વેચાણ કર

વેચાણ કર એ માલ અને સેવાઓના વેચાણ પર સરકારો દ્વારા વસૂલવામાં આવતો વપરાશ-આધારિત કર છે. તે સામાન્ય રીતે વેચાણ કિંમતની ટકાવારી છે, જે ખરીદનાર દ્વારા ખરીદીના સમયે ચૂકવવામાં આવે છે. કર એકત્રિત કરવા અને તેને સરકારને મોકલવા માટે વિક્રેતા જવાબદાર છે. વેચાણ કર દરો દેશ, રાજ્ય અથવા નગરપાલિકા મુજબ અલગ હોય છે, અને કેટલાક માલ અથવા સેવાઓને વિવિધ દરો પર મુક્તિ અથવા કર વસૂલવામાં આવી શકે છે. ટૅક્સેશનનો આ પ્રકાર સરકારોને આવકનો નોંધપાત્ર પ્રવાહ પ્રદાન કરે છે, જોકે તે પુનરુત્પાદક હોઈ શકે છે, જે ઉચ્ચ આવકવાળા લોકોને કરતાં વધુ લોકોને અસર કરે છે.

જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ વેચાણ કર

જીએસટી હવે ભારતમાં માલ અને સેવાઓ પર વસૂલવામાં આવતો પ્રાથમિક કર છે. આ એક સિંગલ, યુનિફાઇડ ટૅક્સ સિસ્ટમ છે જે રાજ્ય-સ્તરના ટૅક્સ (જેમ કે વેચાણ ટૅક્સ, વેટ અને સીએસટી) અને કેન્દ્રીય-સ્તરના ટૅક્સ (જેમ કે સર્વિસ ટૅક્સ) ને એક ફ્રેમવર્કમાં એકત્રિત કરે છે.

જીએસટી માળખું:

જીએસટી સિસ્ટમ બમણી છે, એટલે કે તે કેન્દ્ર સરકાર અને રાજ્ય સરકારો બંને દ્વારા સંયુક્ત રીતે સંચાલિત કરવામાં આવે છે.

ત્રણ પ્રકારના GST છે:

સીજીએસટી (કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર): રાજ્યની અંદરના ટ્રાન્ઝૅક્શન પર કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે.
એસજીએસટી (રાજ્યની વસ્તુઓ અને સેવા કર): રાજ્ય સરકારો દ્વારા રાજ્યની અંદરના ટ્રાન્ઝૅક્શન પર વસૂલવામાં આવે છે.
IGST (એકીકૃત માલ અને સેવા કર): આંતર-રાજ્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન અને આયાત પર વસૂલવામાં આવે છે.

જીએસટી દરો: ઉત્પાદન અથવા સેવાની કેટેગરીના આધારે વિવિધ દરો પર જીએસટી વસૂલવામાં આવે છે. મોટાભાગના માલ અને સેવાઓ પર દરો 5% થી 28% સુધી હોઈ શકે છે. ખાદ્ય વસ્તુઓ જેવી કેટલીક આવશ્યક વસ્તુઓને મુક્તિ મળી શકે છે અથવા ઓછા દરને આધિન હોઈ શકે છે (દા.ત., 0% થી 5%).

ટૅક્સની ગણતરી: જીએસટીની ગણતરી વસ્તુઓ અથવા સેવાઓની વેચાણ કિંમતના ટકાવારી તરીકે કરવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે:

જો એક સારો ખર્ચ ₹100 છે અને લાગુ GST દર 18% છે, તો ગ્રાહક દ્વારા ચૂકવેલ કુલ કિંમત ₹118 હશે (ટૅક્સ તરીકે ₹100 + ₹18).
બિઝનેસ વિક્રેતા ખરીદનાર પાસેથી ₹18 ટૅક્સ એકત્રિત કરે છે અને તેને સરકારને મોકલે છે.

જીએસટી પહેલાં વેચાણ કર કેવી રીતે કામ કરે છે

જીએસટીના અમલીકરણ પહેલાં, વેચાણ કર એક રાજ્ય-સ્તરીય કર પ્રણાલી હતી, અને કર માળખું રાજ્યો વચ્ચે નોંધપાત્ર રીતે અલગ હતું. આ સિસ્ટમના મુખ્ય ઘટકો હતા:

વૅલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ (VAT):
- VAT એ ભારતીય રાજ્યો દ્વારા વસૂલવામાં આવતા વેચાણ કરનું મુખ્ય સ્વરૂપ હતું. પુરવઠા સાંકળના દરેક તબક્કે કર વસૂલવામાં આવ્યો હતો, જેમાં અગાઉના લેવડદેવડો પર ચૂકવેલ કર માટે મંજૂરી આપવામાં આવી હતી (એટલે કે, કર માત્ર દરેક પગલા પર માલ અથવા સેવાઓમાં ઉમેરવામાં આવેલા મૂલ્ય પર વસૂલવામાં આવ્યો હતો).
- રાજ્ય અને ઉત્પાદનના પ્રકારના આધારે 4% થી 15% સુધીના તમામ રાજ્યોમાં VAT દરો અલગ હોય છે. કેટલાક રાજ્યોએ આંતરરાજ્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન પર સીએસટી (કેન્દ્રીય વેચાણ કર) પણ લાગુ કર્યું, જે 2% નો નિશ્ચિત દર હતો.
માલ પર વેચાણ કર:
- મહારાષ્ટ્ર, ગુજરાત અને તમિલનાડુ જેવા રાજ્યોમાં તેમના પોતાના રાજ્ય-વિશિષ્ટ વેચાણ ટૅક્સ કાયદાઓ છે. માલની પ્રકૃતિના આધારે વિવિધ દરે વેચાણ કર વસૂલવામાં આવી શકે છે.
- ઉદાહરણ તરીકે, કાર અથવા જ્વેલરી જેવી લક્ઝરી માલ પર ઉચ્ચ વેચાણ કર દરો (દા.ત., 15-20%) લાગુ પડી શકે છે, જ્યારે ખાદ્ય અનાજ અથવા દવાઓ જેવી મૂળભૂત વસ્તુઓ પર ઓછા દરે કર વસૂલવામાં આવી શકે છે.

ગ્રાહક પર વેચાણ કરની અસર

તેના વિવિધ સ્વરૂપોમાં વેચાણ કર (GST, VAT, CST) ગ્રાહકો દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા અંતિમ ખર્ચને સીધા અસર કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે:

જો કોઈ પ્રૉડક્ટનો ખર્ચ ₹500 છે અને તે 18% GST ને આધિન છે, તો ગ્રાહક ₹590 ની ચુકવણી કરશે (ટૅક્સ તરીકે ₹500 + ₹90).
કેટલાક આવશ્યક માલને વેચાણ કરથી મુક્તિ મળી શકે છે, જે ઓછા આવકવાળા ગ્રાહકો પરના ભારને ઘટાડે છે.