેલાં, જે પહેલાં હોય તે, સુધારો કરેલ રિટર્ન દાખલ કરવું આવશ્યક છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 (એવાય 2023-24) માટે રિટર્ન ફાઇલ કર્યું હોય, તો સુધારેલ રિટર્ન 31 માર્ચ, 2024 સુધી ફાઇલ કરી શકાય છે, જો કર આકારણી પૂર્ણ થઈ નથી.
સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવાના સામાન્ય કારણો:
- ખોટા આવક રિપોર્ટિંગ: જો કોઈ આવક અજાણતા મૂળ રિટર્નમાંથી લોપ કરવામાં આવી હતી.
- કપાત અથવા છૂટ મળી નથી: જો કરદાતા સેક્શન 80C અથવા 10(14) હેઠળ કેટલીક કપાત અથવા છૂટનો ક્લેઇમ કરવાનું ભૂલી ગયા હોય તો.
- ખોટી ટૅક્સ ગણતરી: જો ટૅક્સની ખોટી ગણતરી કરવામાં આવી હોય અથવા ટૅક્સની ખોટી જવાબદારીનો રિપોર્ટ કરવામાં આવ્યો હોય.
- નાણાંકીય વિગતોમાં ફેરફાર: જ્યારે મૂળ ફાઇલિંગ પછી આવક અથવા ખર્ચ વિશેની અતિરિક્ત માહિતી ઉપલબ્ધ થાય છે.
- વ્યક્તિગત વિગતોમાં સુધારો: જો કરદાતાના નામ, PAN અથવા બેંક એકાઉન્ટની વિગતોમાં ભૂલ આવી હોય.
ફાઇલ કરવાની પ્રક્રિયા:
- કરદાતાએ ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ (https://incometaxindiaefiling.gov.in) ના ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરવું આવશ્યક છે.
- કલમ 139(5) હેઠળ સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે વિકલ્પ પસંદ કરો.
- મૂળ રિટર્ન માટે ઉપયોગમાં લેવાતા આઇટીઆર ફોર્મનો ઉપયોગ કરો, પરંતુ આ સમયે રિટર્નને સુધારેલ તરીકે ચિહ્નિત કરો.
- સુધારેલ રકમ દાખલ કરતી વખતે મૂળ રિટર્નમાંથી 15-અંકનો સ્વીકૃતિ નંબર પ્રદાન કરો.
પ્રતિબંધો:
- કરદાતા તેમના રિટર્નને એકથી વધુ વખત સુધારી શકે છે, પરંતુ આ નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર કરવું આવશ્યક છે.
- સુધારેલ રિટર્ન સંપૂર્ણપણે મૂળ રિટર્નને બદલવું આવશ્યક છે, એટલે કે તેમાં માત્ર સુધારાઓ જ નહીં, બધી સાચી અને અપરિવર્તિત માહિતી શામેલ હોવી જોઈએ.
સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ ન કરવાના પરિણામો:
- મૂળ રિટર્નમાં ભૂલોને સુધારવામાં નિષ્ફળતાના પરિણામે ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસેથી દંડ, વ્યાજ અથવા ચકાસણી થઈ શકે છે.
- જો અતિરિક્ત ટૅક્સ ચૂકવવાપાત્ર હોય અને રિપોર્ટ કરવામાં ન આવે, તો ટૅક્સપેયરને અંડરરિપોર્ટિંગ ઇન્કમ માટે દંડનો સામનો કરવો પડી શકે છે.
- તેનાથી વિપરીત, કપાત અથવા છૂટનો ક્લેઇમ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી રિફંડ ચૂકી જઈ શકે છે.
સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવાના લાભો:
- દંડ ટાળવું: ભૂલોને સક્રિય રીતે સુધારવાથી દંડ અને વ્યાજ શુલ્ક ટાળવામાં મદદ મળી શકે છે.
- રિફંડનો ક્લેઇમ કરવો: જો ભૂલોને કારણે ટૅક્સની ઓવરપેમેન્ટ થાય છે, તો સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવાથી અતિરિક્ત રકમને રિફંડ તરીકે રિકવર કરવામાં મદદ મળી શકે છે.
- સચોટતાની ખાતરી: સુધારેલ રિટર્ન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરે છે કે અંતિમ ટૅક્સ ફાઇલિંગ કરદાતાની ફાઇનાન્શિયલ પરિસ્થિતિને સચોટ રીતે પ્રતિબિંબિત કરે છે.
ફાઇલ કર્યા પછી:
- એકવાર સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછી, ટૅક્સ વિભાગને તેની પ્રક્રિયા કરવામાં થોડો સમય લાગી શકે છે અને જો લાગુ પડે તો સુધારેલી મૂલ્યાંકન નોટિસ અથવા રિફંડ જારી કરી શકે છે.
- કરદાતા ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ દ્વારા તેમના સુધારેલા રિટર્ન અને કોઈપણ સંભવિત રિફંડની સ્થિતિને ટ્રૅક કરી શકે છે.
તારણ
ભારતમાં સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ કરવી એ એક મહત્વપૂર્ણ પ્રક્રિયા છે જે કરદાતાઓને તેમના મૂળ કર ફાઇલિંગમાં ભૂલોને સુધારવાની મંજૂરી આપે છે, કાયદાનું પાલન અને સચોટ કર રિપોર્ટિંગ સુનિશ્ચિત કરે છે. ભલે તે ઓછી નોંધાયેલી આવકમાં સુધારો કરવો, છૂટી કરેલી કપાતનો ક્લેઇમ કરવો અથવા યોગ્ય વ્યક્તિગત માહિતીને સુધારવી હોય, સુધારેલ રિટર્ન કરદાતાઓને દંડથી બચવાની, યોગ્ય ટૅક્સ જવાબદારીની ખાતરી કરવાની અને સંભવિત રિફંડ પ્રાપ્ત કરવાની તક પ્રદાન કરે છે. જો કે, તે નિર્ધારિત સમય મર્યાદામાં કરવું આવશ્યક છે, અને સુધારેલ રિટર્ન મૂળ રકમને સંપૂર્ણપણે બદલે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમામ માહિતી સચોટ રીતે અપડેટ કરવામાં આવે છે.
